超市财务制度范本

超市财务制度范本一、总则

第一条超市财务制度范本旨在规范超市财务管理工作，确保财务活动的合法性、合规性、安全性和有效性，维护超市资产安全，提高资金使用效益，促进超市健康稳定发展。本制度适用于超市所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本控制、预算管理、财务报告、税务管理等方面。

第二条超市财务管理遵循“统一领导、分级管理、权责明确、监督有效”的原则，实行财务集中管理，确保财务信息真实、准确、完整、及时。财务部门是超市财务管理的核心，负责制定、执行和监督财务制度，并对全超市财务活动进行统一核算和监督。

第三条超市财务管理必须遵守国家法律法规、财务会计准则及行业相关规定，确保财务行为符合政策要求。财务部门应定期组织财务人员学习相关法律法规和制度规范，提升专业素养和合规意识。

第四条超市设立财务部门，配备必要的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门负责人对超市总经理负责，并接受审计部门的监督。财务人员应具备相应的专业资格，坚持原则，廉洁自律，不得从事与财务工作无关的商业活动。

第五条超市财务管理的根本目标是实现资金效益最大化，控制成本，防范财务风险，为超市经营决策提供可靠的数据支持。财务部门应积极配合其他部门，确保财务管理与超市整体经营战略相协调。

第六条超市实行货币资金统一管理，所有资金收支必须通过银行账户进行，禁止设立账外资金或进行体外循环。财务部门应严格审核资金使用用途，确保资金使用的合理性和合法性。

第七条超市财务档案管理实行专人负责制，所有财务凭证、账簿、报表、合同等资料应按照规定进行归档保存，保存期限符合国家法律法规要求。财务档案应分类整理，便于查阅和审计。

第八条超市财务信息保密制度严格，未经授权任何人不得泄露财务信息。财务部门应制定保密措施，防止财务信息被非法获取或滥用。对违反保密制度的行为，将依法依规追究责任。

第九条超市财务制度应定期评审和修订，以适应经营环境变化和监管要求。财务部门应每年对财务制度执行情况进行评估，提出改进建议，确保制度的持续有效性。

第十条本制度由财务部门负责解释，自发布之日起施行。任何部门和个人不得擅自修改本制度，如需调整，应按程序报经总经理批准后执行。

二、会计核算与财务管理

第一条超市会计核算采用权责发生制原则，对所有经济业务进行及时、准确、完整的记录和反映。财务部门应设置符合会计准则的会计科目体系，确保会计核算的规范性和一致性。会计核算应遵循真实性和可靠性原则，确保会计信息能够真实反映超市的经营状况和财务成果。

第二条超市应建立完善的会计凭证管理制度，所有经济业务必须取得合规的原始凭证，并按照规定进行审核和粘贴。会计凭证应连续编号，便于管理和查账。财务部门应定期对会计凭证进行抽查，确保凭证的真实性和合规性。

第三条超市应设置总账、明细账和日记账，确保会计核算的完整性。总账负责反映超市的整体财务状况，明细账负责反映各具体项目的详细情况，日记账负责记录每日的货币资金收支情况。财务部门应定期对账，确保账账相符、账实相符。

第四条超市应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应按照国家会计准则编制，并附上必要的附注说明。财务部门应确保财务报表的真实性、准确性和完整性，并及时报送总经理和审计部门。

第五条超市应建立成本核算制度，对所有成本项目进行归集和分配。成本核算应包括商品成本、运营成本和管理成本，确保成本数据的准确性和可靠性。财务部门应定期对成本核算结果进行分析，为超市的成本控制提供依据。

第六条超市应建立预算管理制度，每年编制年度预算，并按月度进行分解。预算管理应包括收入预算、成本预算、费用预算和资本支出预算，确保预算的合理性和可行性。财务部门应定期对预算执行情况进行监控，及时发现偏差并采取纠正措施。

第七条超市应建立资金管理制度，确保资金的合理使用和高效流转。资金管理制度应包括资金收支审批制度、资金调度制度和资金使用制度，确保资金的合法性和安全性。财务部门应定期对资金使用情况进行分析，为超市的资金管理提供依据。

第八条超市应建立应收账款管理制度，对客户的欠款进行跟踪和管理。应收账款管理制度应包括信用评估制度、账款催收制度和坏账准备制度，确保应收账款的及时回收。财务部门应定期对应收账款进行核对，确保账实相符。

第九条超市应建立存货管理制度，对商品的进销存进行管理。存货管理制度应包括进货验收制度、库存管理制度和盘点制度，确保存货的合理控制和有效管理。财务部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。

第十条超市应建立固定资产管理制度，对固定资产进行登记、使用和维护。固定资产管理制度应包括固定资产购置制度、使用制度和报废制度，确保固定资产的合理使用和有效管理。财务部门应定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。

第十一条超市应建立无形资产管理制度，对无形资产进行登记、使用和维护。无形资产管理制度应包括无形资产购置制度、使用制度和摊销制度，确保无形资产的合理使用和有效管理。财务部门应定期对无形资产进行评估，确保账实相符。

第十二条超市应建立对外投资管理制度，对对外投资进行管理和监督。对外投资管理制度应包括投资决策制度、投资管理和投资回收制度，确保对外投资的合理性和安全性。财务部门应定期对外投资进行评估，确保投资收益的最大化。

第十三条超市应建立财务分析制度，定期对财务状况和经营成果进行分析。财务分析应包括盈利能力分析、偿债能力分析和运营能力分析，为超市的经营决策提供依据。财务部门应定期编制财务分析报告，并及时报送总经理和审计部门。

第十四条超市应建立财务风险管理制度，对财务风险进行识别、评估和控制。财务风险管理制度应包括信用风险管理制度、市场风险管理制度和操作风险管理制度，确保财务风险的有效控制。财务部门应定期对财务风险进行评估，并采取相应的风险控制措施。

第十五条超市应建立财务信息化管理制度，确保财务信息的准确性和及时性。财务信息化管理制度应包括财务软件管理制度、数据管理制度和网络安全制度，确保财务信息的安全性和可靠性。财务部门应定期对财务信息系统进行维护，确保系统的稳定运行。

三、货币资金管理

第一条超市所有货币资金的收支活动必须通过银行账户进行，不得以现金形式直接支付或收取，严禁设立小金库或账外资金。银行账户由财务部门统一管理，任何单位或个人不得擅自开设、转移或注销银行账户。

第二条超市日常经营所需的备用金应严格按照规定标准申请和使用，备用金使用范围限于小额零星支出，如购买办公用品、支付小额费用等。备用金使用后应及时报销，并补足备用金金额，不得挪作他用或超范围使用。财务部门应定期对备用金使用情况进行检查，确保备用金管理的规范性。

第三条超市各项收款业务应及时、足额入账，不得拖延或挪用。销售收款应确保销售系统与收银系统数据一致，每日核对收款金额，防止出现错收、漏收或贪污现象。财务部门应定期对收款业务进行抽查，确保收款过程的完整性。

第四条超市各项付款业务必须经过审批程序，根据支付金额大小分级审批。小额支付由部门负责人审批，大额支付由总经理审批。付款前应严格审核付款依据，确保付款的合理性和合规性。财务部门应定期对付款业务进行审核，防止出现虚假支付或超额支付。

第五条超市应建立银行存款管理制度，定期核对银行存款日记账与银行对账单，确保账账相符。每月至少与银行进行一次对账，发现差异应及时查明原因并进行调整。财务部门应定期对银行存款进行盘点，确保银行存款的安全性和完整性。

第六条超市应建立其他货币资金管理制度，对其他货币资金进行管理和监督。其他货币资金包括但不限于银行本票、银行汇票、信用证等。财务部门应定期对这些资金进行核对，确保资金的安全性和完整性。

第七条超市应建立货币资金盘点制度，定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点应由财务部门和使用部门共同进行，盘点结果应记录在案，并妥善保管。发现差异应及时查明原因并进行调整。

第八条超市应建立货币资金安全管理制度，确保货币资金的安全。财务部门应采取必要的措施，如保险柜、防盗门等，确保货币资金的安全。同时，应定期对货币资金安全情况进行检查，发现隐患及时整改。

第九条超市应建立货币资金损失责任制度，对因管理不善导致的货币资金损失进行追责。财务部门应定期对货币资金管理情况进行评估，对发现的问题及时提出改进措施。对因故意或重大过失导致的货币资金损失，应依法追究相关责任人的责任。

第十条超市应建立货币资金使用效率管理制度，对货币资金的使用效率进行监控和分析。财务部门应定期对货币资金使用效率进行分析，并提出改进建议。通过优化资金结构、加速资金周转等措施，提高货币资金的使用效率。

四、固定资产与存货管理

第一条超市固定资产是指使用年限超过一年，单位价值达到规定标准，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括但不限于房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。固定资产管理应遵循“统一领导、归口管理、分级负责、定期盘点”的原则，确保固定资产的安全完整和有效利用。

第二条固定资产购置应遵循预算管理原则，严格按照年度预算进行购置。购置前应进行可行性研究，评估购置的必要性和经济性。购置过程中应履行采购程序，选择性价比高的供应商，并签订正式合同。购置完成后应及时办理入库手续，并登记固定资产台账。

第三条固定资产应进行编号管理，每个固定资产都应有一个唯一的编号，并标明在固定资产上。编号应清晰、durable，并便于识别。固定资产编号应与固定资产台账一致，确保固定资产的全程可追溯。

第四条固定资产应定期进行维护保养，确保固定资产的正常运行。维护保养应由专业人员进行，并做好维护保养记录。对需要维修的固定资产，应及时进行维修，并做好维修记录。维修费用应计入当期费用，并纳入成本控制范围。

第五条固定资产应定期进行盘点，确保账实相符。盘点应由财务部门和使用部门共同进行，盘点结果应记录在案，并妥善保管。发现差异应及时查明原因，并进行相应的账务处理。

第六条固定资产处置应遵循审批程序，根据处置方式不同，分级审批。报废处置由总经理审批，对外捐赠由董事会审批。处置前应进行评估，确定处置方式，并履行相应的程序。处置过程中应确保国有资产不流失，并做好相关记录。

第七条固定资产处置收入应上缴超市统一管理，不得挪作他用。处置收入应扣除处置费用后，计入当期损益。

第八条超市存货是指在日常经营过程中持有以备出售的库存商品，以及处于生产过程中的在产品、半成品等。存货管理应遵循“先进先出、合理库存、降低成本”的原则，确保存货的合理周转和有效控制。

第九条存货采购应遵循预算管理原则，严格按照年度预算进行采购。采购前应进行市场调研，了解市场行情，并选择合适的供应商。采购过程中应履行采购程序，签订正式合同，并做好采购记录。采购入库时应进行验收，确保存货的质量和数量符合要求。

第十条存货应进行分类管理，根据存货的性质、特点和价值，进行分类存储。不同类别的存货应存放在不同的区域，并做好标识。存货存储应遵循“先进先出”原则，确保存货的合理周转。

第十一条存货应定期进行盘点，确保账实相符。盘点应由仓库部门和财务部门共同进行，盘点结果应记录在案，并妥善保管。发现差异应及时查明原因，并进行相应的账务处理。

第十二条存货应建立保质期管理制度，确保存货的质量和安全。对临近保质期的存货，应及时进行销售或处理。对过期存货，应及时进行报废处理，并做好相关记录。

第十三条存货应建立损耗管理制度，对存货的损耗进行控制和处理。存货损耗应由相关部门负责，并做好记录。对非正常损耗，应及时查明原因，并追究相关责任人的责任。

第十四条存货应建立存货跌价准备制度，对存货的跌价损失进行准备。当存货的可变现净值低于其成本时，应计提存货跌价准备。存货跌价准备的计提应遵循谨慎性原则，确保存货的价值得到合理反映。

第十五条超市应建立存货信息化管理制度，利用信息化手段对存货进行管理。通过建立存货管理系统，实现存货的采购、入库、出库、盘点等环节的自动化管理，提高存货管理效率和准确性。

五、成本控制与费用管理

第一条超市成本控制是指在日常经营活动中，对各项成本费用的发生进行严格的计划、核算、分析和控制，以降低成本，提高经济效益。成本控制应贯穿于超市经营管理的各个环节，包括采购、仓储、销售、管理等。财务部门负责制定成本控制制度，并监督制度的执行。

第二条商品成本控制是指对商品采购成本、仓储成本、损耗成本等的控制。采购部门应选择合适的供应商，并签订合同，以降低采购成本。仓储部门应加强商品管理，减少商品损耗，以降低仓储成本。财务部门应定期对商品成本进行核算和分析，为超市的经营决策提供依据。

第三条商品损耗控制是指对商品在采购、仓储、销售过程中发生的损耗进行控制。超市应建立商品损耗管理制度，明确各部门的职责，并定期对商品损耗进行统计和分析。财务部门应定期对商品损耗进行审核，防止虚假损耗或故意损耗的发生。

第四条运营成本控制是指对超市在运营过程中发生的各项成本费用的控制。包括但不限于水电费、租金、员工工资、折旧费等。各部门应制定运营成本控制计划，并严格执行。财务部门应定期对运营成本进行核算和分析，为超市的经营决策提供依据。

第五条员工工资控制是指对员工工资的合理使用和有效控制。超市应建立员工工资管理制度，明确员工的岗位工资、绩效工资、加班工资等。财务部门应定期对员工工资进行审核，确保工资的合理性和合规性。

第六条费用报销控制是指对员工报销费用的合理使用和有效控制。超市应建立费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准、程序等。各部门应严格执行费用报销制度，财务部门应定期对费用报销进行审核，防止虚假报销或超额报销的发生。

第七条超市应建立预算管理制度，每年编制年度预算，并按月度进行分解。预算管理应包括收入预算、成本预算、费用预算和资本支出预算，确保预算的合理性和可行性。财务部门应定期对预算执行情况进行监控，及时发现偏差并采取纠正措施。

第八条超市应建立成本核算制度，对所有成本项目进行归集和分配。成本核算应包括商品成本、运营成本和管理成本，确保成本数据的准确性和可靠性。财务部门应定期对成本核算结果进行分析，为超市的成本控制提供依据。

第九条超市应建立成本分析制度，定期对成本构成、成本变化、成本效益等进行分析。成本分析应包括成本构成分析、成本变化分析、成本效益分析等，为超市的成本控制提供依据。财务部门应定期编制成本分析报告，并及时报送总经理和审计部门。

第十条超市应建立成本控制考核制度，对各部门的成本控制情况进行考核。成本控制考核应包括成本降低率、成本控制效果等指标，考核结果应与绩效挂钩。财务部门应定期对成本控制考核情况进行统计和分析，为超市的成本控制提供依据。

第十一条超市应建立费用控制制度，对各项费用进行控制。费用控制应包括费用预算、费用标准、费用报销等，确保费用的合理性和合规性。各部门应严格执行费用控制制度，财务部门应定期对费用控制进行审核，防止虚假费用或超额费用的发生。

第十二条超市应建立费用分析制度，定期对费用构成、费用变化、费用效益等进行分析。费用分析应包括费用构成分析、费用变化分析、费用效益分析等，为超市的费用控制提供依据。财务部门应定期编制费用分析报告，并及时报送总经理和审计部门。

第十三条超市应建立费用控制考核制度，对各部门的费用控制情况进行考核。费用控制考核应包括费用降低率、费用控制效果等指标，考核结果应与绩效挂钩。财务部门应定期对费用控制考核情况进行统计和分析，为超市的费用控制提供依据。

第十四条超市应建立费用控制信息化管理制度，利用信息化手段对费用进行管理。通过建立费用控制系统，实现费用的预算、报销、分析等环节的自动化管理，提高费用管理效率和准确性。

第十五条超市应建立费用控制文化建设，提高员工的成本意识和费用意识。通过培训、宣传等方式，提高员工的成本控制和费用控制意识，形成全员参与成本控制和费用控制的良好氛围。

六、财务报告与信息披露

第一条超市财务报告是反映超市在一定时期内财务状况、经营成果和现金流量的书面文件，是管理层、投资者、债权人及其他利益相关者了解超市经营情况的重要途径。财务报告应真实、准确、完整、及时地反映超市的财务信息，满足信息使用者的需求。财务部门负责财务报告的编制、审核和发布，确保财务报告的质量和合规性。

第二条超市应按照国家统一的会计准则制度规定编制财务报告。财务报告至少包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。资产负债表反映超市在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。利润表反映超市在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润。现金流量表反映超市在一定会计期间现金及现金等价物的流入和流出。所有者权益变动表反映在一定会计期间所有者权益的增减变动情况。附注是对财务报表中项目的补充说明，提供更详细的信息。

第三条超市应定期编制财务报告，包括月度、季度和年度财务报告。月度财务报告主要用于内部管理，及时反映超市的财务状况和经营成果。季度财务报告主要用于向投资者和债权人提供经营情况的信息。年度财务报告是最高级别的财务报告，用于向所有利益相关者全面反映超市的财务状况、经营成果和现金流量。财务部门应确保财务报告的编制符合相关法律法规和会计准则的要求。

第四条超市应建立财务报告审核制度，确保财务报告的质量和合规性。财务报告编制完成后，应经过财务部门内部审核，并由财务部门负责人签字确认。对于年度财务报告，还应经过外部审计机构的审计