税务业务管理制度

税务业务管理制度一、税务业务管理制度

税务业务管理制度旨在规范企业税务管理活动，确保税务工作的合规性、准确性和高效性，降低税务风险，维护企业合法权益。本制度适用于企业所有涉及税务管理的部门、岗位和人员，涵盖了税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务筹划、税务风险控制等各个环节。

（一）税务管理组织架构

企业设立税务管理部门，负责全面税务管理工作。税务管理部门应配备专职税务管理人员，并可根据业务需要设置税务主管、税务专员等岗位。税务管理部门直接向财务总监或总经理汇报，确保税务管理工作的独立性和权威性。同时，企业各业务部门应指定专人负责本部门税务事务，协同税务管理部门开展工作。

（二）税务登记管理

1.企业在设立后三十日内，应向税务机关办理税务登记。税务登记包括开业税务登记、变更税务登记和注销税务登记。

2.开业税务登记时，企业应提供营业执照、组织机构代码证、税务代理协议（如适用）等资料，并如实填写税务登记表。税务机关审核无误后，予以登记，并发放税务登记证。

3.企业发生合并、分立、迁移、解散、破产等情形，应及时办理变更或注销税务登记。变更税务登记应提供相关批文及变更后的营业执照、组织机构代码证等资料；注销税务登记应提供清算报告、税务清缴证明等资料。

4.税务登记信息发生变更的，企业应在变更后十日内向税务机关申报变更，确保税务登记信息的准确性。

（三）纳税申报管理

1.企业应按照税法规定，按时、准确办理纳税申报。纳税申报包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等所有应税项目的申报。

2.纳税申报前，税务管理部门应组织相关人员对申报数据进行审核，确保申报数据的真实性、完整性、准确性。审核内容包括收入确认、成本结转、税额计算等。

3.企业可通过电子申报方式或纸质申报方式办理纳税申报。电子申报应使用税务机关认可的申报系统，并确保申报数据的传输安全；纸质申报应按税务机关要求填写申报表，并附相关证明材料。

4.纳税申报逾期未办的，企业应按规定缴纳滞纳金，并承担相应的法律责任。税务管理部门应建立申报台账，记录每次申报的时间、内容、结果等信息，便于追溯和管理。

（四）税款缴纳管理

1.企业应按照税法规定，按时足额缴纳各项税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳、支票缴纳等。企业应优先选择银行转账方式缴纳税款，确保资金安全和支付效率。

2.税务管理部门应建立税款缴纳台账，记录每次缴纳税款的时间、金额、税种、收款单位等信息，并与银行回单核对，确保税款缴纳的准确性。

3.企业发生多缴或少缴税款的情况，应及时向税务机关申请退税或补税。退税申请应提供相关证明材料，并按规定流程办理；补税申请应说明原因，并尽快完成补缴。

4.税务管理部门应定期与税务机关核对税款缴纳情况，确保无欠税、漏税现象发生。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。

（五）税务筹划管理

1.税务筹划是指企业在合法合规的前提下，通过优化经营结构和财务安排，降低税负的行为。企业应建立税务筹划管理制度，明确税务筹划的目标、原则、流程和责任。

2.税务筹划方案应基于企业实际情况，结合税法规定和行业特点，进行科学论证和风险评估。税务筹划方案应报经企业决策机构批准后方可实施。

3.税务筹划实施过程中，税务管理部门应密切关注政策变化和税收风险，及时调整筹划方案，确保税务筹划的合法性和有效性。

4.税务筹划效果应定期进行评估，总结经验教训，不断完善税务筹划管理制度和流程。

（六）税务风险控制

1.企业应建立税务风险管理体系，识别、评估和控制税务风险。税务风险管理体系应包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监控等环节。

2.税务风险识别应定期进行，重点关注税收政策变化、企业经营模式调整、关联交易、发票管理等环节的风险。

3.税务风险评估应采用定量和定性相结合的方法，对识别出的风险进行等级划分，并制定相应的风险控制措施。

4.税务风险控制措施应落实到具体岗位和人员，并定期进行培训和考核，确保风险控制措施的有效性。税务管理部门应定期进行风险监控，及时发现和控制新出现的税务风险。

二、税务业务操作流程

税务业务操作流程是税务业务管理制度的具体执行指南，旨在规范税务管理工作的各个环节，确保税务工作的有序进行。本流程涵盖了税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税务筹划等主要业务内容，明确了各环节的操作步骤、责任部门和人员要求。

（一）税务登记操作流程

1.开业税务登记

企业在领取营业执照后，应在三十日内向主管税务机关申请办理开业税务登记。税务管理部门负责准备相关资料，包括营业执照副本、组织机构代码证、税务代理协议（如委托税务代理）等，并填写《税务登记表》。税务机关审核资料无误后，予以登记，并核发税务登记证。企业应妥善保管税务登记证，并在规定位置悬挂。

2.变更税务登记

企业税务登记信息发生变更时，应在变更后十日内向税务机关申报变更。变更内容主要包括企业名称、地址、法人代表、经营范围等。税务管理部门负责准备相关变更证明文件，如工商变更登记核准通知书等，并填写《税务变更登记表》。税务机关审核资料后，予以变更登记，并更新税务登记信息。

3.注销税务登记

企业发生解散、破产、撤销等情形时，应在规定期限内向税务机关申请办理注销税务登记。税务管理部门负责准备清算报告、资产清单、税务清缴证明等资料，并填写《税务注销登记表》。税务机关审核资料无误后，予以注销登记，并收缴税务登记证。

（二）纳税申报操作流程

1.申报准备

税务管理部门应在申报期前，组织相关人员对申报数据进行审核。审核内容包括收入确认、成本结转、税额计算等，确保申报数据的真实性、完整性、准确性。审核过程中，应重点关注关联交易、大额收支、发票使用等情况，及时发现和纠正问题。

2.申报提交

企业可通过电子申报或纸质申报方式办理纳税申报。电子申报应使用税务机关认可的申报系统，并确保申报数据的传输安全。纸质申报应按税务机关要求填写申报表，并附相关证明材料。申报提交前，应再次核对申报数据，确保无误。

3.申报补正

如发现申报数据错误或遗漏，应在规定期限内进行补正。税务管理部门应立即组织人员对申报数据进行修正，并重新提交申报。补正过程中，应详细记录原因和过程，便于后续追溯和管理。

（三）税款缴纳操作流程

1.纳税计算

税务管理部门应根据申报数据，准确计算应缴税款。计算过程中，应重点关注税法规定的税率、减免政策、抵扣凭证等，确保税额计算的准确性。

2.缴款准备

税务管理部门应在缴款期前，准备相关缴款资料，包括税票、银行转账凭证等。如采用银行转账方式缴纳税款，应提前与银行沟通，确保资金划转的及时性和安全性。

3.缴款执行

企业应按照税法规定，按时足额缴纳各项税款。缴款时，应详细核对税种、税额、收款单位等信息，确保无误。缴款完成后，应及时获取银行回单，并记入税款缴纳台账。

4.滞纳处理

如因特殊原因未能按时缴纳税款，应及时向税务机关申请延期缴纳税款。申请延期缴纳税款时，应说明原因，并提供相关证明材料。如获得批准，应按规定支付滞纳金；如未获批准，应按时足额缴纳税款，并承担相应的法律责任。

（四）发票管理操作流程

1.发票领购

企业应根据经营需要，向税务机关申请领购发票。领购发票时，应提供营业执照、税务登记证等相关资料，并填写《发票领购申请表》。税务机关审核资料后，予以领购发票。

2.发票开具

企业应根据经营情况，及时开具发票。开具发票时，应确保发票内容真实、准确、完整，并按税务机关要求进行填写。如采用电子发票，应通过税务机关认可的电子发票系统开具，并确保发票数据的传输安全。

3.发票保管

企业应妥善保管开具的发票，并建立发票保管制度。发票保管制度应包括发票的存档、保管、使用、销毁等环节，确保发票的安全和完整。如发现发票遗失或损毁，应及时向税务机关报告，并按规定处理。

4.发票核销

企业应定期向税务机关核销发票。核销发票时，应提供发票存根、发票使用情况说明等相关资料，并填写《发票核销申请表》。税务机关审核资料后，予以核销发票，并更新发票管理信息。

（五）税务筹划操作流程

1.方案制定

税务管理部门应根据企业实际情况，结合税法规定和行业特点，制定税务筹划方案。税务筹划方案应包括筹划目标、筹划内容、实施步骤、预期效果等，并报经企业决策机构批准后方可实施。

2.方案实施

税务筹划方案实施过程中，税务管理部门应密切关注政策变化和税收风险，及时调整筹划方案，确保税务筹划的合法性和有效性。同时，应加强与税务机关的沟通，争取政策支持。

3.效果评估

税务筹划方案实施后，税务管理部门应定期进行效果评估，总结经验教训，不断完善税务筹划管理制度和流程。评估内容包括筹划目标的实现情况、筹划效果的达成情况、筹划过程中的风险控制情况等。

（六）税务风险控制操作流程

1.风险识别

税务管理部门应定期进行风险识别，重点关注税收政策变化、企业经营模式调整、关联交易、发票管理等环节的风险。风险识别过程中，应结合企业实际情况，采用定性和定量相结合的方法，全面识别潜在税务风险。

2.风险评估

对识别出的风险，税务管理部门应进行风险评估，确定风险的等级和影响程度。风险评估过程中，应综合考虑风险发生的可能性、风险的影响范围、风险的控制难度等因素，对风险进行科学分类和排序。

3.风险控制

根据风险评估结果，税务管理部门应制定相应的风险控制措施，并落实到具体岗位和人员。风险控制措施应包括预防措施、控制措施、应急措施等，确保风险得到有效控制。同时，应定期进行风险控制培训，提高员工的风险意识和控制能力。

4.风险监控

税务管理部门应定期进行风险监控，及时发现和控制新出现的税务风险。风险监控过程中，应密切关注税收政策变化、企业经营情况、关联交易、发票使用等情况，及时发现风险隐患，并采取相应的控制措施。

三、税务管理岗位职责与权限

税务管理岗位职责与权限是税务业务管理制度的重要组成部分，明确了税务管理工作中各岗位的职责和权限，确保税务管理工作的有序进行。本制度涵盖了税务管理部门各岗位的职责和权限，以及跨部门协作的要求，旨在提高税务管理工作的效率和效果。

（一）税务管理部门岗位职责

1.税务主管岗位职责

税务主管是税务管理部门的负责人，全面负责税务管理工作。税务主管的主要职责包括：

（1）制定和实施税务管理制度和流程，确保税务工作的合规性、准确性和高效性。

（2）领导和管理税务管理部门，合理分配工作任务，监督和考核部门员工的工作表现。

（3）负责与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，并组织部门员工进行学习和培训。

（4）参与企业重大经营决策，提供税务方面的专业意见和建议，协助企业进行税务筹划。

（5）负责税务风险管理工作，识别、评估和控制税务风险，确保企业税务风险的最低化。

（6）定期向财务总监或总经理汇报税务工作情况，提供税务分析和建议。

2.税务专员岗位职责

税务专员是税务管理部门的核心岗位，负责具体的税务管理工作。税务专员的主要职责包括：

（1）负责税务登记、变更、注销等管理工作，确保税务登记信息的准确性和完整性。

（2）负责纳税申报工作，审核申报数据，确保申报的及时性和准确性。

（3）负责税款缴纳工作，确保按时足额缴纳税款，并及时获取银行回单。

（4）负责发票管理工作，包括发票领购、开具、保管和核销，确保发票使用的合规性。

（5）负责税务筹划方案的制定和实施，协助企业进行税务筹划，降低税负。

（6）负责税务风险管理工作，协助税务主管进行风险识别、评估和控制。

（7）负责税务管理相关文件的整理和归档，确保税务管理文件的完整性和安全性。

（8）定期向税务主管汇报工作情况，及时解决工作中遇到的问题。

3.税务助理岗位职责

税务助理是税务管理部门的支持岗位，协助税务专员进行具体的税务管理工作。税务助理的主要职责包括：

（1）协助税务专员进行税务登记、变更、注销等工作，准备相关资料和文件。

（2）协助税务专员进行纳税申报工作，收集和整理申报数据，进行初步审核。

（3）协助税务专员进行税款缴纳工作，准备缴款资料，并跟踪款项缴纳情况。

（4）协助税务专员进行发票管理工作，包括发票的领购、开具、保管和核销。

（5）协助税务专员进行税务筹划方案的制定和实施，收集和整理相关资料。

（6）协助税务专员进行税务风险管理工作，收集和整理风险信息，进行初步评估。

（7）负责税务管理相关文件的整理和归档，确保税务管理文件的有序存放。

（8）完成税务主管和税务专员交办的其他工作。

（二）跨部门协作要求

1.与财务部门的协作

税务管理部门应与财务部门保持密切沟通和协作，确保税务工作的顺利进行。财务部门应积极配合税务管理部门提供相关财务数据和信息，税务管理部门应协助财务部门进行税务方面的分析和建议。

2.与业务部门的协作

税务管理部门应与业务部门保持密切沟通和协作，及时了解业务部门的经营情况，并提供税务方面的专业意见和建议。业务部门应积极配合税务管理部门提供相关业务数据和信息，税务管理部门应协助业务部门进行税务筹划，降低税负。

3.与法务部门的协作

税务管理部门应与法务部门保持密切沟通和协作，确保税务工作的合规性。法务部门应积极配合税务管理部门进行税务方面的法律咨询，税务管理部门应协助法务部门进行税务方面的法律风险控制。

4.与审计部门的协作

税务管理部门应与审计部门保持密切沟通和协作，确保税务工作的透明性和规范性。审计部门应积极配合税务管理部门进行税务方面的审计，税务管理部门应协助审计部门进行税务方面的审计准备和配合。

（三）岗位职责权限

1.税务主管权限

税务主管对税务管理部门有全面的领导和管理权，可以制定和调整税务管理制度和流程，监督和考核部门员工的工作表现。税务主管有权代表企业与税务机关进行沟通和协调，有权参与企业重大经营决策，并提供税务方面的专业意见和建议。

2.税务专员权限

税务专员对具体的税务管理工作有较大的权限，可以独立处理税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理等工作。税务专员有权对企业经营中的税务问题进行分析和提出建议，有权协助企业进行税务筹划，降低税负。

3.税务助理权限

税务助理在税务主管和税务专员的指导下，协助处理具体的税务管理工作。税务助理有权在授权范围内处理税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理等工作，并有权收集和整理相关税务数据和信息。

（四）绩效考核与培训

1.绩效考核

税务管理部门应建立绩效考核制度，对税务主管、税务专员和税务助理的工作表现进行定期考核。绩效考核应包括工作完成情况、工作效率、工作质量、团队合作等方面，考核结果应作为员工晋升、奖惩的重要依据。

2.培训

税务管理部门应定期组织税务培训，提高员工的专业知识和技能。培训内容应包括税法知识、税务筹划、税务风险管理等方面，培训形式应包括讲座、研讨会、案例分析等，确保培训效果。

（五）保密要求

税务管理部门的所有员工应遵守保密规定，不得泄露企业的税务信息和商业秘密。保密内容包括企业的财务数据、经营情况、税务筹划方案、税务风险信息等，员工应妥善保管相关文件和资料，不得随意泄露。

通过明确税务管理部门各岗位的职责和权限，以及跨部门协作的要求，可以有效提高税务管理工作的效率和效果，确保企业税务工作的合规性和安全性。

四、税务信息管理

税务信息管理是企业税务管理工作的重要组成部分，涉及税务数据的收集、整理、分析、存储和应用等多个环节。有效的税务信息管理能够确保税务数据的准确性、完整性和安全性，为企业税务决策提供有力支持，并提升税务管理工作的效率。本制度旨在规范企业税务信息管理活动，明确信息管理的要求、流程和责任，确保税务信息管理的科学性和规范性。

（一）税务信息管理要求

1.准确性要求

税务信息管理应确保税务数据的准确性，确保税务信息的真实反映企业经营活动的实际情况。税务数据包括企业经营收入、成本费用、资产负债、纳税申报、税款缴纳等信息。税务管理部门应建立数据校验机制，对税务数据进行反复核对，确保数据的准确性。同时，应加强对数据来源的管理，确保原始数据的真实性和可靠性。

2.完整性要求

税务信息管理应确保税务数据的完整性，确保税务信息的全面反映企业经营活动的各个方面。税务数据包括企业经营活动的各个环节，如采购、生产、销售、投资、融资等。税务管理部门应建立数据收集机制，全面收集企业经营活动的税务数据，确保数据的完整性。同时，应建立数据备份机制，定期备份税务数据，防止数据丢失。

3.安全性要求

税务信息管理应确保税务数据的安全性，防止税务数据泄露、篡改或丢失。税务管理部门应建立数据安全管理制度，对税务数据进行分级分类管理，并采取相应的安全措施，如数据加密、访问控制、防火墙等，确保税务数据的安全。同时，应加强对员工的安全意识培训，防止人为因素导致数据安全事件。

4.及时性要求

税务信息管理应确保税务数据的及时性，确保税务信息能够及时反映企业经营活动的最新情况。税务管理部门应建立数据更新机制，及时更新税务数据，确保数据的时效性。同时，应建立数据预警机制，及时发现数据异常情况，并采取相应的措施进行处理。

（二）税务信息管理流程

1.数据收集

税务数据收集是税务信息管理的第一步，涉及从各个渠道收集企业经营活动的税务数据。税务管理部门应建立数据收集制度，明确数据收集的来源、内容、方法和频率。数据收集的来源包括企业的财务系统、业务系统、银行系统等，数据收集的内容包括企业经营收入、成本费用、资产负债、纳税申报、税款缴纳等信息，数据收集的方法包括手工录入、系统导入、数据接口等，数据收集的频率应根据税务管理需要确定，如每日、每周、每月等。

2.数据整理

税务数据整理是税务信息管理的重要环节，涉及对收集到的税务数据进行清洗、分类、汇总等处理。税务管理部门应建立数据整理制度，明确数据整理的流程、方法和标准。数据整理的流程包括数据清洗、数据分类、数据汇总等，数据整理的方法包括手工处理、系统处理等，数据整理的标准应按照税法规定和企业管理要求确定。

3.数据分析

税务数据分析是税务信息管理的关键环节，涉及对整理后的税务数据进行分析，发现税务管理中的问题和风险。税务管理部门应建立数据分析制度，明确数据分析的指标、方法和工具。数据分析的指标包括税收负担率、税负结构、税收风险指数等，数据分析的方法包括趋势分析、对比分析、结构分析等，数据分析的工具包括Excel、SPSS等。

4.数据存储

税务数据存储是税务信息管理的重要环节，涉及对税务数据的保存和管理。税务管理部门应建立数据存储制度，明确数据存储的方式、设备和备份策略。数据存储的方式包括纸质存储、电子存储等，数据存储的设备应满足数据安全性和可靠性的要求，数据备份策略应确保数据的安全性和可恢复性。

5.数据应用

税务数据应用是税务信息管理的最终目的，涉及将税务数据应用于税务管理决策和业务活动中。税务管理部门应建立数据应用制度，明确数据应用的领域、方式和效果。数据应用的领域包括税务筹划、税务风险管理、税务决策等，数据应用的方式包括数据报告、数据预警、数据支持等，数据应用的效果应定期进行评估，不断优化数据应用流程和方法。

（三）税务信息管理责任

1.税务管理部门责任

税务管理部门是税务信息管理的责任主体，负责全面管理税务信息，确保税务信息的准确性、完整性、安全性和及时性。税务管理部门应建立税务信息管理制度，明确信息管理的流程、方法和责任，并定期对信息管理工作进行监督检查，确保信息管理制度的执行。

2.税务管理人员责任

税务管理人员是税务信息管理的具体执行者，负责具体的税务信息管理工作。税务管理人员应熟悉税务信息管理制度，严格按照制度要求进行信息管理，确保税务信息的质量。同时，应不断提高自身的专业知识和技能，提升信息管理的能力和水平。

3.其他部门责任

其他部门应积极配合税务管理部门进行税务信息管理，提供必要的支持和配合。其他部门应按照税务管理部门的要求，及时提供相关数据和资料，并确保数据的真实性和可靠性。同时，应加强对自身的税务管理，提升自身的税务意识，减少税务风险。

（四）税务信息系统管理

1.系统选型

税务信息系统是企业进行税务信息管理的重要工具，税务管理部门应选择合适的税务信息系统，满足税务信息管理的需要。系统选型应考虑系统的功能、性能、安全性、易用性等因素，并进行充分的测试和评估，选择最适合企业实际情况的税务信息系统。

2.系统实施

税务信息系统的实施是税务信息管理的重要环节，涉及系统的安装、配置、测试和上线等工作。税务管理部门应制定系统实施方案，明确实施的时间、进度、责任和预算，并严格按照方案进行实施，确保系统的顺利上线。

3.系统维护

税务信息系统的维护是税务信息管理的重要环节，涉及系统的日常维护、更新和升级等工作。税务管理部门应建立系统维护制度，明确维护的流程、方法和责任，并定期对系统进行维护，确保系统的稳定运行。

4.系统安全

税务信息系统的安全是税务信息管理的重要保障，涉及系统的安全防护、访问控制、数据加密等工作。税务管理部门应建立系统安全管理制度，明确安全管理的策略、措施和责任，并定期对系统进行安全评估，确保系统的安全性。

通过规范税务信息管理的要求、流程和责任，并加强税务信息系统管理，可以有效提升税务信息管理的效率和效果，为企业税务决策提供有力支持，并提升企业的税务管理水平和风险控制能力。

五、税务风险管理与内部控制

税务风险管理与内部控制是企业税务管理的重要组成部分，旨在识别、评估、控制和监测企业面临的税务风险，确保企业税务活动的合规性，降低税务风险带来的损失，维护企业的合法权益。本制度旨在规范企业税务风险管理与内部控制活动，明确风险管理的流程、方法和责任，建立有效的内部控制体系，确保税务风险得到有效控制。

（一）税务风险管理流程

1.风险识别

税务风险识别是税务风险管理的第一步，涉及识别企业面临的各类税务风险。税务管理部门应定期进行风险识别，采用定性和定量相结合的方法，全面识别企业面临的税务风险。风险识别的内容包括税收政策变化风险、经营决策风险、纳税申报风险、税款缴纳风险、发票管理风险、税务筹划风险、税务争议风险等。风险识别的方法包括访谈、问卷调查、文件分析、案例研究等，风险识别的结果应形成风险清单，并定期更新。

2.风险评估

税务风险评估是税务风险管理的关键环节，涉及对识别出的税务风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。税务管理部门应建立风险评估制度，明确评估的指标、方法和标准。风险评估的指标包括风险发生的可能性、风险的影响程度、风险的控制难度等，风险评估的方法包括定性评估、定量评估、综合评估等，风险评估的标准应按照企业的实际情况和税务管理要求确定。风险评估的结果应形成风险评估报告，并作为风险控制的重要依据。

3.风险控制

税务风险控制是税务风险管理的重要环节，涉及对评估出的税务风险采取相应的控制措施，降低风险发生的可能性和影响程度。税务管理部门应建立风险控制制度，明确控制的目标、措施、责任和效果。风险控制的目标是降低风险发生的可能性和影响程度，风险控制的措施包括预防措施、控制措施、应急措施等，风险控制的责任应落实到具体的部门和人员，风险控制的效果应定期进行评估，不断优化控制措施和方法。

4.风险监测

税务风险监测是税务风险管理的重要环节，涉及对风险控制措施的实施情况和效果进行监测，及时发现和控制新出现的税务风险。税务管理部门应建立风险监测制度，明确监测的指标、方法和频率。风险监测的指标包括风险控制措施的执行情况、风险控制的效果、新出现的风险等，风险监测的方法包括日常监测、定期监测、专项监测等，风险监测的频率应根据风险管理的需要确定，如每日、每周、每月等。风险监测的结果应及时反馈给相关部门，并采取相应的措施进行处理。

（二）内部控制体系建设

1.内部控制环境

内部控制环境是内部控制体系的基础，涉及企业的治理结构、组织架构、企业文化、人力资源管理等。企业应建立健全的内部控制环境，确保内部控制体系的有效运行。企业应建立现代企业制度，完善公司治理结构，明确董事会、监事会、管理层的职责和权限，建立有效的内部控制机制。企业应优化组织架构，明确各部门的职责和权限，确保内部控制体系的有效覆盖。企业应培育良好的企业文化，强化员工的内部控制意识，形成全员参与内部控制的良好氛围。企业应加强人力资源管理，选拔和培养具备内部控制意识和能力的员工，提升内部控制队伍的专业素质。

2.风险评估

风险评估是内部控制体系的重要组成部分，涉及对企业的各项业务活动进行风险评估，识别和评估企业面临的各类风险。企业应建立风险评估制度，明确评估的流程、方法和标准。风险评估的流程包括风险识别、风险分析、风险评价等，风险评估的方法包括定性评估、定量评估、综合评估等，风险评估的标准应按照企业的实际情况和内部控制要求确定。风险评估的结果应形成风险评估报告，并作为内部控制体系建设的重要依据。

3.控制活动

控制活动是内部控制体系的具体实施，涉及对企业的各项业务活动进行控制，确保风险得到有效控制。企业应建立控制活动制度，明确控制的流程、方法和责任。控制活动的内容包括授权审批、职责分离、实物控制、凭证记录、业绩评价等，控制活动的方法包括手工控制、系统控制等，控制活动的责任应落实到具体的部门和人员。企业应加强对控制活动的监督和检查，确保控制活动的有效执行。

4.信息与沟通

信息与沟通是内部控制体系的重要保障，涉及对企业的各项业务活动进行信息收集、处理和沟通，确保信息的安全、准确和及时。企业应建立信息与沟通制度，明确信息的收集、处理、沟通和反馈的流程、方法和责任。企业应建立信息系统，收集、处理和存储企业的各项业务活动信息，并确保信息的安全性和可靠性。企业应建立沟通渠道，确保信息在企业内部的有效沟通和反馈，并及时向外部相关方提供必要的信息。

5.内部监督

内部监督是内部控制体系的重要保障，涉及对企业的内部控制体系进行监督和评价，确保内部控制体系的有效运行。企业应建立内部监督制度，明确监督的流程、方法和责任。内部监督包括日常监督和专项监督，日常监督由企业的内部控制部门负责，专项监督由企业的内部审计部门负责。内部监督的结果应及时反馈给相关部门，并采取相应的措施进行处理。

（三）税务风险控制措施

1.税收政策管理

税收政策管理是税务风险控制的重要基础，涉及对税收政策进行收集、整理、分析和应用，确保企业及时了解和掌握税收政策的变化。企业应建立税收政策管理制度，明确税收政策的收集、整理、分析和应用的流程、方法和责任。企业应通过多种渠道收集税收政策信息，如税务机关网站、专业期刊、行业协会等，并建立税收政策数据库，对税收政策进行分类、整理和存储。企业应定期对税收政策进行分析，研究税收政策的变化对企业的影响，并提出相应的应对措施。企业应将税收政策应用于企业的经营决策和税务管理活动中，确保企业的税务活动符合税收政策的要求。

2.经营决策税务风险评估

经营决策税务风险评估是税务风险控制的重要环节，涉及对企业的经营决策进行税务风险评估，识别和评估经营决策可能带来的税务风险。企业应建立经营决策税务风险评估制度，明确评估的流程、方法和标准。评估的流程包括风险识别、风险分析、风险评价等，评估的方法包括定性评估、定量评估、综合评估等，评估的标准应按照企业的实际情况和税务管理要求确定。评估的结果应作为经营决策的重要依据，并采取相应的措施进行风险控制。

3.纳税申报风险管理

纳税申报风险管理是税务风险控制的重要环节，涉及对纳税申报进行风险管理，确保纳税申报的准确性和及时性。企业应建立纳税申报风险管理制度，明确纳税申报的流程、方法和责任。企业应建立纳税申报复核制度，对纳税申报数据进行反复核对，确保申报数据的准确性和完整性。企业应建立纳税申报预警制度，及时发现纳税申报中的问题，并采取相应的措施进行处理。企业应加强与税务机关的沟通，及时了解纳税申报的要求，并确保纳税申报的合规性。

4.税款缴纳风险管理

税款缴纳风险管理是税务风险控制的重要环节，涉及对税款缴纳进行风险管理，确保税款按时足额缴纳。企业应建立税款缴纳风险管理制度，明确税款缴纳的流程、方法和责任。企业应建立税款缴纳提醒制度，及时提醒相关部门和人员进行税款缴纳。企业应建立税款缴纳复核制度，对税款缴纳情况进行反复核对，确保税款缴纳的准确性和及时性。企业应加强与税务机关的沟通，及时了解税款缴纳的要求，并确保税款按时足额缴纳。

5.发票管理风险管理

发票管理风险管理是税务风险控制的重要环节，涉及对发票管理进行风险管理，确保发票使用的合规性。企业应建立发票管理风险管理制度，明确发票管理的流程、方法和责任。企业应建立发票领购制度，规范发票的领购和使用。企业应建立发票开具制度，确保发票开具的合规性和准确性。企业应建立发票保管制度，确保发票的安全性和完整性。企业应建立发票核销制度，及时发现发票使用中的问题，并采取相应的措施进行处理。

（四）税务风险应急预案

1.应急预案制定

税务风险应急预案是税务风险管理的的重要组成部分，涉及对可能发生的税务风险制定应急预案，确保在风险发生时能够及时有效地进行处理。企业应建立税务风险应急预案制度，明确应急预案的制定、修订、发布和执行的流程、方法和责任。企业应根据可能发生的税务风险，制定相应的应急预案，如税收政策变化应急预案、经营决策税务风险评估应急预案、纳税申报风险管理应急预案、税款缴纳风险管理应急预案、发票管理风险管理应急预案等。应急预案应包括风险描述、预警信号、应急响应、应急措施、恢复措施等内容，并定期进行演练和评估，确保应急预案的有效性。

2.应急预案执行

税务风险应急预案的执行是税务风险管理的重要环节，涉及在风险发生时能够及时启动应急预案，并采取相应的应急措施进行处理。企业应建立应急预案执行制度，明确应急预案的启动、执行和监督的流程、方法和责任。企业应根据应急预案的要求，及时启动应急预案，并组织相关部门和人员采取措施进行处理。企业应加强对应急预案执行的监督和检查，确保应急预案的有效执行。

3.应急预案评估

税务风险应急预案的评估是税务风险管理的重要环节，涉及对应急预案的执行情况进行评估，发现应急预案中的问题和不足，并采取相应的措施进行改进。企业应建立应急预案评估制度，明确评估的流程、方法和标准。评估的流程包括评估准备、评估实施、评估报告等，评估的方法包括定性与定量相结合的方法，评估的标准应按照企业的实际情况和税务管理要求确定。评估的结果应及时反馈给相关部门，并采取相应的措施进行改进，不断提升应急预案的有效性。

通过建立有效的税务风险管理体系和内部控制体系，并采取相应的税务风险控制措施和应急预案，可以有效降低企业面临的税务风险，确保企业税务活动的合规性，维护企业的合法权益，促进企业的健康发展。

六、税务合规与争议处理

税务合规与争议处理是企业税务管理的重要组成部分，旨在确保企业的税务活动符合税法规定，并在发生税务争议时能够有效解决，维护企业的合法权益。本制度旨在规范企业税务合规与争议处理活动，明确合规管理的要求、流程和责任，建立有效的争议处理机制，确保企业的税务活动合规合法，并降低税务风险。

（一）税务合规管理

1.合规要求

税务合规管理是企业税务管理的基础，涉及确保企业的税务活动符合税法规定。企业应建立税务合规管理制度，明确合规管理的要求、流程和责任，确保企业的税务活动合规合法。税务合规管理的要求包括：

（1）遵守税法规定。企业应遵守国家税收法律、行政法规、部门规章、地方性法规、地方政府规章等税法规定，确保企业的税务活动符合税法规定。

（2）履行纳税义务。企业应按照税法规定，按时足额申报纳税，履行纳税义务，避免因欠税、漏税等问题受到税务机关的处罚。

（3）规范税务行为。企业应规范税务行为，如发票管理、合同管理、账务管理等，确保税务行为的合规性，避免因税务行为不规范而引发税务风险。

（4）保存税务资料。企业应按照税法规定，保存税务资料，如纳税申报表、税款缴纳凭证、发票等，确保税务资料的完整性和安全性，便于税务机关的检查和审计。

2.合规管理流程

税务合规管理流程是企业税务管理的重要环节，涉及对企业的税务活动进行合规管理，确保税务活动的合规性。企业应建立税务合规管理流程，明确管理的流程、方法和责任。税务合规管理的流程包括：

（1）税法研究。企业应定期对税法进行研究，了解税法的变化，并及时调整税务管理策略。税法研究应包括税收政策、税收法规、税收案例等，确保企业及时了解和掌握税法的变化。

（2）合规审查。企业应定期对税务活动进行合规审查，发现不合规的问题，并及时进行整改。合规审查应包括纳税申报、税款缴纳、发票管理、税务筹划等，确保税务活动的合规性。

（3）合规培训。企业应定期对员工进行合规培训，提高员工的合规意识，确保员工的税务行为合规合法。合规培训应包括税法知识、税务管理流程、税务风险控制等内容，确保员工具备必要的合规知识和技能。

（4）合规监督。企业应加强对税务活动的合规监督，及时发现和纠正不合规的问题。合规监督应包括内部审计、外部审计、税务机关检查等，确保税务活动的合规性。

3.合规管理责任

税务合规管理责任是企业税务管理的重要保障，涉及明确合规管理的责任主体和责任内容。企业应建立税务合规管理责任制度，明确合规管理的责任主体和责任内容。合规管理的责任主体包括企业的董事会、监事会、管理层、税务部门、其他部门等，合规管理的责任内容包括：

（1）董事会责任。董事会负责企业的税务合规管理，确保企业的税务活动符合税法规定。董事会应定期听取管理层关于税务合规管理情况的汇报，并采取相应的措施进行监督和指导。

（2）监事会责任。监事会负责监督企业的税务合规管理，确保企业的税务活动合规合法。监事会应定期对企业的税务合规管理情况进行检查，并及时发现和纠正不合规的问题。

（3）管理层责任。管理层负责企业的税务合规管理，确保企业的税务活动符合税法规定。管理层应建立税务