2026年会计师税务实务税法知识要点习题集

2026年会计师税务实务税法知识要点习题集一、单项选择题（每题1分，共20题）1.根据最新《企业所得税法实施条例》，企业安置残疾人员的，可在计算应纳税所得额时按（）扣除。A.当期工资总额的50%B.实际支付的工资全额的100%C.实际支付的工资全额的90%D.当期利润总额的30%2.下列关于增值税留抵退税政策的表述，错误的是（）。A.一般纳税人申请留抵退税需满足连续6个月销售额下降条件B.留抵退税额按当期期末留抵税额与加计进项税额孰低确定C.留抵退税申报需在年度汇算清缴前完成D.已享受先进制造业增值税留抵退税政策的企业不得再申请留抵退税3.企业通过公益性社会组织进行慈善捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，税前扣除限额为年度利润总额的（）。A.12%B.30%C.60%D.100%（特定情况）4.下列收入不属于《个人所得税法》规定的工资薪金所得的是（）。A.年终奖金B.工会发放的实物福利C.职务津贴D.企业年金个人账户的利息收入5.根据最新《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人首套住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过（）。A.24个月B.36个月C.60个月D.84个月6.企业转让股权所得计算时，下列表述正确的是（）。A.应扣除原股权的计税基础B.应扣除原股权的公允价值C.不需要考虑原股权的成本D.需考虑原股权的借款利息7.企业购买符合条件的环境保护专用设备，投资额的（）可在计算应纳税所得额时抵免。A.10%B.20%C.30%D.40%8.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，错误的是（）。A.关联交易价格应与非关联交易价格一致B.可控外国公司所得需全额征收预提所得税C.成本分摊协议需符合独立交易原则D.低税率居民企业之间的交易可完全免税9.企业取得的财政拨款，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）处理。A.不征税收入B.应税收入C.资本性收入D.营业外收入10.个体工商户的应纳税所得额计算中，下列项目不得扣除的是（）。A.车船税B.缴纳的增值税C.职工工资支出D.租赁费11.根据最新《契税法》，土地使用权转让的契税税率为（）。A.3%B.4%C.5%D.6%12.企业因自然灾害损失存货，在计算企业所得税时，下列表述正确的是（）。A.可全额扣除损失金额B.需提供保险理赔证明C.损失金额不能超过当期应纳税所得额D.只能扣除已报废部分13.个人通过公益性社会组织向受灾地区捐赠物资，在计算个人所得税时，下列表述正确的是（）。A.捐赠额可全额扣除B.捐赠额按市场价值扣除C.仅限现金捐赠可扣除D.需提供捐赠票据14.企业研发费用加计扣除政策中，制造业企业可享受（）的加计扣除比例。A.50%B.75%C.100%D.150%15.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，错误的是（）。A.月销售额10万元以下免征增值税B.年应税销售额超过规定标准的不得享受免税C.免税政策适用于所有小规模纳税人D.免税期间不得开具增值税专用发票16.企业取得的财政性资金，除国务院财政、税务主管部门规定外，应作为（）处理。A.应税收入B.不征税收入C.营业外收入D.资本性支出17.个人因工作调动取得的差旅费津贴，在计算个人所得税时，属于（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得18.企业通过公益性社会组织进行扶贫捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，税前扣除限额为年度利润总额的（）。A.30%B.100%（特定情况）C.12%D.60%19.根据最新《个人所得税法实施条例》，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限为（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年5月1日至7月31日D.每年6月1日至8月31日20.企业转让土地使用权所得计算时，下列表述正确的是（）。A.应扣除原土地使用权的计税基础B.应扣除原土地使用权的公允价值C.不需要考虑原土地的成本D.需考虑原土地的借款利息二、多项选择题（每题2分，共10题）1.企业可享受研发费用加计扣除政策的有（）。A.制造业企业B.高新技术企业C.科研院所D.外商投资企业2.下列收入属于《个人所得税法》规定的劳务报酬所得的有（）。A.演艺收入B.咨询费C.转让股权所得D.职务发明奖金3.企业取得的下列收入，可享受增值税即征即退政策的有（）。A.符合条件的软件产品销售B.生产的符合条件的环保产品C.转让土地使用权所得D.出口货物所得4.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.职业资格继续教育D.医疗保障5.企业在计算企业所得税时，下列费用不得扣除的有（）。A.职工福利费超过扣除标准的部分B.业务招待费超过扣除标准的部分C.水电费D.借款利息超过金融企业同期贷款利率的部分6.下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的有（）。A.一般纳税人可申请留抵退税B.留抵退税需满足特定条件C.留抵退税额按当期期末留抵税额确定D.留抵退税申报需在年度汇算清缴前完成7.企业通过公益性社会组织进行扶贫捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，税前扣除限额为年度利润总额的（）。A.30%B.100%（特定情况）C.12%D.60%8.个人因工作调动取得的下列收入，属于免税收入的有（）。A.差旅费津贴B.安家费C.调动补贴D.交通补贴9.企业在计算企业所得税时，下列项目可全额扣除的有（）。A.车船税B.缴纳的增值税C.职工工资支出D.职工福利费10.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房租金专项附加扣除期限最长36个月B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除由夫妻双方分别按50%扣除C.继续教育专项附加扣除仅限于学历继续教育D.医疗保障专项附加扣除需提供相关证明三、判断题（每题1分，共20题）1.企业安置残疾人员的，可在计算应纳税所得额时按实际支付的工资全额扣除。（）2.增值税小规模纳税人月销售额超过10万元但未超过20万元的，减按2%征收率征收增值税。（）3.个人通过公益性社会组织向受灾地区捐赠现金，在计算个人所得税时，捐赠额可全额扣除。（）4.企业研发费用加计扣除政策中，制造业企业可享受100%的加计扣除比例。（）5.企业取得的财政性资金，除国务院财政、税务主管部门规定外，应作为不征税收入处理。（）6.个体工商户的应纳税所得额计算中，车船税可全额扣除。（）7.个人因工作调动取得的差旅费津贴，在计算个人所得税时，属于工资薪金所得。（）8.企业通过公益性社会组织进行扶贫捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，税前扣除限额为年度利润总额的30%。（）9.企业转让股权所得计算时，应扣除原股权的计税基础。（）10.企业取得的符合条件的环境保护专用设备投资额的30%可在计算应纳税所得额时抵免。（）11.关联交易价格应与非关联交易价格一致，这是特别纳税调整的基本原则。（）12.可控外国公司所得需全额征收预提所得税。（）13.成本分摊协议需符合独立交易原则。（）14.低税率居民企业之间的交易可完全免税。（）15.企业因自然灾害损失存货，在计算企业所得税时，需提供保险理赔证明。（）16.个人通过公益性社会组织向受灾地区捐赠物资，在计算个人所得税时，捐赠额按市场价值扣除。（）17.企业研发费用加计扣除政策中，高新技术企业可享受150%的加计扣除比例。（）18.增值税小规模纳税人免征增值税的销售额标准为月销售额10万元以下。（）19.企业取得的财政性资金，除国务院财政、税务主管部门规定外，应作为应税收入处理。（）20.企业转让土地使用权所得计算时，应扣除原土地使用权的公允价值。（）答案及解析单项选择题答案及解析1.B解析：根据最新《企业所得税法实施条例》，企业安置残疾人员的，可在计算应纳税所得额时按实际支付的工资全额扣除。2.A解析：一般纳税人申请留抵退税需满足连续12个月销售额下降条件，而非6个月。3.B解析：企业通过公益性社会组织进行慈善捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，税前扣除限额为年度利润总额的30%。4.D解析：企业年金个人账户的利息收入属于其他所得，不属于工资薪金所得。5.B解析：根据最新《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人首套住房贷款利息专项附加扣除期限最长36个月。6.A解析：企业转让股权所得计算时，应扣除原股权的计税基础。7.C解析：企业购买符合条件的环境保护专用设备，投资额的30%可在计算应纳税所得额时抵免。8.B解析：可控外国公司所得需按25%的税率征收预提所得税，而非全额征收。9.B解析：企业取得的财政拨款，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照应税收入处理。10.B解析：个体工商户的应纳税所得额计算中，缴纳的增值税不得扣除。11.A解析：根据最新《契税法》，土地使用权转让的契税税率为3%。12.A解析：企业因自然灾害损失存货，在计算企业所得税时，可全额扣除损失金额。13.A解析：个人通过公益性社会组织向受灾地区捐赠物资，在计算个人所得税时，捐赠额可全额扣除。14.D解析：企业研发费用加计扣除政策中，制造业企业可享受150%的加计扣除比例。15.D解析：免税期间可开具增值税普通发票，但不得开具增值税专用发票。16.B解析：企业取得的财政性资金，除国务院财政、税务主管部门规定外，应作为不征税收入处理。17.A解析：个人因工作调动取得的差旅费津贴，在计算个人所得税时，属于工资薪金所得。18.B解析：企业通过公益性社会组织进行扶贫捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，税前扣除限额为年度利润总额的100%（特定情况）。19.A解析：根据最新《个人所得税法实施条例》，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。20.A解析：企业转让土地使用权所得计算时，应扣除原土地使用权的计税基础。多项选择题答案及解析1.A、B、D解析：制造业企业、高新技术企业、外商投资企业可享受研发费用加计扣除政策。2.A、B、D解析：劳务报酬所得包括演艺收入、咨询费、职务发明奖金，不包括转让股权所得。3.A、B、D解析：符合条件的软件产品销售、生产的符合条件的环保产品、出口货物所得可享受增值税即征即退政策。4.A、B、C、D解析：个人所得税专项附加扣除的项目包括住房贷款利息、子女教育、职业资格继续教育、医疗保障。5.A、B、D解析：职工福利费超过扣除标准的部分、业务招待费超过扣除标准的部分、借款利息超过金融企业同期贷款利率的部分不得扣除。6.A、B、C解析：增值税留抵退税需满足特定条件，留抵退税额按当期期末留抵税额确定。7.B、D解析：企业通过公益性社会组织进行扶贫捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，税前扣除限额为年度利润总额的100%（特定情况）和60%。8.A、B、C解析：差旅费津贴、安家费、调动补贴属于免税收入。9.A、C解析：车船税、职工工资支出可全额扣除。10.A、B、D解析：住房租金专项附加扣除期限最长36个月，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除由夫妻双方分别按50%扣除，医疗保障专项附加扣除需提供相关证明。判断题答案及解析1.√解析：企业安置残疾人员的，可在计算应纳税所得额时按实际支付的工资全额扣除。2.×解析：增值税小规模纳税人月销售额超过10万元但未超过20万元的，减按3%征收率征收增值税。3.√解析：个人通过公益性社会组织向受灾地区捐赠现金，在计算个人所得税时，捐赠额可全额扣除。4.√解析：企业研发费用加计扣除政策中，制造业企业可享受100%的加计扣除比例。5.√解析：企业取得的财政性资金，除国务院财政、税务主管部门规定外，应作为不征税收入处理。6.√解析：个体工商户的应纳税所得额计算中，车船税可全额扣除。7.√解析：个人因工作调动取得的差旅费津贴，在计算个人所得税时，属于工资薪金所得。8.√解析：企业通过公益性社会组织进行扶贫捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，税前扣除限额为年度利润总额的30%。9.√解析：企业转让股权所得计算时，应扣除原股权的计税基础。10.√解析：企业取得的符合条件的环境保护专用设备投资额的30%可在计算应纳税所得额时抵免。11.√解析：关联交易价格应与非关联交易价格一致，这是特别纳税调整的基本原则。12.×解析：可控外国公司所得需按25%的税率征收预提所得税。13.√解析：成本分摊协议需符合独立交易原则。14.×解析：低税率居民企业之间的交易需按规定缴纳企业所得税。15.√解析：