仓储企业保税仓储核销管理制度

仓储企业保税仓储核销管理制度一、总则为了加强仓储企业保税仓储业务的管理，规范保税仓储货物的核销工作，确保保税仓储业务符合国家相关法律法规和海关监管要求，有效防范企业经营风险，提高企业保税仓储管理水平，特制定本核销管理制度。本制度适用于本仓储企业内所有涉及保税仓储的业务流程，包括保税货物的入库、存储、出库以及相关的账务处理和海关核销等环节。企业全体员工应严格遵守本制度的各项规定，确保保税仓储业务的合法、合规、有序开展。二、保税仓储货物的界定与分类（一）界定保税仓储货物是指经海关批准未办理纳税手续进境，在保税仓库内储存的货物。这些货物在海关监管下处于保税状态，暂不缴纳进口关税和进口环节海关代征税，在符合规定的情况下可以进行存储、加工、装配、分类、改装、刷贴标志、改换包装形式等作业，并根据不同的流向和用途进行后续处理。（二）分类1.加工贸易进口货物：主要是为加工贸易企业提供的原材料、零部件等，用于加工后复出口的货物。这类货物通常具有特定的加工贸易合同和相关的备案手续，在保税仓储期间需要按照海关的要求进行管理和核销。2.转口货物：是指从境外进口，不进入国内市场，在保税仓库内进行简单存储、分拣、包装等作业后，再直接出口到其他国家或地区的货物。转口货物的进出境需要符合海关关于转口贸易的相关规定。3.供应国际航行船舶和航空器的油料、物料和维修用零部件：为国际航行的船舶和航空器提供的各类物资，如燃油、润滑油、食品、维修工具等。这些货物需要按照海关的监管要求进行专门管理，确保其用于国际运输工具的供应。4.供维修外国产品所进口寄售的零配件：为维修国外产品而进口寄售在保税仓库的零部件。这些零配件在维修业务完成后，可能会根据实际情况进行复出口或内销处理。三、保税仓储货物入库管理（一）入库前准备1.单证审核仓库管理人员在货物入库前，应仔细审核相关的报关单证、合同、发票、装箱单等文件。确保单证的齐全、准确、有效，与实际货物信息相符。审核的内容包括货物的品名、规格、数量、重量、价值、原产国等信息。对于单证不全或信息不符的情况，应及时与报关行或货主沟通，要求其补充或更正相关资料。2.仓库规划根据货物的性质、特点、存储要求和预计存储期限，合理规划货物的存储位置。对于不同种类、不同批次的货物，应进行分区存放，设置明显的标识牌，以便于管理和查找。同时，要确保仓库的存储条件符合货物的要求，如温度、湿度、通风等。（二）入库验收1.数量验收货物到货后，仓库管理人员应会同报关行或货主代表，按照报关单证和装箱单的内容，对货物的数量进行逐一清点。对于外包装有破损、变形等异常情况的货物，应重点检查，确认是否存在短少或损坏的情况。如发现实际数量与单证不符，应及时做好记录，并要求报关行或货主提供相关的说明和处理意见。2.质量验收对于需要进行质量检验的货物，应按照相关的检验标准和方法进行检验。如发现货物存在质量问题，应及时通知货主，并按照货主的要求进行处理。对于不符合质量要求的货物，不得办理入库手续。3.信息录入验收合格后，仓库管理人员应及时将货物的相关信息录入企业的仓储管理系统。信息包括货物的品名、规格、数量、重量、批次、入库日期、存储位置等。同时，要确保系统中的信息与报关单证和实际货物信息一致。（三）入库手续办理1.填写入库单仓库管理人员根据验收结果，填写保税仓储货物入库单。入库单应包括货物的基本信息、入库日期、入库数量、存储位置等内容，并由仓库管理人员、报关行代表和货主代表签字确认。2.系统操作将入库单的信息录入仓储管理系统，并生成相应的电子记录。同时，在系统中更新货物的库存信息，确保库存数据的准确性和及时性。3.资料归档将报关单证、入库单、检验报告等相关资料进行整理和归档，妥善保存，以备后续的查询和海关核查。四、保税仓储货物存储管理（一）日常盘点1.定期盘点仓库管理人员应按照规定的时间间隔，对保税仓储货物进行定期盘点。盘点周期可以根据货物的性质、存储量和风险程度等因素确定，一般为每月或每季度进行一次全面盘点。2.临时盘点在发生货物出入库频繁、仓库发生重大变故（如火灾、水灾等）、海关要求进行盘点等情况下，应及时进行临时盘点。临时盘点可以对部分货物或全部货物进行盘点，确保库存数据的准确性。3.盘点记录在盘点过程中，要详细记录货物的实际数量、存储位置、状态等信息。对于盘点中发现的差异，要及时进行查找和分析，找出原因并进行相应的处理。盘点结束后，要编制盘点报告，报告中应包括盘点结果、差异原因分析、处理措施等内容，并报送企业管理层和相关部门。（二）货物保管1.仓储环境管理定期检查仓库的温度、湿度、通风等环境条件，确保其符合货物的存储要求。对于有特殊存储要求的货物，如易燃易爆、易腐蚀、易受潮等货物，应采取相应的防护措施，确保货物的安全存储。2.货物堆码管理按照货物的性质、特点和形状，合理进行堆码。堆码要整齐、稳固，便于货物的搬运和清点。同时，要留出足够的通道和空间，确保仓库内的货物运输和操作安全。3.安全防范管理加强仓库的安全防范工作，配备必要的消防设备、防盗设施等。定期对仓库的安全设施进行检查和维护，确保其正常运行。同时，要加强对仓库人员的安全教育和培训，提高员工的安全意识和应急处理能力。（三）账务管理1.建立明细账仓库管理人员应建立详细的保税仓储货物明细账，记录货物的入库、出库、库存等信息。明细账应按照货物的品名、规格、批次等进行分类登记，确保账目清晰、准确。2.账实核对定期将明细账的记录与实际库存进行核对，确保账实相符。如发现账实不符的情况，要及时查找原因并进行调整。同时，要定期对明细账进行审计和检查，确保账务处理的合规性和准确性。3.数据备份定期对仓储管理系统中的数据进行备份，防止数据丢失或损坏。备份数据应存储在安全可靠的地方，以便在需要时能够及时恢复。五、保税仓储货物出库管理（一）出库申请与审核1.申请流程货主或其代理人需要办理保税仓储货物出库手续时，应提前向仓库管理部门提交出库申请。出库申请应包括货物的品名、规格、数量、用途、出库日期等信息，并提供相关的单证和文件。2.审核要点仓库管理部门收到出库申请后，应认真审核申请内容。审核的要点包括：申请是否符合海关的监管要求和企业的内部规定；申请的货物是否与库存信息相符；申请的用途是否合理等。对于不符合要求的出库申请，应及时通知货主或其代理人进行补充或更正。（二）出库作业1.备货准备根据审核通过的出库申请，仓库管理人员应及时进行备货准备。备货时要按照先进先出的原则，确保货物的质量和有效期。同时，要对备货的货物进行再次核对，确保货物的品名、规格、数量等信息与出库申请一致。2.装卸搬运在货物装卸搬运过程中，要严格按照操作规程进行操作，确保货物的安全。对于易碎、易损、贵重等特殊货物，要采取特殊的防护措施。同时，要注意装卸搬运的效率，避免因操作不当导致货物损坏或延误出库时间。3.信息记录在货物出库过程中，要及时记录货物的出库时间、出库数量、搬运人员等信息。同时，要在仓储管理系统中更新库存信息，确保库存数据的准确性。（三）出库手续办理1.填写出库单仓库管理人员根据货物的实际出库情况，填写保税仓储货物出库单。出库单应包括货物的基本信息、出库日期、出库数量、用途等内容，并由仓库管理人员、货主代表或其代理人签字确认。2.系统操作将出库单的信息录入仓储管理系统，并生成相应的电子记录。同时，要及时更新库存信息，确保系统中的库存数据与实际库存一致。3.资料归档将出库申请、出库单等相关资料进行整理和归档，妥善保存，以备后续的查询和海关核查。六、保税仓储核销流程（一）核销准备1.数据整理在进行核销前，仓库管理人员应按照海关的要求，对保税仓储货物的入库、存储、出库等数据进行全面的整理和核对。确保数据的准确、完整，与报关单证和仓储管理系统中的记录一致。2.单证收集收集与保税仓储货物相关的各种单证，包括报关单、合同、发票、装箱单、入库单、出库单等。对收集到的单证进行分类整理和审核，确保单证的真实性、合法性和有效性。3.报表编制根据整理好的数据和收集到的单证，编制保税仓储货物核销报表。报表应包括货物的品名、规格、数量、价值、出入库日期、核销期限等信息，并按照海关规定的格式和要求进行填写。（二）核销申报1.网上申报通过海关指定的电子口岸系统或其他申报平台，将编制好的核销报表和相关单证的电子数据上传至海关。在上传数据前，要仔细检查数据的准确性和完整性，确保申报信息与实际情况一致。2.纸质资料提交在网上申报成功后，按照海关的要求，将纸质的核销报表和相关单证提交至海关。纸质资料应与电子数据一致，并加盖企业公章。（三）海关审核与核销1.审核过程海关收到企业的核销申报后，将对申报数据和纸质资料进行审核。审核的内容包括货物的进出境情况、存储情况、使用情况等是否符合海关的监管要求。海关可能会对企业进行实地核查，检查企业的仓库管理、账务处理等情况。2.核销结果处理如果海关审核通过，将给予企业核销确认。企业应根据海关的核销结果，及时调整相关的账务和库存信息。如果海关审核发现问题，企业应按照海关的要求进行整改，并重新进行核销申报。七、监督与检查（一）内部监督1.定期审计企业内部审计部门应定期对保税仓储业务进行审计，检查企业的保税仓储管理制度是否得到有效执行，各项业务流程是否合规，账务处理是否准确等。审计结果应及时反馈给企业管理层，并提出改进建议。2.专项检查在企业进行重大业务调整、发生重大事故或海关要求进行专项检查等情况下，企业应组织专项检查。专项检查可以针对保税仓储业务的某个环节或某个方面进行深入检查，及时发现和解决存在的问题。（二）海关检查1.配合海关工作企业应积极配合海关的检查工作，按照海关的要求提供相关的资料和信息，安排人员协助海关进行实地核查。在海关检查过程中，要如实反映企业的保税仓储业务情况，不得隐瞒或提供虚假信息。2.整改落实对于海关检查中发现的问题，企业应高度重视，及时制定整改措施，并按照要求进行整改。整改完成后，要及时向海关提交整改报告，申请海关复查。八、责任追究（一）违规行为界定企业员工在保税仓储业务中，如有以下行为之一的，将被认定为违规行为：1.故意提供虚假单证或信息，骗取海关核销的；2.擅自将保税仓储货物挪作他用或内销，未按规定办理相关手续的；3.未按规定进行货物的入库、存储、出库管理，导致货物损坏、丢失或账实不符的；4.未按规定进行账务处理和数据记录，影响海关核销工作的；5.拒绝或阻碍海关检查，不配合海关工作的。（二）责任承担对于违规行为，将根据情