全国税收调查统计调查制度

全国税收调查统计调查制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国会计法》及相关国家税收政策法规、行业准则，结合集团公司《内部控制管理办法》及本公司实际情况制定。旨在规范公司税收调查统计工作，强化税收风险防控，确保税收信息真实准确，促进企业合规经营，防范因税收问题引发的经营风险、财务风险及法律风险。第二条本制度适用于公司总部各部门、下属各单位及全体员工，涵盖公司所有涉税业务场景，包括但不限于税收申报、税务筹划、税收优惠申请、税务稽查应对等全流程管理。第三条本制度中下列术语定义：（一）“税收调查统计专项管理”：指公司为确保税收信息真实完整、依法合规开展，围绕税收数据采集、分析、上报、风险防控等环节建立的系统性管理机制。（二）“税收专项风险”：指因税收政策理解偏差、业务操作不规范、外部环境变化等因素可能导致税务处罚、财务损失或声誉损害的潜在风险。（三）“税收合规”：指公司在税收活动中严格遵守国家税收法律法规及政策要求，确保涉税行为合法合规的状态。第四条税收调查统计专项管理遵循“全面覆盖、责任到人、风险导向、持续改进”的原则。（一）全面覆盖：确保所有涉税业务场景纳入管理范围，不留死角；（二）责任到人：明确各级管理人员及业务人员的职责，确保责任落实；（三）风险导向：聚焦高风险环节，强化风险防控措施；（四）持续改进：根据法规变化、业务调整及时优化管理机制。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司税收调查统计工作负总责，承担领导责任；分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，统筹推进具体管理工作。第六条设立公司税收调查统计专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人任组长，分管负责人任副组长，财务部、业务部、法务部、审计部等部门负责人为成员。领导小组主要履行统筹协调、决策审批、监督评价等职能，定期研究解决税收管理中的重大问题。第七条领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责日常管理工作的组织协调，具体职责包括：（一）制定和完善税收调查统计管理制度；（二）组织开展税收风险排查和评估；（三）协调跨部门协作事项；（四）向领导小组汇报工作进展。第八条牵头部门（财务部）职责：（一）负责税收调查统计制度的制定、修订和解释；（二）统筹税收数据采集、分析和上报工作；（三）组织开展税收风险识别和防控；（四）监督各部门税收合规情况，开展考核评价；（五）组织税收知识培训，提升全员合规意识。第九条专责部门（法务部、业务部）职责：（一）法务部：负责税收政策解读和法律支持，审核重大涉税事项的合规性；（二）业务部：配合财务部开展税收数据采集，优化业务流程以降低税收风险。第十条业务部门/下属单位职责：（一）落实税收调查统计各项要求，确保业务操作符合制度规定；（二）开展本领域税收风险自查，及时上报发现的问题；（三）配合财务部完成税收数据的收集和核对工作。第十一条基层执行岗责任：（一）严格遵守税收操作规范，落实岗位合规要求；（二）对业务过程中的税收风险保持警惕，发现异常情况及时上报；（三）签署岗位合规承诺书，明确个人责任。第三章专项管理重点内容与要求第十二条税收数据采集管理：（一）业务部门负责及时、准确提供涉税业务数据，财务部进行审核汇总；（二）禁止虚报、瞒报、漏报税收数据，严禁伪造、篡改数据来源；（三）重点关注销售、成本、费用等数据与税收政策的匹配性，防范虚开发票、收入不实等风险。第十三条税收申报管理：（一）财务部根据税收政策要求，按时完成各类税种（增值税、所得税等）的申报工作；（二）申报前需经业务部门、法务部审核确认，确保申报数据真实、计算准确；（三）禁止逾期申报或申报错误，如遇政策调整应及时调整申报表。第十四条税务筹划管理：（一）税务筹划需在合法合规前提下进行，严禁以避税为目的的虚假交易；（二）重大税务筹划方案需经领导小组审批，并留存决策记录；（三）关注税收优惠政策适用条件，确保符合政策要求。第十五条税务稽查应对管理：（一）财务部、业务部需建立税务稽查应急预案，明确配合流程；（二）配合税务机关检查时，需确保资料完整、逻辑清晰，及时回应问询；（三）对稽查发现的问题及时整改，并分析原因完善内部控制。第十六条税收风险防控管理：（一）定期开展税收政策培训，确保全员了解最新要求；（二）建立风险预警机制，对高风险业务场景加强监控；（三）对发现的税收风险及时采取整改措施，防范风险扩大。第十七条供应商涉税管理：（一）采购部门在供应商选择时需核实其税务资质，避免合作方引发连带风险；（二）禁止向无合规票据的供应商支付款项，确保采购成本可抵扣进项税；（三）对大额采购合同需明确税收责任条款，防范税务纠纷。第十八条关联交易税务管理：（一）关联交易定价需符合独立交易原则，避免因定价不当引发转让定价风险；（二）重大关联交易需经税务部门审核，并准备同期资料备查；（三）禁止通过关联交易进行利益输送，确保交易真实、公允。第十九条资金支付税务管理：（一）财务部需严格审核支付凭证，确保发票合规、资金流向清晰；（二）大额资金支付需重点关注增值税发票开具情况，防范骗税风险；（三）对现金交易保持警惕，减少不必要的资金暴露。第四章专项管理运行机制第二十条制度动态更新机制：（一）财务部每年对税收政策变化进行梳理，评估对本公司的影响；（二）根据法规调整、业务变化等因素，及时修订本制度及相关操作流程；（三）修订后的制度需经领导小组审批，并发布实施。第二十一条风险识别预警机制：（一）财务部每季度开展税收风险排查，重点关注申报错误、政策适用不当等风险；（二）对识别出的风险进行分级评估，发布预警通知，明确整改要求；（三）领导小组定期召开会议，研究重大风险应对措施。第二十二条合规审查机制：（一）重大涉税事项需经财务部、法务部联合审查，未经审查不得实施；（二）财务部将合规审查嵌入业务流程，如合同签订、资金支付等环节；（三）审查中发现的不合规问题需限期整改，并记录在案。第二十三条风险应对机制：（一）一般风险由业务部门负责整改，重大风险需领导小组统筹处置；（二）制定应急流程，对突发税务问题及时上报并启动预案；（三）明确责任协同要求，确保风险处置高效有序。第二十四条责任追究机制：（一）对违反税收管理规定的个人或部门，视情节严重程度采取警告、通报、降级等措施；（二）违规行为需与绩效考核挂钩，严重者取消评优资格；（三）对引发税务处罚的责任人依法依规追究责任。第二十五条评估改进机制：（一）每年对税收调查统计工作有效性进行评估，包括制度执行情况、风险防控效果等；（二）评估结果作为制度优化的重要依据，及时完善管理漏洞；（三）定期向领导小组汇报评估报告，提出改进建议。第五章专项管理保障措施第二十六条组织保障：（一）各级领导需明确税收管理职责，确保制度落实；（二）领导小组每半年召开一次会议，研究解决重点问题；（三）财务部配备专职人员负责税收管理日常工作。第二十七条考核激励机制：（一）将税收合规情况纳入部门年度考核，考核结果与绩效奖金挂钩；（二）对在税收管理中表现突出的个人或团队给予奖励，并在内部通报表扬；（三）连续两年考核不合格的部门需制定整改计划，并提交领导小组审批。第二十八条培训宣传机制：（一）财务部每年至少开展两次税收政策培训，覆盖全体员工；（二）对业务骨干开展专项培训，提升其税务风险识别能力；（三）通过内部平台发布税收知识，营造合规文化氛围。第二十九条信息化支撑：（一）建设税收管理系统，实现数据自动采集、分析和预警；（二）通过系统固化操作流程，减少人为干预，提升管理效率；（三）定期对系统数据进行分析，为税务决策提供支持。第三十条文化建设：（一）编制《税收合规手册》，明确各项操作规范及责任要求；（二）组织全员签订合规承诺书，强化责任意识；（三）设立合规举报渠道，鼓励员工主动发现并上报问题。第三十一条报告制度：（一）财务部每月向领导小组报送税收管理情况，包括风险事件、整改进展等