代理记账行业绩效评价制度

代理记账行业绩效评价制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、财政部发布的《代理记账管理办法》以及公司《内部控制基本规范》等相关法律法规、行业准则及集团母公司规定制定。同时，为规范代理记账业务流程，防控财务专项风险，提升服务质量，结合企业实际发展需求，特制定本制度。通过明确管理职责、细化操作标准、完善运行机制，确保代理记账业务合规、高效、可持续开展。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖代理记账业务全流程，包括客户信息管理、账务处理、税务申报、财务报告等环节。具体适用范围包括但不限于以下场景：1）新客户接入及尽职调查；2）日常账务处理与凭证审核；3）税务合规管理与风险防控；4）财务报告编制与质量监控；5）客户服务与投诉处理。第三条本制度涉及以下核心术语：1）代理记账专项管理：指公司围绕代理记账业务，通过制度约束、流程优化、风险防控、合规审查等手段，实现业务规范化、风险可控化、服务标准化的管理体系。其外延包括客户管理、账务处理、税务申报、信息披露等关键环节的全面管控。2）财务专项风险：指代理记账业务中可能引发法律纠纷、财务损失、声誉损害等风险事件，包括但不限于客户信息泄露、账务处理错误、税务申报延误或错报、合规标准缺失等。3）合规管理：指公司依据国家法律法规、行业准则及内部制度，对代理记账业务实施全流程合法性、合规性审查与控制，确保业务活动符合监管要求。第四条代理记账专项管理应遵循以下核心原则：1）全面覆盖：确保业务全流程、全环节纳入管理范畴，不留管控死角；2）责任到人：明确各层级、各岗位管理职责，实现责任可追溯；3）风险导向：聚焦高风险环节，优先配置资源，强化风险防控；4）持续改进：定期评估管理有效性，优化制度流程，适应外部环境变化；5）客户导向：以客户需求为核心，提升服务质量与客户满意度。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人为公司代理记账专项管理的第一责任人，对专项管理工作的全面实施负总责；分管领导为直接责任人，负责统筹协调、监督考核及资源保障。各级领导应定期听取专项管理汇报，推动制度落地。第六条设立代理记账专项管理领导小组，由公司主要负责人牵头，分管领导主持，财务部、业务部、风控部等关键部门负责人组成。领导小组职能包括：1）统筹制定与修订专项管理制度；2）协调跨部门协作，解决管理难题；3）审批重大风险处置方案；4）监督评价专项管理成效。领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责日常事务。第七条明确三类主体职责：1）牵头部门（财务部）：-负责专项管理制度建设与修订；-组织开展客户尽职调查与风险评估；-审核业务操作合规性，监督流程执行；-定期开展培训宣贯，提升全员合规意识。2）专责部门（业务部、风控部）：-业务部负责优化服务流程，提升客户体验；-风控部负责专项风险识别、预警与处置，建立风险数据库。3）业务部门/下属单位（各代理站点）：-落实客户日常管理，包括信息保密、服务响应；-实施账务处理质量自查，及时上报问题；-配合完成专项检查，执行整改要求。第八条基层执行岗（如会计、客服等）须履行以下合规操作责任：1）签署岗位合规承诺书，明确违规后果；2）执行操作手册，确保业务记录真实完整；3）发现异常情况及时上报，不得隐瞒或迟报；4）配合完成内部审计与外部检查。第三章专项管理重点内容与要求第九条客户信息管理：-合规标准：建立客户信息台账，确保姓名、证件号、经营地址等关键信息完整准确；采用加密存储，禁止非授权访问；定期核对信息有效性。-禁止性行为：严禁泄露客户商业秘密，不得将客户信息用于非法用途。-重点防控：防范身份冒用、信息篡改等风险，建立异常信息预警机制。第十条账务处理规范：-合规标准：严格遵循《企业会计准则》，确保会计科目使用准确、凭证附件齐全、账务处理及时；重大事项需经复核。-禁止性行为：严禁伪造、变造会计凭证，不得干预账务真实性。-重点防控：防范科目滥用、分录错误等风险，建立账务抽查制度。第十一条税务合规管理：-合规标准：准确计算应交税费，按时申报，确保申报数据与账务一致；关注税收政策变化，及时调整操作。-禁止性行为：严禁虚开发票、骗取退税等违法行为。-重点防控：防范税务处罚、滞纳金等风险，建立政策跟踪机制。第十二条财务报告质量：-合规标准：保证财务报告真实反映经营状况，附注完整，经复核签字；定期与客户核对报告数据。-禁止性行为：严禁篡改报告数据、隐瞒重大财务风险。-重点防控：防范报告失实导致的客户诉讼风险，加强报告签发流程管控。第十三条关联交易管理：-合规标准：明确关联交易定义，建立审批流程，确保定价公允；对外披露关联交易信息。-禁止性行为：严禁利用关联关系谋取不正当利益。-重点防控：防范利益输送风险，建立关联交易监测模型。第十四条系统操作安全：-合规标准：采用授权访问机制，定期清理冗余数据；建立操作日志，确保数据可追溯。-禁止性行为：严禁越权操作、擅自修改系统参数。-重点防控：防范数据泄露、系统瘫痪等风险，加强网络安全投入。第十五条客户投诉处理：-合规标准：建立投诉响应机制，72小时内回应客户诉求，7个工作日内给出解决方案；记录投诉处理过程。-禁止性行为：严禁推诿客户、拖延处理。-重点防控：防范投诉升级导致声誉受损，优化服务流程。第四章专项管理运行机制第十六条制度动态更新机制：-每年组织一次专项评估，结合法规变化、业务调整修订制度；重大政策调整需即时响应。财务部负责修订方案，领导小组审批。第十七条风险识别预警机制：-每季度开展专项风险排查，由风控部牵头，各部门参与；风险分级（低/中/高），高风险需制定专项应对方案。-预警发布：发布预警通知，明确风险内容、防范措施及责任部门。第十八条合规审查机制：-审查嵌入关键节点：客户签约前尽职调查、账务处理月度复核、税务申报季度抽查；未通过审查不得实施。-审查方式：现场核查、系统抽查、第三方评估相结合。第十九条风险应对机制：-一般风险：责任部门限期整改，风控部跟踪；-重大风险：启动应急预案，领导小组协调处置，必要时上报管理层；明确责任协同流程。第二十条责任追究机制：-违规情形：包括违反客户信息保密、账务造假、税务违法等；-处罚标准：轻微违规通报批评，严重违规扣减绩效；涉嫌违法移送司法机关。-联动考核：违规记录纳入年度考核，影响评优晋升。第二十一条评估改进机制：-每半年对专项管理体系有效性评估，由领导小组组织，财务部、风控部报告结果；评估维度包括合规率、客户满意度、风险处置效率等。-优化方案：针对评估发现的问题，修订制度流程，闭环管理。第五章专项管理保障措施第二十二条组织保障：-各级领导需签署责任状，明确年度推进计划；财务部定期向管理层汇报进展。第二十三条考核激励机制：-将专项合规情况纳入部门年度考核，占比不低于15%；个人合规表现与绩效奖金挂钩。-设立“合规标兵”奖，表彰先进典型。第二十四条培训宣传机制：-每年开展全员合规培训，管理层侧重政策解读，基层侧重操作规范；新员工必须考核合格后方可上岗。-制作合规手册，张贴宣传海报，营造合规氛围。第二十五条信息化支撑：-引入智能审核系统，实现凭证自动校验；建立风险监控平台，实时预警异常数据。第二十六条文化建设：-发布《代理记账合规手册》，明确红线底线；全员签订合规承诺书。-通过案例分享、合规论坛等形式强化意识。第二十七条报告制度：-风险事件上报：重大风险24小时内