2026年税务师职业资格企业所得税与个人所得税实操题库

2026年税务师职业资格企业所得税与个人所得税实操题库一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为200万元，该企业享受15%的优惠税率，假设无其他调整事项，则其2025年度应缴纳的企业所得税为多少？A.20万元B.30万元C.25万元D.35万元2.张某2025年1月取得工资收入10万元，2月取得奖金5万元（单独计税），假设该地区工资薪金个税起征点为5000元/月，税率表如下：-不超过3000元的部分，税率3%；-超过3000元至12000元的部分，税率10%；-超过12000元至25000元的部分，税率20%。张某2025年第一季度应缴纳的个人所得税为多少？A.1.35万元B.1.45万元C.1.55万元D.1.65万元3.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为100万元，境外已纳税款15万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无税收协定优惠，则其2025年度应补缴的企业所得税为多少？A.0万元B.5万元C.10万元D.20万元4.李某2025年3月取得股息收入10万元，该股息来源于上市公司，且李某持有该上市公司股票超过1年，假设股息所得适用20%的税率，则李某该季度应缴纳的个人所得税为多少？A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元5.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则其2025年度应缴纳的企业所得税为多少？（注：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）A.6万元B.7.5万元C.10万元D.12万元6.王某2025年4月取得劳务报酬收入8万元，假设该收入适用80%的扣除率，王某该季度应缴纳的个人所得税为多少？A.0.96万元B.1.28万元C.1.60万元D.1.92万元7.某企业2025年度研发费用投入100万元，假设该企业符合研发费用加计扣除政策，且加计扣除比例为75%，则其可扣除的研发费用为多少？A.100万元B.125万元C.150万元D.175万元8.张某2025年5月取得稿酬收入5万元，假设稿酬所得适用70%的扣除率，张某该季度应缴纳的个人所得税为多少？A.0.35万元B.0.5万元C.0.7万元D.0.9万元9.某企业2025年度固定资产折旧费用为80万元，假设该企业采用直线法计提折旧，且无其他调整事项，则其2025年度应纳税调增或调减的金额为多少？A.调增80万元B.调减80万元C.调增40万元D.调减40万元10.李某2025年6月取得经营所得20万元，假设该所得适用5%的税率，则李某该季度应缴纳的个人所得税为多少？A.0.5万元B.1万元C.1.5万元D.2万元二、多项选择题（共10题，每题2分）1.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.生产经营中的财产损失D.符合条件的非营利组织的收入2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.大病医疗3.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.营业外支出D.税收滞纳金4.下列哪些情形下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策？A.年应纳税所得额不超过100万元B.年应纳税所得额不超过200万元C.年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元D.年度应纳税所得额超过300万元5.个人所得税的应税所得项目包括哪些？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.股息所得D.稿酬所得6.企业研发费用加计扣除政策适用于哪些行业？A.制造业B.信息传输、软件和信息技术服务业C.科学研究和技术服务业D.批发和零售业7.个人所得税的专项扣除包括哪些项目？A.社会保险费B.住房公积金C.赡养老人支出D.子女教育支出8.企业所得税的应纳税所得额计算中，哪些项目需要纳税调增？A.超过税法规定的公益捐赠支出B.未按税法规定计提的资产折旧C.税收滞纳金D.符合条件的广告费支出9.个人所得税的源泉扣缴适用于哪些所得项目？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.股息所得D.稿酬所得10.企业固定资产折旧的计算方法包括哪些？A.直线法B.减速折旧法C.工作量法D.余额递减法三、判断题（共10题，每题1分）1.企业取得的国债利息收入可以免征企业所得税。（正确/错误）2.个人所得税的专项附加扣除可以由纳税人自行申报，无需提供相关证明材料。（正确/错误）3.小型微利企业可以享受企业所得税的优惠政策，但仅限于年应纳税所得额不超过100万元的企业。（正确/错误）4.个人所得税的稿酬所得适用20%的税率，且可以享受30%的扣除率。（正确/错误）5.企业研发费用加计扣除政策适用于所有行业，无论其是否属于高新技术企业。（正确/错误）6.企业所得税的应纳税所得额计算中，固定资产的折旧费用可以全额税前扣除。（正确/错误）7.个人所得税的专项扣除包括社会保险费和住房公积金，但不含赡养老人支出。（正确/错误）8.企业取得的符合条件的广告费支出可以全额税前扣除。（正确/错误）9.个人所得税的源泉扣缴适用于所有应税所得项目，无需纳税人自行申报。（正确/错误）10.企业固定资产折旧的计算方法包括直线法和工作量法，但不得采用加速折旧法。（正确/错误）四、计算题（共5题，每题4分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，且年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少？2.张某2025年1月取得工资收入10万元，2月取得奖金5万元（单独计税），假设该地区工资薪金个税起征点为5000元/月，税率表如下：-不超过3000元的部分，税率3%；-超过3000元至12000元的部分，税率10%；-超过12000元至25000元的部分，税率20%。张某2025年第一季度应缴纳的个人所得税为多少？3.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，股息收入20万元（来源于上市公司，且持有超过1年），经营所得100万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无税收协定优惠，则其2025年度应缴纳的企业所得税为多少？4.李某2025年3月取得劳务报酬收入8万元，假设该收入适用80%的扣除率，李某该季度应缴纳的个人所得税为多少？5.某企业2025年度固定资产折旧费用为80万元，假设该企业采用直线法计提折旧，且无其他调整事项，则其2025年度应纳税调增或调减的金额为多少？五、简答题（共5题，每题6分）1.简述企业所得税的免税收入范围。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其标准。3.简述小型微利企业所得税优惠政策的适用条件及计算方法。4.简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容。5.简述个人所得税的源泉扣缴制度及其适用范围。答案与解析单项选择题答案与解析1.C解析：高新技术企业享受15%的优惠税率，应缴纳企业所得税=200万元×15%=25万元。2.B解析：-工资收入部分：-前3个月工资收入=10万元×3=30万元，应纳税额=（30万元-5000元×3）×10%=2.4万元。-奖金单独计税：5万元÷12×3×10%=1.25万元。-合计应纳税额=2.4万元+1.25万元=3.65万元。-第一季度应纳税额=3.65万元。3.B解析：居民企业境外已纳税款可以抵免，应补缴企业所得税=（100万元-15万元）×25%=5万元。4.A解析：符合条件的股息所得免税，李某该季度应缴纳的个人所得税为0万元。5.A解析：小型微利企业应纳税额=50万元×12.5%×20%=6万元。6.D解析：劳务报酬所得应纳税额=8万元×（1-80%）×20%=1.92万元。7.B解析：研发费用加计扣除75%，可扣除研发费用=100万元×（1+75%）=125万元。8.A解析：稿酬所得应纳税额=5万元×（1-70%）×20%=0.35万元。9.A解析：固定资产折旧费用80万元，应纳税调增80万元。10.C解析：经营所得应纳税额=20万元×5%=1万元。多项选择题答案与解析1.A、B、D解析：国债利息收入、符合条件的股息红利、符合条件的非营利组织收入免税。2.A、B、C、D解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、赡养老人、大病医疗。3.A、B、C解析：税前扣除项目包括工资薪金、资产折旧、营业外支出，税收滞纳金不得税前扣除。4.A、B解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过200万元可享受优惠。5.A、B、C、D解析：应税所得项目包括工资薪金、劳务报酬、股息、稿酬。6.A、B、C解析：研发费用加计扣除政策适用于制造业、信息技术服务业、科学研究和技术服务业。7.A、B解析：专项扣除包括社会保险费和住房公积金。8.A、B、C解析：超过公益捐赠支出、未计提折旧、税收滞纳金需纳税调增。9.A、B、C、D解析：源泉扣缴适用于工资薪金、劳务报酬、股息、稿酬所得。10.A、B、C、D解析：固定资产折旧方法包括直线法、工作量法、余额递减法。判断题答案与解析1.正确解析：国债利息收入免税。2.错误解析：专项附加扣除需提供相关证明材料。3.正确解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元可享受优惠。4.错误解析：稿酬所得适用20%的税率，且可以享受70%的扣除率。5.错误解析：研发费用加计扣除政策主要适用于制造业、信息技术服务业等。6.错误解析：固定资产折旧费用需按税法规定扣除。7.错误解析：专项扣除包括社会保险费和住房公积金。8.错误解析：符合条件的广告费支出可以税前扣除，但需符合比例限制。9.错误解析：部分所得需纳税人自行申报。10.错误解析：固定资产折旧方法包括直线法、工作量法、加速折旧法。计算题答案与解析1.6万元解析：-年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，即100万元×12.5%×20%=2.5万元。-超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，即（200万元-100万元）×50%×20%=5万元。-合计应纳税额=2.5万元+5万元=6万元。2.3.65万元解析：-工资收入部分：-前3个月工资收入=10万元×3=30万元，应纳税额=（30万元-5000元×3）×10%=2.4万元。-奖金单独计税：5万元÷12×3×10%=1.25万元。-合计应纳税额=2.4万元+1.25万元=3.65万元。3.45万元解析：-国债利息收入免税，股息收入免税，经营所得应纳税额=100万元×25%=25万元。-合计应纳税额=25万元。4.1.92万元解析：劳务报酬所得应纳税额=8万元×（1-80%）×20%=1.92万元。5.80万元解析：固定资产折旧费用80万元，应纳税调增80万元。简答题答案与解析1.企业所得税的免税收入范围-国债利息收入；-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；-符合条件的非营利组织的收入；-符合条件的科技型中小企业收入等。2.个人所得税的专项附加扣除项目及其标准-住房贷款利息：每月1000元；-住房租金：每月1500元（直辖市、省会城市、计划单列市）或1000元（其他地区）；-赡养老人：每月2000元；-子女教育：每月2000元；-大病医疗：实际支出扣除8万元限额。3.小型微利企业所得税优惠政策的适用条件及计算方法-适用条件：年应纳税所得额不超过200万元，且符合高新技术企业或科技型中小企业条件。-计算方法：-年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；-超过100万元的部分