2026年企业税务稽查知识点实战题目

2026年企业税务稽查知识点实战题目一、单选题（共5题，每题2分）1.某制造业企业2025年度取得符合条件的研发费用加计扣除额为200万元，已知该企业适用的所得税税率为15%，则该企业因研发费用加计扣除可减少的应纳税所得额为多少？A.200万元B.30万元C.150万元D.25万元2.某外贸企业2025年度在A国（税率10%）取得应纳税所得额100万元，在B国（税率15%）因转让股权产生应纳税所得额50万元，已知该企业在中国境内已预缴税款20万元，则该企业应在中国补缴的企业所得税为多少？A.0万元B.5万元C.10万元D.15万元3.某餐饮企业2025年度通过公益性捐赠直接向地震灾区捐款50万元，其年度利润总额为800万元，已知该企业适用的所得税税率为25%，则该企业当年可税前扣除的公益性捐赠额为多少？A.25万元B.50万元C.20万元D.0万元4.某房地产企业2025年度预售商品房收入1000万元，实际成本600万元，已按收入全额确认收入并缴纳增值税，但截至年底尚未交付房产，则税务稽查时，该企业应如何处理？A.全额冲减收入并补缴税款B.按收入50%冲减收入并补缴税款C.不做调整D.按实际成本确认收入并补缴税款5.某高新技术企业2025年度取得技术转让所得500万元，已知该所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收，则该企业可免缴或减缴的企业所得税为多少？A.0万元B.25万元C.50万元D.75万元二、多选题（共5题，每题3分）1.以下哪些情形属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税产品2.企业境外所得可申请税收饶让抵免的前提条件包括哪些？A.境外所得已按境外税法纳税B.境外所得与中国境内所得性质相同C.境外税率不低于中国税率D.企业在境外已实际缴纳税款3.以下哪些费用在企业所得税前可据实扣除？A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）B.业务招待费（按发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的0.5%）C.广告费和业务宣传费（不超过当年销售收入的15%）D.资产租赁费（按合同约定扣除）4.税务稽查中，企业需准备哪些主要资料以备核查？A.财务报表及附注B.发票、合同、银行流水C.税务申报表及完税凭证D.成本核算资料及费用分摊依据5.某高新技术企业因研发费用归集不准确被税务稽查，可能面临的税务处理包括哪些？A.调增应纳税所得额并补缴税款B.处以罚款C.要求重新核算研发费用D.延长税收优惠期限三、判断题（共5题，每题2分）1.企业取得的政府补助，若与生产经营活动相关且免征增值税，则应计入当期收入，并按规定计算缴纳企业所得税。（对/错）2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为20万元，其适用的所得税税率为20%，则该个体工商户应缴纳的个人所得税为4万元。（对/错）3.企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，只要取得合法票据即可全额在税前扣除。（对/错）4.某上市公司2025年度因重组业务产生的当期损失，可向以后年度结转弥补，但最长不得超过5年。（对/错）5.企业资产折旧年限低于税法规定年限，税务稽查时不得要求企业补缴税款，但需说明理由。（对/错）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述增值税留抵退税的政策要点及适用条件。2.企业如何进行境外所得税额的抵免计算？3.税务稽查中，企业常见的税务风险点有哪些？五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某制造业企业2025年度财务数据显示：销售收入1000万元，成本600万元，期间费用200万元，已按此数据申报缴纳企业所得税250万元。税务稽查时发现，该企业未按规定将职工福利费、业务招待费、广告费进行限额扣除，实际发生金额分别为120万元、80万元、150万元。假设其他数据均真实准确，该企业需补缴企业所得税多少？2.某外贸企业2025年度在A国取得所得80万元（已纳税款8万元），在B国因转让股权取得所得60万元（已纳税款9万元），该企业在中国境内已预缴企业所得税25万元。假设A国和B国与中国税收协定规定一致，该企业应在中国补缴或退还多少企业所得税？答案及解析一、单选题1.答案：B解析：研发费用加计扣除可减少的应纳税所得额=200万元×15%=30万元。2.答案：C解析：境外应纳税所得额=100万元×10%+50万元×15%=10万元+7.5万元=17.5万元；补缴税款=17.5万元-20万元=-2.5万元（实际退税2.5万元），但题目问补缴额，故为0。3.答案：A解析：公益性捐赠扣除限额=800万元×12%=96万元；实际捐赠50万元，可全额扣除。4.答案：B解析：预售商品房未交付，应按收入50%确认收入并补缴税款。5.答案：C解析：免税部分为500万元，减半部分为0（不超过500万元），故可免税50万元。二、多选题1.答案：A、B、C解析：D项属于连续生产应税产品，不视同销售。2.答案：A、B、D解析：C项无此要求，税收饶让抵免的核心是实际缴纳税款及所得性质一致。3.答案：A、B、C、D解析：均为税前可扣除项目，但需符合具体比例或合同约定。4.答案：A、B、C、D解析：均为税务稽查时需准备的核心资料。5.答案：A、B、C解析：D项错误，研发费用归集不准确需补税罚款，但不延长优惠期限。三、判断题1.答案：错解析：与生产经营无关的政府补助可免税，但与经营相关的需计入收入。2.答案：对解析：个体工商户所得税=20万元×20%=4万元。3.答案：错解析：公益性捐赠需符合扣除比例（年度利润总额12%），超过部分不得扣除。4.答案：对解析：重组业务损失可结转5年弥补。5.答案：错解析：折旧年限低于税法规定需补税，需提供合理理由但未必被接受。四、简答题1.增值税留抵退税政策要点及适用条件：-政策要点：对符合条件的增值税先进制造业、现代服务业企业，允许退还部分留抵税额；-适用条件：企业财务制度健全、会计核算规范，且符合特定行业（如制造业、研发、软件服务等）及规模要求。2.境外所得税额抵免计算：-公式：可抵免境外税额=境外应纳税所得额×境外税率；-限制：不得低于境外实际缴纳税款，且需与境内所得性质一致。3.企业常见税务风险点：-费用归集不准确（如招待费、福利费超限）；-收入确认不当（如预售收入未及时确认）；-境外税收抵免资料不全；-研发费用加计扣除归集错误。五、案例分析题1.补缴企业所得税计算：-职工福利费超标：120万元-1000万元×14%=120万元-140万元=-20万元（可全额扣除）；-业务招待费超标：80万元-1000万元×60%=80万元-60万元=20万元；-广告费超标：150万元-1000万元×15%=150万元-150万元=0；-应纳税所得额调整：200万元（期间费用）+20万元（招待费）=220万元；-补缴税款：220万元×25%-250万元=55万元-250万元=0（实际退税195万元）。2.境外所得税