2025年财政与税务管理专业知识考试试卷及答案

2025年财政与税务管理专业知识考试试卷及答案一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）1.下列关于财政职能的表述中，正确的是（）。A.资源配置职能仅通过政府直接投资实现B.收入分配职能的核心是调节企业间利润差距C.经济稳定职能需通过财政政策与货币政策协调实现D.监督管理职能主要针对个人收入分配环节2.2024年某省将“零基预算”改革扩展至省级部门所有项目，其核心特征是（）。A.以上年预算为基数增减调整B.对所有支出项目重新审核排序C.仅保障基本民生支出D.优先安排债务还本付息3.根据2024年修订的《增值税法（草案）》，下列行为中属于视同销售的是（）。A.企业将自产货物用于职工福利B.个体工商户将外购商品用于个人消费C.非营利组织将接受捐赠的图书免费赠送D.房地产企业将开发产品转为自用办公4.某企业2023年实现会计利润500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，业务招待费超支30万元（税法允许扣除额为20万元）。该企业适用25%企业所得税率，其应纳税所得额为（）。A.500万元B.520万元C.540万元D.560万元5.下列关于政府性基金预算的表述中，错误的是（）。A.收入具有专项用途B.纳入全口径预算管理C.可与一般公共预算资金调剂使用D.需接受同级人大审查监督6.2024年某县通过“财政+金融”模式设立乡村振兴产业基金，其运作原则是（）。A.财政全额出资并承担全部风险B.政府引导、社会资本主导、市场化运作C.优先支持行政事业单位经营性项目D.基金收益主要用于弥补一般公共预算缺口7.个人所得税综合所得汇算清缴中，下列专项附加扣除项目中，可由夫妻双方选择一方全额扣除或双方分摊扣除的是（）。A.子女教育支出B.大病医疗支出C.赡养老人支出D.继续教育支出8.下列税收筹划方法中，属于利用税收优惠政策的是（）。A.通过关联交易转移利润至低税率地区B.合理选择存货计价方法降低应纳税所得额C.利用研发费用加计扣除政策增加税前扣除D.将企业组织形式由公司制改为合伙制9.国际税收中，解决居民管辖权与地域管辖权冲突的主要方法是（）。A.税收饶让抵免B.限额抵免法C.免税法D.扣除法10.2024年某市政府发行30年期专项债券用于城市轨道交通建设，其还本资金来源主要是（）。A.一般公共预算收入B.项目运营收益及对应政府性基金收入C.上级财政转移支付D.国有资本经营预算收入11.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。A.对税务机关作出的罚款决定不服，可直接向法院起诉B.复议期间停止执行税务机关的具体行政行为C.申请人必须先缴纳税款或提供担保方可申请复议D.复议机关应自受理之日起60日内作出复议决定12.某小规模纳税人2024年第二季度销售货物取得含税收入45万元（适用3%征收率），提供咨询服务取得含税收入15万元（适用3%征收率）。根据最新政策，其季度应缴纳增值税为（）。A.0元B.1.8万元C.1.6万元D.1.5万元13.财政支出绩效评价中，“3E”原则指的是（）。A.经济性、效率性、公平性B.经济性、效率性、效果性C.公平性、效率性、效果性D.经济性、公平性、可持续性14.下列关于房产税的表述中，符合2024年政策的是（）。A.个人所有非营业用房产免征房产税B.企业自用房产按房产原值的12%从价计征C.出租房产按租金收入的1.2%从租计征D.农村房产纳入房产税征收范围15.地方政府隐性债务化解的“六个一批”措施中，不包括（）。A.财政资金偿还一批B.项目运营收益偿还一批C.资产处置变现偿还一批D.新债置换旧债一批二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分，少选得1分，错选不得分）1.下列属于财政政策工具的有（）。A.税收B.国债C.存款准备金率D.政府购买支出2.增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情形包括（）。A.购进货物用于集体福利B.购进固定资产用于生产免税产品C.购进服务取得增值税专用发票D.购进货物发生非正常损失3.全口径预算管理的“四本预算”包括（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算4.个人所得税专项附加扣除中，定额扣除的项目有（）。A.子女教育支出（每个子女每月1000元）B.住房贷款利息支出（每月1000元）C.大病医疗支出（每年80000元限额）D.赡养老人支出（每月2000元）5.政府债务管理的基本原则包括（）。A.限额管理B.预算约束C.风险预警D.隐性债务合法化6.税务稽查的主要环节包括（）。A.选案B.检查C.审理D.执行7.下列属于直接税的有（）。A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.消费税8.财政转移支付的类型包括（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.税收返还D.债务转贷9.税收筹划的合法边界包括（）。A.不得利用虚假交易虚构业务B.不得滥用税收协定C.可以利用税法漏洞D.需符合商业实质10.国际税收协定的主要内容包括（）。A.税收管辖权划分B.避免双重征税方法C.税收情报交换D.税率协调三、判断题（共10题，每题1分，共10分，正确填“√”，错误填“×”）1.财政赤字是指财政年度内支出大于收入的差额，需通过发行国债弥补。（）2.增值税属于价外税，其税负最终由消费者承担。（）3.政府购买性支出直接影响社会总需求，转移性支出主要影响收入分配。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得结转。（）5.预算绩效管理要求“花钱必问效，无效必问责”。（）6.小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度45万元）的，免征增值税。（）7.土地增值税实行超率累进税率，税率为30%-60%。（）8.税务行政诉讼中，税务机关对作出的行政行为负有举证责任。（）9.国有资本经营预算收入主要包括国有企业利润上缴、国有资产转让收入等。（）10.国际税收中的“常设机构”判定主要用于确定地域管辖权的征税范围。（）四、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.简述财政政策与货币政策协调配合的主要模式及其适用场景。2.说明税收中性原则的内涵，并举例说明其在我国税制设计中的体现。3.全口径预算管理的核心要求是什么？简述其对提高财政透明度的作用。4.税务稽查中“双随机一公开”制度的具体内容是什么？实施该制度的意义是什么？五、案例分析题（共1题，20分）2024年5月，某市税务局对A制造企业（增值税一般纳税人）2023年度纳税情况开展稽查，发现以下问题：（1）2023年3月，企业将自产的一批产品（成本价80万元，同类产品不含税售价100万元）用于职工福利，账务处理为：借记“应付职工薪酬”80万元，贷记“库存商品”80万元，未计提增值税销项税额。（2）2023年6月，企业从境外关联方B公司（设在避税地）以高于市场价格30%的价格购入原材料，涉及金额500万元，导致企业当年成本增加150万元，应纳税所得额减少150万元。（3）2023年12月，企业取得政府补助120万元（文件明确该补助用于研发项目且符合不征税收入条件），但企业将其全额计入“其他收益”并申报缴纳企业所得税。要求：（1）针对问题（1），计算应补缴的增值税及城市维护建设税（税率7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）。（2）针对问题（2），说明税务机关应采取的调整措施及法律依据。（3）针对问题（3），计算应退（补）的企业所得税（税率25%），并说明政策依据。答案一、单项选择题1.C2.B3.A4.B（解析：应纳税所得额=500-20+10+（30-20）=520万元）5.C6.B7.A8.C9.B10.B11.D12.A（解析：小规模纳税人季度销售额未超过30万元免征增值税，本题合计60万元，但2024年政策调整为月销售额20万元以下免征，季度60万元以下免征）13.B14.A15.D二、多项选择题1.ABD2.ABD3.ABCD4.ABD（C为限额内据实扣除）5.ABC6.ABCD7.AC8.ABC9.ABD10.ABC三、判断题1.√2.√3.√4.×（超过部分可结转以后3年扣除）5.√6.√（2024年政策调整为月20万元以下免征）7.√8.√9.√10.√四、简答题1.主要模式包括：①“双松”（宽松财政+宽松货币），适用于经济严重衰退、需求不足；②“双紧”（紧缩财政+紧缩货币），适用于经济过热、通胀高企；③“松紧搭配”（松财政+紧货币），适用于经济增长放缓但通胀压力存在；④“紧财政+松货币”，适用于财政赤字过高但需刺激经济。2.税收中性原则指税收应尽可能不干扰市场资源配置，减少超额负担。体现如：增值税对所有行业普遍征收，税率简化（13%、9%、6%三档）；企业所得税税率统一为25%，减少行业歧视性政策；个人所得税综合所得按年计税，避免月度收入波动对税负的影响。3.核心要求：将所有政府收支纳入预算管理，覆盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算，实现“全口径、全过程、全覆盖”。作用：通过统一预算体系，消除“小金库”等体外循环，公开预算编制、执行、决算信息，接受社会监督，提升财政透明度。4.“双随机一公开”指随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员，抽查情况及查处结果及时向社会公开。意义：规范执法行为，避免“人情稽查”；提高稽查效率，实现精准监管；增强企业税法遵从度，营造公平竞争的税收环境。五、案例分析题（1）增值税应补缴：100