深圳工会报销制度细则

深圳工会报销制度细则一、深圳工会报销制度细则

（一）总则

深圳工会报销制度细则旨在规范深圳工会各项经费的报销行为，确保经费使用的合法性、合理性和有效性，促进工会工作的顺利开展。本细则适用于深圳市各级工会组织及其工作人员的报销活动。所有报销活动必须严格遵守国家法律法规、财务会计制度以及工会章程，确保每一笔支出都符合规定，实现资源的合理配置和高效利用。本细则明确了报销的范围、标准、流程和审批权限，旨在为工会经费管理提供明确的指导，防止浪费和滥用，保障工会组织的健康发展。

（二）报销范围

1.职工福利支出。包括职工节日慰问、生日庆祝、困难职工帮扶、职工疗休养等福利活动产生的费用。报销时应提供相关活动通知、参与人员名单、费用明细以及发票等证明材料，确保每一笔支出都符合职工福利政策，体现工会对职工的关怀和照顾。

2.会议费支出。包括工会召开各类会议产生的费用，如会议场地租赁费、会议资料印刷费、会议餐饮费等。报销时应提供会议通知、参会人员名单、会议议程、费用明细以及发票等证明材料，确保会议费支出合理、透明，符合会议管理相关规定。

3.培训费支出。包括工会组织职工培训产生的费用，如培训场地租赁费、培训资料费、培训讲师费、培训餐饮费等。报销时应提供培训计划、培训通知、参训人员名单、培训内容、费用明细以及发票等证明材料，确保培训费支出符合培训管理相关规定，提高培训效果。

4.工会活动费支出。包括工会组织开展各类活动产生的费用，如文体活动费、宣传活动费、外联活动费等。报销时应提供活动方案、活动通知、参与人员名单、费用明细以及发票等证明材料，确保活动费支出合理、合规，达到预期效果。

5.办公费支出。包括工会日常办公产生的费用，如办公用品购置费、办公设备维修费、办公通讯费等。报销时应提供采购申请、费用明细、发票等证明材料，确保办公费支出符合办公用品管理相关规定，保障工会日常工作的顺利开展。

（三）报销标准

1.职工福利支出标准。根据国家和深圳市的相关政策规定，职工福利支出应遵循公平、公正、公开的原则，确保每一笔支出都符合职工福利政策。具体标准包括节日慰问标准、生日庆祝标准、困难职工帮扶标准、职工疗休养标准等，应根据实际情况合理确定，避免过高或过低。

2.会议费支出标准。会议费支出应遵循厉行节约、反对浪费的原则，确保每一笔支出都符合会议管理相关规定。具体标准包括会议场地租赁标准、会议资料印刷标准、会议餐饮标准等，应根据会议规模、等级和实际情况合理确定，避免不必要的开支。

3.培训费支出标准。培训费支出应遵循提高效率、注重实效的原则，确保每一笔支出都符合培训管理相关规定。具体标准包括培训场地租赁标准、培训资料费标准、培训讲师费标准、培训餐饮标准等，应根据培训内容、规模和实际情况合理确定，避免过高或过低的支出。

4.工会活动费支出标准。工会活动费支出应遵循积极向上、注重效果的原则，确保每一笔支出都符合活动管理相关规定。具体标准包括文体活动费标准、宣传活动费标准、外联活动费标准等，应根据活动内容、规模和实际情况合理确定，避免不必要的开支。

5.办公费支出标准。办公费支出应遵循节约使用、合理配置的原则，确保每一笔支出都符合办公用品管理相关规定。具体标准包括办公用品购置标准、办公设备维修标准、办公通讯标准等，应根据实际需求合理确定，避免浪费和滥用。

（四）报销流程

1.预算编制。所有报销活动必须提前进行预算编制，明确支出用途、金额和依据，确保每一笔支出都符合预算管理相关规定。预算编制应遵循科学、合理、可行的原则，避免盲目性和随意性。

2.申请审批。报销申请应按照规定的程序进行，包括部门申请、分管领导审批、财务审核等环节。申请时应提供相关证明材料，如活动通知、参会人员名单、费用明细等，确保每一笔支出都符合审批要求。

3.支付结算。审批通过后，财务部门应按照规定进行支付结算，包括费用支付、发票管理、资金监控等环节。支付结算应遵循及时、准确、安全的原则，确保每一笔支出都符合财务管理制度。

4.复核审计。定期对报销活动进行复核审计，检查报销是否符合规定，防止浪费和滥用。复核审计应遵循独立、客观、公正的原则，确保每一笔支出都符合审计要求。

（五）审批权限

1.部门申请。所有报销活动必须由相关部门提出申请，明确支出用途、金额和依据，确保每一笔支出都符合部门管理相关规定。

2.分管领导审批。部门申请提交后，分管领导应进行审批，确保每一笔支出都符合分管领导的要求和审批权限。

3.财务审核。审批通过后，财务部门应进行审核，确保每一笔支出都符合财务管理制度和报销标准。

4.主要领导审批。重大支出项目需经主要领导审批，确保每一笔支出都符合主要领导的要求和审批权限。

（六）监督与责任

1.监督机制。建立健全报销活动的监督机制，包括内部监督、外部监督和社会监督等，确保每一笔支出都符合监督要求。内部监督应通过财务部门、审计部门等机构进行，外部监督应通过上级工会、纪检监察机关等进行，社会监督应通过工会会员、社会公众等进行。

2.责任追究。对违反报销制度的行为，应进行责任追究，包括批评教育、经济处罚、行政处分等，确保每一笔支出都符合责任追究相关规定。责任追究应遵循公平、公正、公开的原则，确保每一笔支出都得到合理的处理。

3.持续改进。定期对报销制度进行评估和改进，确保每一笔支出都符合持续改进的要求。评估和改进应遵循科学、合理、可行的原则，避免盲目性和随意性。

二、深圳工会报销制度细则

（一）费用报销的审核与审批

费用报销的审核与审批是深圳工会报销制度中的重要环节，旨在确保每一笔支出都符合规定，防止浪费和滥用。审核与审批应遵循公平、公正、公开的原则，确保每一笔支出都得到合理的处理。

1.审核程序。报销申请提交后，财务部门应进行审核，确保每一笔支出都符合财务管理制度和报销标准。审核时应检查报销申请的完整性、合规性和合理性，包括费用明细、发票、证明材料等。审核通过后，应签署审核意见，并提交审批环节。

2.审批权限。审批权限应根据支出的金额和性质进行划分，确保每一笔支出都符合审批权限的要求。小额支出可由部门负责人审批，较大额支出需经分管领导审批，重大支出项目需经主要领导审批。审批时应认真阅读报销申请，确保每一笔支出都符合审批要求。

3.审批流程。审批流程应按照规定的程序进行，包括部门申请、分管领导审批、财务审核、主要领导审批等环节。审批过程中，应认真审核报销申请，确保每一笔支出都符合审批要求。审批通过后，应签署审批意见，并提交财务部门进行支付结算。

（二）报销单据的规范与管理

报销单据是深圳工会报销制度中的重要组成部分，旨在确保每一笔支出都有据可查，防止虚假报销和冒领行为。报销单据的规范与管理应遵循真实、准确、完整的原则，确保每一笔支出都符合单据管理相关规定。

1.报销单据的种类。报销单据包括发票、收据、费用明细表、活动通知、参会人员名单等。发票应真实、合法，收据应清晰、完整，费用明细表应详细、准确，活动通知、参会人员名单等应真实、有效。报销单据的种类应根据支出的性质进行选择，确保每一笔支出都有相应的单据支持。

2.报销单据的填写要求。报销单据应按照规定的格式进行填写，确保每一笔支出都符合填写要求。发票应填写清晰、完整，收据应填写详细、准确，费用明细表应填写详细、准确，活动通知、参会人员名单等应填写真实、有效。报销单据的填写应认真、仔细，避免出现错误和遗漏。

3.报销单据的粘贴要求。报销单据应按照规定的顺序进行粘贴，确保每一笔支出都符合粘贴要求。发票应粘贴在最上面，收据应粘贴在发票下面，费用明细表应粘贴在收据下面，活动通知、参会人员名单等应粘贴在费用明细表下面。报销单据的粘贴应整齐、美观，避免出现重叠和错位。

4.报销单据的保管要求。报销单据应妥善保管，确保每一笔支出都符合保管要求。报销单据应存放在指定的位置，并做好防火、防盗、防潮工作。报销单据的保管应定期进行检查，确保每一笔支出都得到妥善保管。

（三）报销时间的限制与规定

报销时间是指深圳工会报销制度中对报销申请提交时间的限制，旨在确保每一笔支出都符合时间管理相关规定，防止拖延和积压。报销时间的限制与规定应遵循及时、高效的原则，确保每一笔支出都得到及时的处理。

1.报销时间的限制。报销申请应在费用发生后的规定时间内提交，确保每一笔支出都符合时间限制的要求。具体时间限制应根据支出的性质进行划分，例如，小额支出可在费用发生后的一个月内提交，较大额支出可在费用发生后的两个月内提交，重大支出项目可在费用发生后的三个月内提交。

2.报销时间的提醒。工会应定期对报销人员进行提醒，确保每一笔支出都符合时间要求。提醒可以通过公告、通知、邮件等方式进行，确保每一笔支出都得到及时的处理。

3.报销时间的延期。如遇特殊情况，报销申请可申请延期提交，但需经分管领导审批，确保每一笔支出都符合延期要求。延期提交的报销申请应提供合理的解释和依据，确保每一笔支出都得到合理的处理。

（四）报销人员的培训与指导

报销人员的培训与指导是深圳工会报销制度中的重要环节，旨在确保报销人员熟悉报销制度，掌握报销流程，提高报销效率。培训与指导应遵循系统、全面、实用的原则，确保每一笔支出都符合培训要求。

1.培训内容。培训内容应包括报销制度的各项规定、报销流程、报销单据的规范与管理、报销时间的限制与规定等。培训应结合实际案例进行讲解，确保每一笔支出都符合培训要求。

2.培训方式。培训可以通过集中培训、现场培训、在线培训等方式进行，确保每一笔支出都得到有效的培训。培训过程中，应认真讲解报销制度的各项规定，确保报销人员掌握报销流程，提高报销效率。

3.指导与支持。培训结束后，应提供持续的指导与支持，确保每一笔支出都符合指导要求。指导可以通过咨询、答疑、监督等方式进行，确保每一笔支出都得到有效的指导和支持。

（五）报销制度的监督与改进

报销制度的监督与改进是深圳工会报销制度中的重要环节，旨在确保报销制度的有效性和合理性，防止浪费和滥用。监督与改进应遵循科学、合理、可行的原则，确保每一笔支出都符合监督要求。

1.监督机制。建立健全报销制度的监督机制，包括内部监督、外部监督和社会监督等，确保每一笔支出都符合监督要求。内部监督应通过财务部门、审计部门等机构进行，外部监督应通过上级工会、纪检监察机关等进行，社会监督应通过工会会员、社会公众等进行。

2.监督内容。监督内容应包括报销制度的执行情况、报销流程的合理性、报销单据的真实性、报销时间的合规性等，确保每一笔支出都符合监督要求。

3.改进措施。定期对报销制度进行评估和改进，确保每一笔支出都符合改进要求。评估和改进应结合实际情况进行，确保每一笔支出都得到合理的处理。改进措施应包括完善报销制度、优化报销流程、加强报销管理等，确保每一笔支出都符合改进要求。

三、深圳工会报销制度细则

（一）报销申请的规范填写

报销申请是深圳工会报销制度的起点，其规范填写直接关系到后续审核审批的效率和准确性。规范的报销申请应包含所有必要信息，确保每一项支出都有据可依，流程清晰。

1.申请表填写。报销申请表应按照工会规定的格式填写，包括报销人姓名、部门、报销事由、费用明细、发票金额、发票张数、发票号码等信息。报销人需确保填写的信息真实、准确、完整，不得涂改或剽窃。对于费用明细，应详细列出每一项支出的具体内容，如会议费中的场地租赁费、餐饮费等，确保每一项支出都有明确的对应关系。

2.附件准备。报销申请需附上所有相关的发票、收据、费用明细表等证明材料。发票应真实、合法，收据应清晰、完整，费用明细表应详细、准确。所有附件应按照顺序整理，并在报销申请表上注明附件名称和数量，确保每一项支出都有相应的单据支持。

3.申请流程。报销申请应按照规定的流程提交，包括部门内部审核、分管领导审批、财务部门审核等环节。报销人需在规定的申请时间内提交报销申请，并积极配合相关部门的审核和审批工作。如遇特殊情况，需经分管领导审批同意后方可延期提交。

（二）报销申请的内部审核

内部审核是深圳工会报销制度中的重要环节，旨在确保每一笔支出都符合规定，防止浪费和滥用。内部审核应遵循公平、公正、公开的原则，确保每一笔支出都得到合理的处理。

1.部门审核。报销申请提交后，首先由所在部门进行审核。部门负责人需认真阅读报销申请，核对附件材料，确保每一项支出都符合部门管理规定。审核通过后，应在报销申请表上签署审核意见，并加盖部门公章。

2.分管领导审批。部门审核通过后，报销申请需提交给分管领导进行审批。分管领导需认真阅读报销申请，核对附件材料，确保每一项支出都符合分管领导的要求和审批权限。审批通过后，应在报销申请表上签署审批意见，并签字确认。

3.财务审核。分管领导审批通过后，报销申请需提交给财务部门进行审核。财务部门需认真审核报销申请，核对附件材料，确保每一项支出都符合财务管理制度和报销标准。审核通过后，应在报销申请表上签署审核意见，并签字确认。

（三）报销申请的审批权限

报销申请的审批权限是深圳工会报销制度中的重要环节，旨在确保每一笔支出都符合审批权限的要求，防止越权审批和滥用职权。

1.小额支出。小额支出可由部门负责人直接审批，审批金额应根据工会规定的标准进行划分，例如，小额支出可定义为1000元以下。部门负责人需认真阅读报销申请，核对附件材料，确保每一项支出都符合部门管理规定。

2.较大额支出。较大额支出需经分管领导审批，审批金额应根据工会规定的标准进行划分，例如，较大额支出可定义为1000元至5000元。分管领导需认真阅读报销申请，核对附件材料，确保每一项支出都符合分管领导的要求和审批权限。

3.重大支出项目。重大支出项目需经主要领导审批，审批金额应根据工会规定的标准进行划分，例如，重大支出项目可定义为5000元以上。主要领导需认真阅读报销申请，核对附件材料，确保每一项支出都符合主要领导的要求和审批权限。

（四）报销申请的审批流程

报销申请的审批流程是深圳工会报销制度中的重要环节，旨在确保每一笔支出都按照规定的流程进行审批，防止拖延和积压。

1.提交申请。报销人需在规定的申请时间内提交报销申请，并积极配合相关部门的审核和审批工作。报销申请应按照规定的格式填写，并附上所有相关的发票、收据、费用明细表等证明材料。

2.部门审核。报销申请提交后，首先由所在部门进行审核。部门负责人需认真阅读报销申请，核对附件材料，确保每一项支出都符合部门管理规定。审核通过后，应在报销申请表上签署审核意见，并加盖部门公章。

3.分管领导审批。部门审核通过后，报销申请需提交给分管领导进行审批。分管领导需认真阅读报销申请，核对附件材料，确保每一项支出都符合分管领导的要求和审批权限。审批通过后，应在报销申请表上签署审批意见，并签字确认。

4.财务审核。分管领导审批通过后，报销申请需提交给财务部门进行审核。财务部门需认真审核报销申请，核对附件材料，确保每一项支出都符合财务管理制度和报销标准。审核通过后，应在报销申请表上签署审核意见，并签字确认。

5.支付结算。审批通过后，财务部门应按照规定的程序进行支付结算，包括费用支付、发票管理、资金监控等环节。支付结算应遵循及时、准确、安全的原则，确保每一笔支出都符合财务管理制度。

（五）报销申请的监督与责任

报销申请的监督与责任是深圳工会报销制度中的重要环节，旨在确保每一笔支出都符合监督要求，防止虚假报销和冒领行为。

1.监督机制。建立健全报销申请的监督机制，包括内部监督、外部监督和社会监督等，确保每一笔支出都符合监督要求。内部监督应通过财务部门、审计部门等机构进行，外部监督应通过上级工会、纪检监察机关等进行，社会监督应通过工会会员、社会公众等进行。

2.责任追究。对违反报销制度的行为，应进行责任追究，包括批评教育、经济处罚、行政处分等，确保每一笔支出都符合责任追究相关规定。责任追究应遵循公平、公正、公开的原则，确保每一笔支出都得到合理的处理。

3.持续改进。定期对报销制度进行评估和改进，确保每一笔支出都符合持续改进的要求。评估和改进应结合实际情况进行，确保每一笔支出都得到合理的处理。改进措施应包括完善报销制度、优化报销流程、加强报销管理等，确保每一笔支出都符合改进要求。

四、深圳工会报销制度细则

（一）费用报销的支付结算

费用报销的支付结算是深圳工会报销制度执行过程中的关键环节，它将审批通过的报销申请转化为实际的资金支付，确保工会经费的合理使用和有效管理。支付结算过程需严格遵循既定的财务制度和审批权限，确保每一笔支付的准确性和合规性。

1.支付程序。经过审批的报销申请，财务部门应按照规定的程序进行支付结算。首先，财务人员需核对报销申请的审批手续是否齐全，包括部门申请、分管领导审批、财务审核等环节的签字和盖章。确认无误后，财务人员应根据报销申请上的发票信息和金额，准备支付凭证。支付凭证应包括支付对象、支付金额、支付方式、支付日期等信息，并需经财务部门负责人审核签字。

2.支付方式。深圳工会的费用报销支付方式主要包括银行转账、现金支付和支票支付等。银行转账是最常用的支付方式，它具有安全性高、效率快的特点。财务部门应通过工会的对公账户进行银行转账，确保资金流向的透明和可追溯。现金支付仅适用于小额支出，且需严格控制金额和次数，避免资金风险。支票支付逐渐减少使用，但在某些特定情况下仍可使用，需严格保管和核销。

3.发票管理。支付结算过程中，发票的管理至关重要。财务部门应确保报销申请上的发票与实际支付金额一致，并检查发票的真伪和有效性。发票需按照规定的格式和内容填写，不得涂改或剽窃。支付后，财务部门应将发票与报销申请一起存档，作为后续审计和核查的依据。同时，财务部门应定期对发票进行检查，防止伪造和重复报销。

4.资金监控。为防止资金滥用和浪费，深圳工会应建立资金监控机制，对报销支付进行实时监控。财务部门应定期向工会领导汇报资金使用情况，包括报销金额、报销项目、支付方式等，确保资金使用的透明和合规。同时，工会应定期对资金使用情况进行内部审计，检查是否存在违规操作和资金浪费，及时发现问题并进行整改。

（二）报销结算的异常处理

在费用报销的支付结算过程中，可能会遇到各种异常情况，如发票问题、支付延迟、报销人信息错误等。这些异常情况需要得到及时有效的处理，以确保报销流程的顺利进行和资金的合理使用。

1.发票问题。发票是报销结算的重要依据，如果发票存在真伪问题、内容不完整、填写不规范等问题，将直接影响报销的顺利进行。遇到发票问题时，财务部门应立即与报销人联系，要求其提供真实有效的发票。如果无法提供有效发票，报销申请将不予批准。同时，财务部门应加强对发票的管理，确保报销人提供的发票真实有效，防止虚假报销和冒领行为。

2.支付延迟。支付延迟可能由于多种原因造成，如财务人员工作繁忙、银行系统拥堵、报销人信息错误等。遇到支付延迟时，财务部门应尽快查明原因，并采取措施加快支付进度。如果延迟时间较长，财务部门应向报销人解释原因，并尽快完成支付。同时，工会应优化报销流程，减少不必要的环节，提高报销效率，避免支付延迟情况的发生。

3.报销人信息错误。报销人信息错误可能导致支付错误或无法支付。遇到报销人信息错误时，财务部门应立即与报销人联系，确认正确的支付信息。如果无法及时联系到报销人，报销申请将暂缓处理。同时，财务部门应加强对报销人信息的核对，确保信息的准确性和完整性，防止支付错误。

4.异常情况的处理流程。遇到异常情况时，财务部门应按照规定的流程进行处理。首先，财务人员需记录异常情况的具体情况和处理过程，并报告给财务部门负责人。财务部门负责人应尽快查明原因，并采取措施解决问题。如果问题无法及时解决，财务部门应向工会领导汇报，并寻求进一步的支持和指导。同时，工会应建立异常情况的处理机制，明确处理流程和责任人，确保异常情况得到及时有效的处理。

（三）报销结算的记录与存档

报销结算的记录与存档是深圳工会报销制度中的重要环节，它确保了每一笔支出的可追溯性和透明度，为后续的审计和核查提供了依据。报销结算的记录与存档需遵循规范化的管理，确保资料的完整性和安全性。

1.记录管理。报销结算的记录包括报销申请、审批文件、发票、支付凭证等。财务部门应建立完善的记录管理制度，确保每一笔报销的记录都得到妥善保存。记录应按照时间顺序进行整理，并标注清晰的标题和日期，方便后续的查阅和核对。同时，财务部门应定期对记录进行检查，确保记录的完整性和准确性，防止记录的丢失或损坏。

2.存档管理。报销结算的存档是记录管理的重要环节，它确保了报销资料的长期保存和安全性。财务部门应建立安全的存档环境，如档案柜、保险箱等，并采取必要的防潮、防火、防盗措施，防止资料损坏或丢失。存档的资料应定期进行检查，确保资料的完整性和可用性。同时，工会应制定存档期限，明确资料的保存时间，到期后进行妥善处理，如销毁或归档。

3.电子化存档。随着信息技术的发展，电子化存档逐渐成为报销结算存档的重要方式。财务部门应建立电子化存档系统，将报销结算的记录进行数字化保存，方便查阅和备份。电子化存档系统应具备数据加密、访问控制等功能，确保资料的安全性和保密性。同时，工会应定期对电子化存档系统进行检查和维护，确保系统的稳定运行和数据的安全。

4.存档的利用。报销结算的存档资料不仅用于日常的查阅和核对，还用于内部审计和外部审计。财务部门应定期对存档资料进行审计，检查报销流程的合规性和资金的合理使用情况。同时，工会应配合外部审计机构的审计工作，提供相关的存档资料，确保审计工作的顺利进行。通过存档资料的利用，工会可以不断改进报销制度，提高管理水平，确保经费使用的透明和高效。

（四）报销结算的定期复核

报销结算的定期复核是深圳工会报销制度中的重要环节，它通过定期对报销结算的记录进行检查和核对，确保每一笔支出的合规性和准确性，及时发现并纠正问题，防止资金浪费和滥用。

1.复核周期。深圳工会应制定合理的报销结算复核周期，例如，每月或每季度进行一次复核。复核周期的确定应根据工会的实际情况和资金使用情况来决定，确保复核工作的有效性和及时性。定期复核可以有效防止问题的积累和恶化，及时发现并纠正问题，确保报销结算的合规性和准确性。

2.复核内容。报销结算的复核内容应包括报销申请、审批文件、发票、支付凭证等。复核时应检查报销申请的完整性、合规性和合理性，核对审批手续是否齐全，检查发票的真伪和有效性，核对支付凭证的准确性。复核过程中，应重点关注报销金额、报销项目、支付方式等关键信息，确保每一笔支出的合理性和合规性。

3.复核流程。报销结算的复核流程应按照规定的程序进行。首先，财务部门应指定专人负责复核工作，并制定复核计划和方案。复核人员需认真阅读报销结算的记录，并进行详细的核对和检查。复核过程中，如发现疑问或问题，应及时与相关人员进行沟通和确认。确认无误后，复核人员应在复核记录上签署复核意见，并签字确认。复核完成后，财务部门应将复核结果报告给工会领导，并采取相应的措施进行整改。

4.复核结果的利用。报销结算的复核结果应得到有效的利用，以改进报销制度和提高管理水平。财务部门应根据复核结果，分析存在的问题和原因，并采取相应的措施进行整改。同时，工会应定期对复核结果进行总结和评估，不断改进报销制度，提高管理水平，确保经费使用的透明和高效。通过复核结果的利用，工会可以不断完善报销制度，提高资金使用效率，更好地服务职工。

（五）报销结算的责任追究

报销结算的责任追究是深圳工会报销制度中的重要环节，它通过对违规行为的追究和处罚，确保报销结算的合规性和严肃性，防止资金浪费和滥用，维护工会的良好形象和声誉。

1.追究对象。报销结算的责任追究对象包括报销人、财务人员、审批人员等。报销人是指提交报销申请的人员，财务人员是指负责报销结算的财务人员，审批人员是指负责审批报销申请的人员。责任追究应根据违规行为的严重程度和涉及的人员范围来确定，确保追究的公正性和合理性。

2.追究依据。报销结算的责任追究依据是工会的报销制度和相关规定。工会的报销制度应明确规定了报销的范围、标准、流程和审批权限，任何违反这些规定的行为都属于违规行为。责任追究应依据违规行为的性质和情节来确定，确保追究的公正性和合理性。

3.追究方式。报销结算的责任追究方式包括批评教育、经济处罚、行政处分等。批评教育是指对违规人员进行批评和教育，帮助其认识错误，改正行为。经济处罚是指对违规人员处以一定的经济罚款，以示惩戒。行政处分是指对违规人员进行行政处分，如警告、记过、降级等，以示警告和惩戒。责任追究的方式应根据违规行为的严重程度和涉及的人员范围来确定，确保追究的公正性和合理性。

4.追究流程。报销结算的责任追究流程应按照规定的程序进行。首先，财务部门应调查违规行为的具体情况，并收集相关证据。调查完成后，财务部门应将调查结果报告给工会领导，并提出责任追究的建议。工会领导应认真审核调查结果，并决定是否进行责任追究。如决定进行责任追究，工会应按照规定的程序进行，并告知违规人员。责任追究完成后，工会应将处理结果报告给相关部门，并采取相应的措施进行整改，防止类似问题再次发生。

通过责任追究，工会可以有效地维护报销结算的合规性和严肃性，防止资金浪费和滥用，提高管理水平，更好地服务职工。

五、深圳工会报销制度细则

（一）报销制度的监督机制

报销制度的监督机制是深圳工会报销制度运行的重要保障，旨在确保报销制度的执行力度，防止违规行为的发生，维护工会经费使用的合规性和有效性。监督机制应覆盖报销制度的各个环节，包括申请、审批、支付、记录等，确保每一笔支出都受到有效的监督。

1.内部监督。内部监督是报销制度监督机制的核心，主要由工会的财务部门、审计部门等机构负责。财务部门负责日常的报销审核和支付工作，对报销申请的合规性、合理性进行审核，确保每一笔支出都符合制度规定。审计部门负责对报销制度的执行情况进行定期和不定期的审计，检查报销流程的合规性、资金使用的合理性，及时发现并纠正问题。内部监督应建立完善的报告制度，及时向工会领导汇报监督情况，确保问题得到及时处理。

2.外部监督。外部监督是报销制度监督机制的重要补充，主要由上级工会、纪检监察机关等机构负责。上级工会负责对下级工会的报销制度执行情况进行监督和指导，确保报销制度符合上级工会的要求和规定。纪检监察机关负责对工会组织的财务活动进行监督和检查，防止违规行为的发生。外部监督应建立有效的沟通机制，及时向工会反馈监督意见，确保问题得到及时整改。

3.社会监督。社会监督是报销制度监督机制的重要力量，主要通过工会会员、社会公众等途径进行。工会应建立公开透明的报销信息发布机制，定期公布报销信息，接受社会监督。工会会员可以通过会员大会、会员代表会议等途径，对报销制度的执行情况进行监督和提出意见。社会公众可以通过媒体、网络等途径，对工会组织的财务活动进行监督。社会监督应建立有效的反馈机制，及时处理社会监督反映的问题，确保问题得到及时解决。

（二）报销制度的审计程序

报销制度的审计程序是深圳工会报销制度监督的重要手段，旨在通过系统的审计方法，对报销制度的执行情况进行全面检查，确保报销制度的合规性和有效性。审计程序应覆盖报销制度的各个环节，包括申请、审批、支付、记录等，确保每一笔支出都受到有效的审计。

1.审计准备。审计部门在开展审计工作前，应制定详细的审计计划，明确审计的目标、范围、方法和时间安排。审计计划应包括审计对象、审计内容、审计方法、审计人员等，确保审计工作的科学性和有效性。审计部门应提前与被审计单位沟通，告知审计计划和安排，确保审计工作的顺利进行。

2.审计实施。审计部门在实施审计工作时，应按照审计计划进行，对报销制度的执行情况进行全面检查。审计人员应认真查阅报销记录，核对报销申请、审批文件、发票、支付凭证等，检查报销流程的合规性、资金使用的合理性。审计过程中，如发现疑问或问题，应及时与相关人员进行沟通和确认。审计人员应做好审计记录，详细记录审计过程和发现的问题。

3.审计报告。审计部门在完成审计工作后，应撰写审计报告，详细报告审计过程和发现的问题。审计报告应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计过程、发现的问题、整改建议等内容，确保审计报告的完整性和准确性。审计报告应报告给工会领导，并抄送相关部门，确保问题得到及时处理。

4.审计整改。工会领导应认真阅读审计报告，对发现的问题进行分析和评估，并制定整改措施。整改措施应针对问题产生的原因，制定切实可行的解决方案，确保问题得到有效解决。整改完成后，审计部门应进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实，防止问题再次发生。

（三）报销制度的违规处理

报销制度的违规处理是深圳工会报销制度监督的重要环节，旨在对违反报销制度的行为进行严肃处理，维护报销制度的严肃性和权威性，防止违规行为的发生。

1.违规行为的认定。违规行为是指违反工会报销制度规定的行为，包括但不限于虚假报销、冒领资金、超标准报销、不按规定流程报销等。工会应制定明确的违规行为认定标准，确保对违规行为的认定准确无误。认定标准应包括违规行为的种类、情节、后果等，确保认定标准的科学性和合理性。

2.违规行为的处理。对违规行为的处理应遵循公正、公平、公开的原则，确保处理的严肃性和权威性。处理方式包括批评教育、经济处罚、行政处分等。批评教育是指对违规人员进行批评和教育，帮助其认识错误，改正行为。经济处罚是指对违规人员处以一定的经济罚款，以示惩戒。行政处分是指对违规人员进行行政处分，如警告、记过、降级等，以示警告和惩戒。处理方式应根据违规行为的严重程度和涉及的人员范围来确定，确保处理的公正性和合理性。

3.违规行为的处理流程。违规行为的处理流程应按照规定的程序进行。首先，审计部门或财务部门在发现违规行为后，应进行调查核实，收集相关证据。调查完成后，应将调查结果报告给工会领导，并提出处理建议。工会领导应认真审核调查结果，并决定是否进行处理。如决定进行处理，工会应按照规定的程序进行，并告知违规人员。处理完成后，应将处理结果报告给相关部门，并采取相应的措施进行整改，防止类似问题再次发生。

4.违规行为的防范。为防止违规行为的发生，工会应加强对报销制度的宣传和培训，提高报销人员的合规意识。同时，应建立完善的监督机制，对报销制度执行情况进行全面监督，及时发现并纠正问题。通过违规行为的防范，工会可以有效地维护报销制度的严肃性和权威性，提高管理水平，更好地服务职工。

（四）报销制度的持续改进

报销制度的持续改进是深圳工会报销制度运行的重要保障，旨在根据实际情况和需求，不断完善报销制度，提高报销效率，确保经费使用的合规性和有效性。持续改进应覆盖报销制度的各个环节，包括申请、审批、支付、记录等，确保每一笔支出都得到持续优化。

1.制度评估。工会应定期对报销制度进行评估，检查制度的合规性、合理性、有效性。评估应包括制度的完整性、流程的合理性、标准的科学性等，确保制度的科学性和合理性。评估结果应报告给工会领导，并作为制度改进的依据。

2.制度修订。根据评估结果，工会应制定制度修订方案，对报销制度进行修订和完善。修订方案应包括修订的内容、理由、方法等，确保修订的科学性和合理性。修订完成后，应将修订后的制度报告给工会领导，并报上级工会审批。

3.流程优化。工会应不断优化报销流程，提高报销效率，减少报销时间。优化流程应包括简化审批环节、提高审批效率、加强信息化建设等，确保流程的便捷性和高效性。通过流程优化，工会可以更好地服务职工，提高管理水平。

4.管理创新。工会应积极探索报销管理的新方法、新技术，提高报销管理水平。创新应包括引入信息化管理手段、加强数据分析、建立风险管理机制等，确保管理的科学性和有效性。通过管理创新，工会可以更好地适应新形势、新要求，提高管理水平，更好地服务职工。

通过持续改进，工会可以不断完善报销制度，提高报销效率，确保经费使用的合规性和有效性，更好地服务职工，促进工会工作的顺利开展。

六、深圳工会报销制度细则

（一）报销制度的宣传与培训

报销制度的宣传与培训是深圳工会报销制度有效实施的重要基础，旨在让工会工作人员和职工了解和掌握报销制度的具体内容和要求，确保报销活动的规范性和合规性。通过系统的宣传和培训，可以提高相关人员对报销制度的认识，增强合规意识，减少违规行为的发生。

1.宣传方式。工会应采用多种方式进行报销制度的宣传，确保宣传的覆盖面和效果。宣传方式包括但不限于：在工会内部网站、公众号、工作群等平台发布报销制度文件和解读文章；在工会办公场所张贴报销制度宣传海报和标语；定期组织报销制度专题讲座和培训；通过工会会员大会、会员代表会议等途径进行宣传；利用媒体、网络等渠道进行宣传。通过多样化的宣传方式，可以确保报销制度的相关信息及时、准确地传达给相关人员，提高宣传效果。

2.培训内容。工会应制定系统的报销制度培训计划，明确培训的内容、对象、时间和方式。培训内容应包括报销制度的各项规定、报销流程、报销单据的规范与管理、报销时间的限制与规定等。培训应结合实际案例进行讲解，确保相关人员掌握报销流程，提高报销效率。培训对象应包括工会工作人员和职工，特别是负责报销工