购物广场财务制度文档

购物广场财务制度文档一、总则

第一条购物广场财务制度文档旨在规范购物广场的财务管理和会计核算行为，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，促进购物广场经济活动的健康有序发展。本制度适用于购物广场及其下属所有分支机构、子公司及关联企业的财务管理工作。

第二条购物广场财务管理遵循国家相关法律法规及企业内部管理制度，坚持权责明确、流程规范、监督有效的原则，确保财务活动符合企业战略目标和风险控制要求。

第三条购物广场设立独立的财务管理部门，负责财务核算、资金管理、预算控制、成本核算、税务筹划及财务分析等工作。财务部门直接向总经理汇报，重大财务事项需经董事会审议通过。

第四条购物广场采用权责发生制会计基础，采用人民币作为记账本位币，外币业务按国家外汇管理局规定的汇率进行折算。财务报表编制周期为月度、季度及年度，按企业会计准则及相关法规披露财务信息。

第五条购物广场所有财务人员必须具备从业资格，并遵守职业道德规范，不得从事任何损害企业利益的行为。财务部门应定期组织财务人员进行专业培训，提升业务能力和风险防范意识。

第六条购物广场建立健全内部控制体系，确保财务流程的合规性和高效性。财务部门需与业务部门、审计部门及其他相关部门密切协作，共同推进财务管理水平的提升。

第七条购物广场的资金管理、资产处置、投资决策等重大财务事项，需经财务部门审核后报总经理办公会议或董事会批准。

第八条购物广场财务制度文档的修订需由财务部门提出申请，经总经理批准后实施，并报上级主管部门备案。修订后的制度自发布之日起生效。

第九条购物广场财务部门负责财务档案的收集、整理和保管，确保财务凭证、账簿、报表等资料的完整性和安全性。财务档案保存期限按国家档案管理法规执行。

第十条购物广场所有财务人员在工作中应严格保守企业商业秘密，不得泄露财务数据、经营策略等信息。违反保密规定的，将按企业内部管理制度承担相应责任。

二、会计核算与财务管理

第一条购物广场会计核算遵循国家统一的会计准则，确保会计信息的真实、准确、完整和及时。财务部门负责根据经济业务发生情况，及时编制记账凭证，登记各类账簿，并定期进行账实核对。

第二条购物广场采用科目汇总表核算程序，定期编制科目余额表和试算平衡表，确保账务处理的准确性。财务部门每月终了，需对各项资产、负债和权益进行盘点，编制财产清查报告，对盘点中发现的差异及时查明原因并处理。

第三条购物广场所有原始凭证必须符合国家规定，内容完整、字迹清晰、手续齐全。原始凭证包括但不限于采购发票、销售发票、费用报销单、银行回单等。财务部门需对原始凭证进行严格审核，不符合规定的原始凭证不得入账。

第四条购物广场的记账凭证需由财务主管审核签字，并按编号顺序装订成册。记账凭证的保管期限为五年，期满后需按档案管理规定进行处理。财务部门应建立电子会计档案系统，确保会计数据的电子化存储和安全管理。

第五条购物广场财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务部门每月终了十日内完成月度财务报表的编制，每季度终了十五日内完成季度财务报表的编制，每年终了二十五日内完成年度财务报表的编制。财务报表需经审计部门审核或委托外部审计机构审计，并按规定报送相关政府部门和股东。

第六条购物广场成本核算采用品种法或分批法，根据业务特点选择合适的成本核算方法。财务部门需定期核算采购成本、存货成本、销售成本及期间费用，确保成本数据的准确性。成本核算结果需定期向业务部门反馈，为经营决策提供依据。

第七条购物广场费用管理遵循“先审批、后报销”的原则。各部门发生的费用需填写费用报销单，经部门负责人签字后报财务部门审核。财务部门需对费用报销单的合规性、合理性进行审核，不符合规定的费用不得报销。

第八条购物广场每月终了，财务部门需编制管理费用、销售费用和财务费用明细表，并进行分析，找出费用控制的薄弱环节，提出改进措施。

第九条购物广场固定资产管理采用年限平均法计提折旧，折旧年限根据国家规定和企业实际情况确定。财务部门需建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修和处置情况。固定资产处置需经总经理批准，并按规定进行会计处理。

第十条购物广场无形资产管理采用直线法摊销，摊销年限根据无形资产的使用寿命确定。财务部门需建立无形资产台账，记录无形资产的购置、使用和处置情况。无形资产处置需经总经理批准，并按规定进行会计处理。

第十一条购物广场对外投资管理遵循“审慎性”原则，所有对外投资需经财务部门评估后报总经理办公会议批准。财务部门需定期核对投资收益，确保投资回报率符合预期。对外投资损失需及时查明原因，并按规定进行会计处理。

第十二条购物广场财务部门负责税务管理，根据国家税收法规，及时办理纳税申报，并按期缴纳税款。财务部门需定期进行税务筹划，降低企业税负。对税务争议事项，需及时咨询税务专业人士，并按规定进行处理。

第十三条购物广场财务部门负责预算管理，每年初编制年度预算，并按季度分解预算指标。财务部门需定期监控预算执行情况，对预算偏差进行分析，并提出调整建议。预算调整需经总经理批准后实施。

三、资金管理与融资活动

第一条购物广场的资金管理遵循集中控制、统一调度、保障运营、防范风险的原则，确保资金安全、高效运作。财务部门负责建立和完善资金管理制度，监控资金流动，优化资金结构，降低资金成本。

第二条购物广场设立资金调度中心，统一管理集团及下属子公司的资金收支。各部门发生的资金需求需填写资金申请单，经部门负责人签字后报财务部门审核。财务部门需根据资金预算和业务需求，合理安排资金调度，确保资金供需平衡。

第三条购物广场的银行账户管理遵循“一个账户一个用途”的原则，所有资金收支必须通过银行账户进行，严禁现金交易。财务部门需定期核对银行对账单，确保账实相符。对账中发现的不一致，需及时查明原因并进行调整。

第四条购物广场的现金管理严格遵守国家现金管理相关规定，库存现金限额为每日运营所需，超出部分需及时存入银行。财务部门需定期盘点库存现金，确保现金安全。对现金短缺或溢余，需及时查明原因并进行处理。

第五条购物广场的融资活动需经财务部门评估后报总经理办公会议批准。财务部门需根据企业发展战略和资金需求，选择合适的融资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。融资成本需进行详细测算，确保融资效益最大化。

第六条购物广场的银行贷款需按合同约定使用，财务部门需建立贷款台账，记录贷款金额、利率、期限、还款计划等信息。财务部门需按期偿还贷款本息，避免贷款逾期。对贷款风险需进行监控，及时采取措施降低风险。

第七条购物广场的发行债券需经中国证监会批准，并按规定进行信息披露。财务部门需负责债券发行的可行性研究、发行方案设计、承销商选择等工作。债券发行收入需按合同约定使用，并按期支付利息。

第八条购物广场的股权融资需经中国证监会批准，并按规定进行信息披露。财务部门需负责股权融资的可行性研究、融资方案设计、投资者选择等工作。股权融资收入需按公司章程规定使用，并按期支付股利。

第九条购物广场的融资费用需进行详细核算，计入相关成本或费用。财务部门需定期对融资成本进行分析，找出降低融资成本的途径。融资费用的分摊需符合会计准则规定。

第十条购物广场的融资风险需进行评估和管理。财务部门需建立融资风险评估体系，对融资风险进行分类和评级。对高风险融资项目，需采取相应的风险控制措施，如增加担保、设置止损线等。

第十一条购物广场的融资信息需及时披露，确保投资者和其他利益相关者的知情权。财务部门需按规定编制融资信息披露文件，并按时报送相关监管部门。融资信息披露文件需真实、准确、完整。

第十二条购物广场的融资管理需与内部控制体系相结合，确保融资活动的合规性和有效性。财务部门需定期对融资管理制度进行评估和改进，提升融资管理水平。

四、预算管理与绩效评估

第一条购物广场的预算管理遵循全面覆盖、目标导向、分级编制、动态调整的原则，确保预算的科学性和可执行性。财务部门负责建立和完善预算管理制度，组织编制、执行、监控和评估预算，促进企业资源的合理配置和经营目标的实现。

第二条购物广场每年初需根据企业发展战略和经营计划，组织各部门编制年度预算草案。预算草案需经财务部门审核汇总后，提交总经理办公会议审议。总经理办公会议审议通过后，形成年度预算，并由财务部门下达各部门执行。

第三条购物广场的预算编制采用零基预算和滚动预算相结合的方式。零基预算要求每年从零开始编制预算，不考虑以往年度的预算水平。滚动预算要求在年度预算执行过程中，根据实际情况和新的业务需求，对预算进行调整和补充。

第四条购物广场的预算编制需考虑各部门的业务特点和资金需求。各部门需根据业务计划，详细编制收入预算、成本预算、费用预算和资金预算。财务部门需对各部门的预算草案进行审核，确保预算的合理性和可行性。

第五条购物广场的预算执行需严格按照预算方案进行，各部门不得随意突破预算。预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算的，需填写预算调整申请单，经部门负责人签字后报财务部门审核。财务部门需根据预算调整申请单，对预算进行调整，并报总经理批准。

第六条购物广场每月终了，财务部门需编制预算执行情况报告，分析预算执行情况，找出预算偏差的原因，并提出改进措施。预算执行情况报告需报送总经理和各部门负责人。

第七条购物广场的预算监控由财务部门负责，监控内容包括预算收入、预算成本、预算费用和预算资金。财务部门需建立预算监控体系，对预算执行情况进行实时监控，及时发现预算偏差并采取措施纠正。

第八条购物广场的预算评估由财务部门牵头，各部门参与。预算评估内容包括预算编制的科学性、预算执行的有效性、预算管理的规范性等。预算评估结果需作为下一年度预算编制的参考依据。

第九条购物广场的绩效评估与预算管理相结合，确保各部门的经营目标与企业的整体战略目标相一致。绩效评估采用关键绩效指标法，对各部门的经营业绩进行量化评估。财务部门负责制定绩效评估指标体系，并组织绩效评估工作。

第十条购物广场的绩效评估结果与各部门的绩效考核挂钩，作为部门负责人和员工的薪酬激励依据。绩效评估结果优秀的部门和个人，将获得相应的奖励；绩效评估结果不理想的部门和个人，将接受相应的处罚。

第十一条购物广场的绩效评估过程需公开透明，确保评估结果的公平公正。绩效评估结果需报送总经理和各部门负责人，并由各部门负责人与部门成员进行沟通，解释评估结果，并提出改进建议。

第十二条购物广场的绩效评估需与内部控制体系相结合，确保绩效评估的有效性和规范性。财务部门需定期对绩效评估制度进行评估和改进，提升绩效评估管理水平。

第十三条购物广场的绩效评估结果需作为企业战略调整和业务改进的参考依据。财务部门需根据绩效评估结果，提出改进建议，并组织相关部门进行业务改进，提升企业的经营效率和竞争力。

五、内部控制与风险管理

第一条购物广场的内部控制旨在通过制定和实施一系列政策、程序和措施，确保企业运营的合法合规性、资产的安全完整性、财务报告的可靠性以及经营目标的顺利实现。内部控制体系覆盖购物广场的所有业务环节，包括但不限于采购、销售、库存管理、资金收付、费用报销、资产管理、投资决策等。财务部门负责内部控制的组织、协调和监督，确保内部控制制度的健全性和有效性。

第二条购物广场建立健全内部控制委员会，负责内部控制的顶层设计和重大决策。内部控制委员会由总经理、副总经理、财务部门负责人、审计部门负责人以及各主要业务部门负责人组成，负责审议内部控制制度的制定和修订，监督内部控制制度的执行情况，并对重大内部控制问题进行决策。

第三条购物广场的内部控制遵循内部牵制原则，确保任何一项经济业务都经过两个或两个以上部门或人员的处理，形成相互制约、相互监督的机制。例如，采购部门负责采购需求的提出和供应商的选择，仓储部门负责货物的验收和保管，财务部门负责货款的支付，形成采购业务的内部牵制。

第四条购物广场的授权审批制度明确规定了各项经济业务的授权批准程序和权限，确保各项业务都在授权范围内进行。授权审批制度包括一般授权和特别授权。一般授权是指对常规性、重复性的经济业务进行的授权，特别授权是指对非常规性、非重复性的经济业务进行的授权。授权审批制度需明确授权批准的层级、权限和程序，确保授权批准的规范性和有效性。

第五条购物广场的职责分离制度要求将各项经济业务的处理职责分配给不同的部门或人员，确保相互制约、相互监督。职责分离制度包括采购与付款职责分离、销售与收款职责分离、存货管理职责分离、费用报销职责分离等。职责分离制度需明确各职责部门的职责范围和工作程序，确保职责分离的有效性。

第六条购物广场的资产管理制度旨在确保资产的安全完整性。财务部门负责建立和完善资产管理制度，对资产进行定期盘点，确保账实相符。对盘点中发现的差异，需及时查明原因并进行处理。资产管理制度包括固定资产管理制度、无形资产管理制度、低值易耗品管理制度等。

第七条购物广场的财务报告管理制度确保财务报告的真实性、准确性和完整性。财务部门负责按照国家会计准则和企业内部管理制度，编制财务报告。财务报告需经过内部审计或外部审计，并按规定报送相关政府部门和股东。财务报告管理制度包括财务报告的编制程序、审核程序、披露程序等。

第八条购物广场的税务管理制度确保税务合规性。财务部门负责按照国家税收法规，及时办理纳税申报，并按期缴纳税款。财务部门需定期进行税务筹划，降低企业税负。税务管理制度包括纳税申报制度、税款缴纳制度、税务筹划制度等。

第九条购物广场的担保管理制度控制担保风险。财务部门负责建立和完善担保管理制度，对担保业务进行风险评估，并按权限审批。担保管理制度包括担保业务的风险评估程序、担保业务的审批程序、担保业务的监控程序等。

第十条购物广场的关联交易管理制度规范关联交易，防止利益输送。财务部门负责建立和完善关联交易管理制度，对关联交易进行风险评估，并按权限审批。关联交易管理制度包括关联交易的认定标准、关联交易的审批程序、关联交易的披露程序等。

第十一条购物广场的内部控制信息系统能够实时监控内部控制制度的执行情况，及时发现内部控制缺陷并采取措施纠正。财务部门负责建立和完善内部控制信息系统，并与企业现有的信息系统整合，确保内部控制信息的及时性和准确性。

第十二条购物广场的内部控制评价由内部控制委员会负责，每年对内部控制制度的健全性和有效性进行评价。内部控制评价结果需报送董事会，并作为改进内部控制工作的依据。内部控制评价包括内部控制制度的健全性评价、内部控制制度的执行情况评价、内部控制缺陷的识别和整改等。

第十三条购物广场的内部控制缺陷管理由财务部门负责，对内部控制缺陷进行识别、评估和整改。内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。财务部门需根据内部控制缺陷的严重程度，采取相应的整改措施，并跟踪整改效果。内部控制缺陷管理制度包括内部控制缺陷的识别程序、内部控制缺陷的评估程序、内部控制缺陷的整改程序等。

六、财务档案管理与信息披露

第一条购物广场的财务档案管理遵循统一归档、分级保管、安全保密、定期销毁的原则，确保财务档案的完整性、准确性和安全性。财务部门负责建立和完善财务档案管理制度，负责财务档案的收集、整理、归档、保管和销毁等工作。

第二条购物广场的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表、税务缴纳凭证、预算文件、预算执行情况报告、绩效评估报告、内部控制评价报告等。财务档案需按年度和类别进行分类整理，并编制财务档案目录。

第三条购物广场的财务档案需使用统一的档案装具进行装订和保管。会计凭证需按编号顺序装订成册，会计账簿需按页码顺序装订成册，财务报表需按年度装订成册。财务档案装订需牢固、整齐，便于查阅。

第四条购物广场的财务档案保管期限按国家档案管理法规执行。会计凭证、会计账簿、财务报表的保管期限为三十年；纳税申报表、税务缴纳凭证的保管期限为十年；预算文件、预算执行情况报告、绩效评估报告、内部控制评价报告的保管期限为五年。保管期满的财务档案，需按规定的程序进行销毁。

第五条购物广场的财务档案需指定专人保管，并建立财务档案借阅登记制度。财务档案保管人员需具备相应的资质，并签订保密协议。财务档案借阅需经财务部门负责人批准，并填写财务档案借阅登记表。财务档