2025年地税招聘考试及答案

2025年地税招聘考试及答案一、单项选择题（每题1分，共20题）1.2024年中央经济工作会议提出“积极的财政政策要适度加力、提质增效”，其中涉及税收领域的重点举措是（）。A.全面取消增值税留抵退税政策B.延续并优化小微企业和个体工商户增值税、所得税优惠C.提高个人所得税起征点至8000元D.对所有制造业企业加计扣除比例降至50%答案：B2.根据2024年修订的《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可处（）的罚款。A.200元以下B.2000元以下C.2000元以上1万元以下D.1万元以上5万元以下答案：B3.某企业2024年12月销售自产白酒取得不含税收入100万元，同时收取品牌使用费5万元（含税）。已知白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，该企业当月应缴纳消费税（）万元。（白酒1吨=1000千克）A.20.88B.21.09C.25.00D.25.88答案：A（计算过程：品牌使用费属于价外费用，需价税分离，5÷1.13=4.42万元；计税依据=100+4.42=104.42万元；从价税=104.42×20%=20.88万元；题目未提及销售数量，默认仅计算从价部分）4.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。A.房地产开发企业销售自建普通住宅，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B.个人转让商铺暂免征收土地增值税C.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费可计入扣除项目D.土地增值税实行超率累进税率，最高税率60%答案：D（A项需“增值额未超过扣除项目金额20%”且“普通标准住宅”；B项个人转让非住宅无免税；C项土地闲置费不可扣除）5.2025年1月，居民个人李某取得全年一次性奖金36000元（单独计税），当月工资薪金所得3000元（未扣除“三险一金”及专项附加扣除）。已知李某每月专项附加扣除合计4000元，“三险一金”个人部分500元。李某全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。A.0B.1080C.3390D.6390答案：B（全年一次性奖金单独计税：36000÷12=3000元，对应税率3%，速算扣除数0；应纳税额=36000×3%=1080元）二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于地方税体系中主体税种的有（）。A.房产税B.契税C.增值税（地方分享50%部分）D.土地增值税答案：ABD（增值税为中央与地方共享税）2.2024年税务总局推出的“便民办税春风行动”新举措包括（）。A.推广“非接触式”办税，电子税务局业务办理覆盖率达95%以上B.对小型微利企业实行企业所得税“自行判别、申报享受、资料留存备查”C.简化个人股权转让环节的完税证明开具流程D.取消所有行业的发票验旧环节答案：ABC（D项“取消所有行业”表述错误，仅部分行业试点）3.某房地产开发企业2024年开发项目中，可计入土地增值税扣除项目的有（）。A.向银行支付的超过贷款期限的罚息B.为取得土地使用权支付的契税C.拆迁补偿款D.销售过程中发生的广告宣传费答案：BC（A项罚息不可扣除；D项属于销售费用，在计算土地增值税时按比例扣除，不属于直接计入的扣除项目）4.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.2024年7月1日起，商标专用权转让书据按价款的万分之三贴花B.电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税C.营业账簿中实收资本和资本公积的合计金额按万分之二点五贴花D.证券交易印花税由出让方按成交金额的千分之一缴纳答案：ABCD（均符合2022年《印花税法》及2024年政策）5.税务稽查中，下列行为属于偷税的有（）。A.伪造记账凭证，少列收入B.经税务机关通知申报而拒不申报C.因计算错误导致少缴税款D.虚假纳税申报，少缴应纳税款答案：ABD（C项属于漏税，非主观故意）三、判断题（每题1分，共10题）1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）答案：√（2024年延续该政策）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（）答案：×（超过部分可结转以后3年扣除）3.个人通过网络拍卖其收藏的字画取得的收入，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。（）答案：√（属于财产转让所得）4.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，实行定额税率。（）答案：√5.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）答案：√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述2024年小微企业增值税优惠政策的主要内容。答案：2024年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，月销售额10万元以下（含本数）的，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。2.列举房产税的两种计税方式及税率。答案：房产税有从价计征和从租计征两种方式。从价计征：依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；从租计征：以房产租金收入为计税依据，税率为12%（个人出租住房按4%）。3.简述税务机关在纳税评估中发现纳税人存在疑点时的处理流程。答案：税务机关通过数据比对、指标分析发现疑点后，首先进行案头审核；对审核中发现的问题，可采取税务约谈、实地核查等方式进一步核实；经核实确有问题且属于一般性违规的，责令限期改正并补税、加收滞纳金；涉嫌偷税、逃避追缴欠税等违法行为的，移交稽查部门处理。4.说明个人所得税专项附加扣除中“子女教育”的具体内容。答案：子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元（2024年起提高），扣除范围包括年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，以及接受全日制学历教育（小学至博士研究生）的子女。父母可选择由其中一方按100%扣除，或双方各按50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。五、案例分析题（共3题，第1题10分，第2题15分，第3题20分）案例1：甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）销售自产设备一批，开具增值税专用发票，注明价款500万元，另收取包装费11.3万元（含税）；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元；（3）从小规模纳税人处购进辅助材料，取得增值税专用发票（征收率1%），注明价款10万元，税额0.1万元；（4）将自产设备一台用于职工食堂建设，该设备成本价80万元，同类设备不含税售价100万元。要求：计算甲企业2024年10月应缴纳的增值税。答案：（1）销售设备销项税额=500×13%+11.3÷1.13×13%=65+1.3=66.3万元；（2）购进原材料进项税额=26万元；（3）购进辅助材料进项税额=0.1万元；（4）自产设备用于职工食堂（集体福利），视同销售，销项税额=100×13%=13万元；应缴纳增值税=（66.3+13）-（26+0.1）=79.3-26.1=53.2万元。案例2：乙公司为居民企业，2024年度实现会计利润800万元，经税务机关审核发现以下事项：（1）全年实际发放合理工资薪金600万元，发生职工福利费90万元，职工教育经费20万元，工会经费12万元；（2）全年发生业务招待费50万元，当年销售收入5000万元；（3）通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元；（4）因合同违约支付违约金20万元，被市场监管部门罚款10万元；（5）取得国债利息收入30万元。要求：计算乙公司2024年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税（税率25%）。答案：（1）职工福利费扣除限额=600×14%=84万元，实际发生90万元，调增6万元；职工教育经费扣除限额=600×8%=48万元，实际发生20万元，无需调整；工会经费扣除限额=600×2%=12万元，实际发生12万元，无需调整；（2）业务招待费扣除限额1=50×60%=30万元，扣除限额2=5000×5‰=25万元，取较小值25万元，调增50-25=25万元；（3）公益性捐赠扣除限额=800×12%=96万元，实际发生100万元，调增4万元；（4）行政罚款10万元不得扣除，调增10万元；违约金20万元可扣除，无需调整；（5）国债利息收入30万元免税，调减30万元；应纳税所得额=800+6+25+4+10-30=815万元；应缴纳企业所得税=815×25%=203.75万元。案例3：2024年12月，某市税务局稽查局对丙房地产开发公司（一般纳税人）2022-2023年度纳税情况进行检查，发现以下问题：（1）2022年将自行开发的10套商品房用于抵偿建筑公司工程款，未确认销售收入。该批商品房市场售价（不含税）每套80万元，成本价每套50万元；（2）2023年取得预售房款（含税）3390万元，未按规定预缴土地增值税。已知当地规定土地增值税预征率为2%，该项目适用增值税一般计税方法（税率9%）；（3）2023年通过虚列拆迁补偿款方式，多列开发成本500万元。要求：（1）分析业务（1）涉及的税种及应补缴税额（增值税、企业所得税、土地增值税，企业所得税税率25%，假设无其他调整事项）；（2）计算业务（2）应预缴的土地增值税；（3）分析业务（3）的法律后果。答案：（1）业务（1）：①增值税：视同销售，销项税额=10×80×9%=72万元；②企业所得税：应确认收入800万元，成本500万元，调增应纳税所得额300万元，补缴企业所得税=300×25%=75万元；③土地增值税：视同销售需确认收入800万元，按规定计算扣除项目（假设扣除项目合计600万元），增值额=800-600=200万元，增值率=200÷600≈33.33%，适用税率30%，应补缴土地增值税=200×30%=6