收入类合同风险评审管理办法

收入类合同风险评审管理办法第一章总则第一条目的与依据为确保企业收入的合规性与安全性，有效防范和控制收入类合同在签订及履行过程中的各类风险，依据国家相关法律法规及公司内部管理制度，特制定本办法，旨在为公司收入类合同的风险评审工作提供系统性的指导和操作规范。第二条适用范围本办法适用于公司及所属各单位对外签订的，以获取货币或非货币性资产为目的的各类收入合同，包括但不限于销售合同、服务合同、技术许可合同、合作协议等。凡涉及公司主营业务收入及其他重要收入来源的合同，均须遵照本办法执行评审流程。第三条基本原则收入类合同风险评审工作应遵循以下原则：1.合法性原则：合同内容及签订流程必须符合国家法律法规、行业规范及公司内部规章制度。2.审慎性原则：对合同条款进行全面、细致的审查，充分预估潜在风险，确保风险可控。3.效益性原则：在有效控制风险的前提下，兼顾合同的商业可行性与经济效益，促进业务发展。4.权责清晰原则：明确各评审环节的责任部门与责任人，确保评审工作有序高效进行。5.全程控制原则：风险评审应贯穿合同谈判、起草、审批、履行、变更及终止的全过程。第二章评审组织与职责第四条评审组织架构公司建立分级、分部门的收入类合同风险评审机制。设立合同评审委员会（或指定牵头部门，如法务部或风险管理部），负责统筹协调重大合同的评审工作；各业务部门、财务部门、法务部门（或风控部门）及其他相关职能部门根据各自职责参与合同评审。第五条各部门职责1.业务部门：作为合同的发起部门，负责对合同的商业可行性、客户背景、合作模式等进行初步评估，并对所提供信息的真实性、完整性负责。牵头合同的谈判与起草，根据评审意见进行修改，并跟踪合同的履行。2.财务部门：重点审查合同价格、支付方式、收款期限、税务处理、发票开具等财务相关条款的合规性与合理性，评估其对公司现金流及财务指标的影响，识别潜在的财务风险。3.法务部门（或风控部门）：负责对合同的整体法律合规性进行审查，包括合同主体资格、合同条款的完整性与严谨性、权利义务的对等性、违约责任、争议解决方式、知识产权、保密条款等，提示法律风险并提供专业的修改建议。4.其他相关部门：根据合同性质及具体内容，由评审委员会（或牵头部门）确定相关技术部门、质量部门、供应链部门等参与评审，从专业角度提出意见。5.评审委员会（或牵头部门）：负责组织协调跨部门评审会议，汇总评审意见，对评审过程中出现的重大分歧进行协调和决策建议，监督评审流程的执行。第三章评审流程第六条评审发起业务部门在完成合同初步谈判与起草后，填写《合同评审申请表》，连同合同草案、客户背景资料、相关审批文件及其他必要支撑材料，提交至指定的评审路径。第七条分级评审根据合同金额、重要性程度、复杂程度及潜在风险水平，将收入类合同划分为不同级别（如常规合同、重要合同、重大合同），实行分级评审：1.常规合同：由业务部门负责人、财务部门及法务部门（或指定法务专员）进行会签评审。2.重要合同：在常规合同评审基础上，增加业务分管领导评审。3.重大合同：需经过完整的跨部门评审，并提交评审委员会审议，必要时报请公司最高决策层审批。第八条评审流转与反馈合同评审材料通过公司指定的合同管理系统或邮件等方式在各评审部门间流转。各评审部门应在规定时限内完成评审，明确签署意见（同意、有条件同意、不同意），并说明具体理由及修改建议。对“有条件同意”或“不同意”的，业务部门应根据反馈意见进行修改或作出解释说明，必要时重新发起评审。第九条评审结论形成评审委员会（或牵头部门）汇总各部门评审意见，形成最终的评审结论。评审结论应明确、具体，对存在的风险点及应对措施予以记录。第十条合同签署通过评审的合同，由业务部门按照公司授权审批体系报请相应权限的领导签署。未经完整评审或评审未通过的合同，不得签署。第四章核心评审要点第十一条合同主体审查1.客户主体资格：审查客户是否为依法设立并有效存续的法人、其他组织或具有完全民事行为能力的自然人；核实其营业执照、相关资质证书等证明文件的真实性与有效性。2.履约能力：通过查询客户信用信息、财务状况、经营情况、过往合作记录等方式，评估其实际履约能力和商业信誉，警惕“空壳公司”或信用不良客户。3.授权代表：审查签约代表是否持有合法有效的授权委托书，确保其签约行为在授权范围内。第十二条合同标的与范围审查1.标的明确性：合同标的（产品、服务等）应描述清晰、具体，包括名称、规格、型号、数量、质量标准等，避免歧义。2.范围界定：服务类合同应明确服务内容、服务标准、服务期限、服务地点、服务方式等；销售合同应明确交付范围。3.合规性：确保合同标的不违反国家法律法规强制性规定，不侵犯第三方合法权益。第十三条价格与支付条款审查1.价格条款：审查价格构成是否明确，是否符合公司定价政策，折扣、返利等约定是否清晰、合规。2.支付方式：审查支付方式是否安全、可控，是否符合公司财务规定。3.支付期限与条件：明确收款节点、支付比例及对应的付款条件，尽量缩短收款周期，避免模糊不清的付款承诺。关注预付款、进度款、尾款的设置是否合理。4.发票条款：明确发票类型、开具时间、开具内容及送达要求，确保符合税务规定。第十四条交付与验收条款审查1.交付义务：明确产品交付或服务提供的时间、地点、方式、运输责任及费用承担。2.验收标准：约定清晰、可操作的验收标准、验收程序、验收期限及异议提出方式，避免因验收标准不明导致后续争议。3.风险转移：明确标的物毁损、灭失的风险在何时转移给客户。第十五条权利义务与违约责任审查1.权利义务对等：审查合同双方权利义务是否基本对等，避免出现单方面加重我方责任或免除对方主要义务的不公平条款。2.违约责任：明确双方违约情形及对应的违约责任，违约金的计算方式或赔偿金额应合理，具有可操作性。特别关注客户逾期付款、拒绝验收、单方解除合同等情形的违约责任约定。3.不可抗力：审查不可抗力条款的定义、范围及处理方式是否合规、合理。第十六条知识产权与保密条款审查1.知识产权归属：明确合同涉及的知识产权（如软件、技术成果、方案设计等）的归属、使用许可范围及相关权利义务。2.保密义务：对于合同履行过程中涉及的双方商业秘密、技术信息等，应明确保密范围、保密期限及违反保密义务的责任。第十七条争议解决与法律适用审查1.争议解决方式：优先选择诉讼或仲裁作为争议解决方式，并明确具体的管辖法院或仲裁机构。选择时应考虑便利性、成本及司法环境等因素。2.法律适用：明确合同适用的法律（通常为中华人民共和国法律）。第十八条其他重要条款审查根据合同具体情况，还应审查合同的生效条件、变更与解除条件、通知与送达条款、合同份数及附件效力等。第五章评审结果的应用与合同履行监控第十九条评审意见的落实业务部门应根据最终评审结论及各部门提出的修改意见，对合同草案进行修改完善，并将修改后的合同再次提交复核（如需）。评审意见应作为合同最终签署的重要依据。第二十条合同履行跟踪业务部门是合同履行的第一责任人，应密切跟踪合同履行情况，确保按照合同约定提供产品或服务，并及时催收款项。对履行过程中出现的异常情况或潜在风险，应及时向相关部门及领导报告，并采取应对措施。第二十一条风险预警与应对建立合同履行过程中的风险预警机制。对于客户出现经营困难、财务状况恶化、延迟付款、违反合同约定等情况，业务部门应及时上报，并协同财务、法务等部门评估风险，采取包括但不限于发送催款函、暂停服务、协商变更、启动法律程序等应对措施，最大限度维护公司权益。第二十二条评审档案管理所有合同评审过程中的文件资料，包括评审申请表、合同草案（各版本）、评审意见、支撑材料、最终签署合同等，均应按照公司档案管理规定妥善保存，确保可追溯。第六章责任与监督第二十三条责任追究对于在合同评审过程中因故意或重大过失，未能履行评审职责、提供虚假信息、遗漏重大风险点，导致公司遭受损失的，将按照公司相关规定追究相关部门及责任人的责任。第二十四条监督检查公司审计部门或指定的内控部门定期或不定期对收入类合同风险评审管理办法的执行情况进行监督检查，对发现的问题提出整改要求，并跟踪整改落实情况。第二十五条持续改进评审委员会（或牵头部门）应定期组织对合同评审案例进行分析总结，评估本办法的有效性