2026年工业水处理公司外部审计与水处理第三方评估协调管理规定

2026年工业水处理公司外部审计与水处理第三方评估协调管理规定第一章总则第一条制定目的为规范公司外部审计与水处理第三方评估工作的协调管理，保障外部审计的独立性、客观性，确保水处理第三方评估结果真实反映项目运行实效，防范审计与评估环节的合规风险，提升工业水处理项目管理水平，依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国环境保护法》《资产评估法》等相关法律法规，结合公司工业水处理业务运营、财务管控、环保合规管理实际，制定本规定。第二条适用范围本规定适用于公司总部及各下属单位所有外部审计、水处理第三方评估工作的协调管理，覆盖财务审计、合规审计、环保审计、水处理效果评估、设备运行效率评估、环保验收评估等全类型工作；公司财务部、审计部、合规管理部、安全环保部、项目管理部、各业务部门及全体配合审计/评估工作的员工均须遵守本规定要求。第三条基本原则独立客观原则：保障外部审计机构、水处理第三方评估机构独立开展工作，公司相关部门及员工不得干预审计/评估流程、篡改资料、误导评估判断，确保结果客观真实。协同高效原则：建立跨部门协调机制，明确各部门在审计/评估配合中的职责，优化资料提报、现场配合、问题沟通流程，提升审计/评估工作效率。合规保密原则：审计/评估过程中涉及的公司财务数据、技术参数、项目信息等均须严格保密，配合工作全程遵守国家保密法规及公司保密制度，杜绝信息泄露。问题导向原则：以审计/评估发现的问题为导向，建立整改闭环机制，及时纠正工业水处理项目运营、财务管控、环保合规中的违规问题，持续优化管理体系。权责统一原则：明确审计/评估协调工作的牵头部门、配合部门职责，做到“谁对接、谁负责，谁提报资料、谁担责”，确保协调责任落实到人。第四条职责分工审计部：作为外部审计工作牵头协调部门，负责选定合规的外部审计机构、对接审计计划、组织资料提报、配合现场审计、跟踪审计问题整改、归档审计资料，反馈审计结果。安全环保部：作为水处理第三方评估工作牵头协调部门，负责筛选具备资质的第三方评估机构、制定评估方案、组织现场评估配合、核实评估数据、跟踪评估问题整改。财务部：配合外部审计机构开展财务数据核查，提供水处理项目财务凭证、成本核算、资金使用等资料，对审计发现的财务问题制定整改措施。项目管理部：提供工业水处理项目立项、建设、运行等全流程资料，配合第三方评估机构开展现场设备核查、水质检测、运行效率核验等工作。合规管理部：审核外部审计/第三方评估机构的资质合规性，监督配合工作的合规性，对审计/评估发现的合规风险提出处置建议。各业务部门：按要求提供本部门相关的审计/评估资料，配合现场核查工作，落实审计/评估问题的整改要求，及时反馈整改进度。第二章外部审计协调管理第五条外部审计范围与类型财务审计：涵盖工业水处理项目资金使用、成本核算、费用报销、合同付款、税务申报等财务收支的真实性、合法性审查。合规审计：涵盖水处理项目招投标合规、环保合规、安全生产合规、商业贿赂防控等合规管理执行情况审查。专项审计：涵盖大额水处理项目（单项目金额≥500万元）、环保专项资金使用、设备采购等特定事项的专项审查。年度常规审计：每年开展1次公司整体财务及合规审计，其中工业水处理业务板块为重点审计领域。第六条外部审计协调流程审计准备：审计部在外部审计启动前5个工作日，制定《外部审计配合方案》，明确资料清单、对接人员、现场配合安排，通知相关部门做好准备。资料提报：各部门按资料清单要求，在审计启动前3个工作日完成资料整理与提报，资料须真实、完整、准确，无篡改、遗漏情况，提报前经部门负责人审核。现场配合：审计期间安排专人全程对接外部审计机构，配合开展现场核查、人员访谈等工作，对审计人员提出的问题及时解答，无法当场解答的须在1个工作日内反馈。意见沟通：审计初稿出具后，审计部在3个工作日内组织相关部门核对审计意见，对有异议的内容提供佐证资料，与审计机构沟通核实。报告确认：审计报告定稿前，审计部汇总各部门意见，报公司管理层审核后，在2个工作日内反馈给审计机构，完成报告确认。第七条外部审计资料管理资料清单：审计部提前制定标准化的《外部审计资料清单》，明确水处理项目财务资料、合同资料、合规资料等具体类别，每年更新1次。资料审核：各部门提报的资料须经部门负责人审核签字，财务部提报的财务数据须经财务负责人审核，确保资料合规性与准确性。资料归档：审计结束后10个工作日内，审计部将审计报告、整改方案、沟通记录等资料整理归档，归档资料保存期限不少于10年。第三章水处理第三方评估协调管理第八条第三方评估范围与类型水处理效果评估：涵盖工业水处理项目出水水质达标率、污染物去除率、处理效率等核心指标的现场检测与评估。设备运行评估：涵盖水处理设备运行稳定性、能耗、维护保养、使用寿命等运行状态的评估。环保验收评估：涵盖新建/改扩建水处理项目环保设施验收、环保合规性的专项评估。定期评估：每季度开展1次重点水处理项目效果评估，每年开展1次全公司水处理设备运行评估。第九条第三方评估协调流程评估立项：安全环保部根据项目运行情况，在评估启动前7个工作日确定评估范围、评估指标、评估时间，下发《第三方评估配合通知》。机构对接：安全环保部筛选具备CMA资质的第三方评估机构，签订评估服务协议，明确评估标准、数据保密要求、评估时限等内容。现场配合：项目管理部安排专人配合评估机构开展现场采样、设备检测、运行数据调取等工作，确保评估过程顺利，数据采集真实有效。数据核实：评估机构出具初步评估数据后，安全环保部在2个工作日内组织项目管理部核实数据，对异常数据重新检测确认。评估报告：评估报告出具后，安全环保部在5个工作日内组织相关部门评审，形成《评估问题整改清单》，报公司管理层审批。第十条第三方评估数据管理数据采集：配合评估机构采集的水质样本、设备运行数据等，须由双方人员共同签字确认，确保数据溯源可查。数据复核：对评估数据存在异议的，可委托另一具备资质的第三方机构重新检测，检测费用由公司承担，复核结果作为最终依据。数据应用：评估数据纳入水处理项目运营考核体系，作为设备维护、工艺优化、环保合规整改的核心依据。第四章协同配合与问题整改第十一条跨部门协同机制信息共享：审计部与安全环保部建立信息共享机制，每月互通外部审计、第三方评估工作进展，共享发现的共性问题，避免重复整改。联合会议：审计/评估工作结束后，由审计部或安全环保部牵头召开联合整改会议，相关部门参会，明确整改责任、整改时限、整改标准。专人对接：每个审计/评估项目指定1名总对接人，统筹协调各部门配合工作，确保信息传递及时、配合流程顺畅。第十二条问题整改管理整改分类：将审计/评估发现的问题分为一般问题（如资料归档不规范）、较大问题（如数据核算误差）、重大问题（如环保超标、资金使用违规）三个等级。整改时限：一般问题在5个工作日内整改完毕，较大问题在10个工作日内整改完毕，重大问题立即启动整改，整改周期不超过30个工作日，特殊情况须书面说明理由。整改验收：整改完成后，牵头部门在3个工作日内组织验收，验收合格的归档整改资料；验收不合格的，责令重新整改，直至符合要求。整改跟踪：牵头部门建立《问题整改跟踪台账》，实时更新整改进度，每月向公司管理层汇报整改完成情况。第五章保密与监督考核第十三条保密管理要求机构保密：与外部审计/第三方评估机构签订保密协议，明确保密范围（含财务数据、技术参数、项目信息）、保密期限（不少于5年）、泄密责任。内部保密：公司员工不得向无关人员泄露审计/评估内容、发现的问题、整改措施等信息，违规泄露的按公司保密制度追责。资料保密：审计/评估相关资料采取加密存储，仅限指定人员查阅，查阅须经部门负责人审批，做好查阅记录。第十四条监督考核机制过程监督：合规管理部对审计/评估配合工作进行全程监督，重点检查资料提报的真实性、配合流程的合规性，发现违规行为及时制止并上报。考核指标：将审计/评估配合及时性、资料提报准确性、问题整改完成率纳入各部门年度考核，权重占比不低于8%。考核结果：配合工作不力导致审计/评估延误、整改不及时的，扣减相关部门年度考核分值5-15分，取消部门负责人年度评优资格。第十五条责任追究一般违规：未按要求提报资料、配合工作不积极的，对责任人进行口头警告、书面警告，扣减月度绩效考核分值5-10分。较大违规：提报虚假资料、干预审计/评估工作的，对责任人进行记过、降薪处理，追究部门负责人管理责任，扣减季度考核分值10-20分。重大违规：泄露审计/评估保密信息、整改不力造成环保处罚/审计处罚的，对责任人予以撤职、解除劳动关系，涉嫌违法犯罪的移交司法机关处理。第六章附则第十六条制度解释权本规定由公