印刷厂财务管理制度

印刷厂财务管理制度一、印刷厂财务管理制度

1.1总则

印刷厂财务管理制度旨在规范印刷厂财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息的真实、准确、完整和及时，提高资金使用效益，防范财务风险，促进印刷厂的健康发展。本制度适用于印刷厂的所有财务活动，包括资金筹集、运用、核算、分析和监督等。印刷厂应遵循国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理制度，建立健全财务管理体系，确保财务管理工作依法、合规、高效。

1.2财务管理体制

印刷厂实行财务管理体制，设立财务管理部门，负责财务管理工作。财务管理部门应配备专职财务人员，负责财务核算、资金管理、成本控制、财务分析等工作。财务管理部门应与其他部门密切配合，确保财务管理工作顺利进行。印刷厂应建立健全财务管理制度，明确财务管理部门的职责和权限，确保财务管理工作的规范化和制度化。

1.3财务管理原则

印刷厂财务管理应遵循以下原则：（1）合法性原则，严格遵守国家有关法律法规和财务会计制度；（2）真实性原则，确保财务信息的真实、准确、完整和及时；（3）完整性原则，全面反映印刷厂的财务状况和经营成果；（4）及时性原则，及时进行财务核算和财务报告；（5）效益性原则，提高资金使用效益，防范财务风险；（6）安全性原则，确保资金安全，防范财务风险。

1.4财务管理目标

印刷厂财务管理目标主要包括：（1）确保财务信息的真实、准确、完整和及时，为经营决策提供依据；（2）提高资金使用效益，降低财务成本；（3）加强财务风险控制，确保资金安全；（4）优化财务结构，提高财务状况和经营成果；（5）促进印刷厂的可持续发展，实现经济效益和社会效益的双赢。

1.5财务管理职责

财务管理部门的职责包括：（1）负责财务核算，确保财务信息的真实、准确、完整和及时；（2）负责资金管理，确保资金安全和高效使用；（3）负责成本控制，降低生产成本和管理成本；（4）负责财务分析，为经营决策提供依据；（5）负责财务监督，防范财务风险；（6）负责财务报告，及时向管理层和相关部门报告财务状况和经营成果。其他部门的职责包括：（1）生产部门，负责生产计划的制定和执行，控制生产成本；（2）销售部门，负责销售计划的制定和执行，控制销售成本；（3）采购部门，负责采购计划的制定和执行，控制采购成本；（4）仓储部门，负责仓储管理，控制仓储成本；（5）人事部门，负责人事管理，控制人事成本。

1.6财务管理规范

印刷厂应建立健全财务管理规范，包括：（1）财务核算规范，明确财务核算的方法和程序；（2）资金管理规范，明确资金的筹集、运用和管理的原则和方法；（3）成本控制规范，明确成本控制的指标和措施；（4）财务分析规范，明确财务分析的方法和程序；（5）财务监督规范，明确财务监督的职责和权限；（6）财务报告规范，明确财务报告的内容和格式。印刷厂应定期对财务管理规范进行评估和修订，确保财务管理规范的科学性和有效性。

二、会计核算与财务管理基础

2.1会计核算体系

印刷厂应建立完善的会计核算体系，以货币为主要计量单位，对印刷厂的经济活动进行连续、系统、完整的核算和监督。会计核算体系应包括会计科目、会计凭证、会计账簿、会计报表等基本要素。会计科目应涵盖印刷厂的所有经济业务，如资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等。会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，包括收款凭证、付款凭证和转账凭证等。会计账簿是按照会计科目设置的账簿，用于记录和反映经济业务的发生和完成情况，包括总账、明细账和日记账等。会计报表是反映印刷厂一定时期内财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。

2.2会计核算方法

印刷厂应采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则，确保会计信息的真实性和完整性。借贷记账法是一种复式记账法，通过“借”和“贷”两个方向记录经济业务的发生和完成情况。权责发生制原则要求在确认收入和费用时，应以经济业务的发生和完成作为依据，而不是以现金的收付作为依据。会计核算方法还应包括成本计算、财产清查、财务报告等，确保会计信息的真实性和完整性。

2.3会计凭证管理

印刷厂应建立健全会计凭证管理制度，确保会计凭证的真实性、准确性和完整性。会计凭证的填制应遵循以下要求：（1）凭证内容应完整，包括日期、编号、摘要、金额、附件等；（2）凭证格式应符合规定，字迹清晰，不得涂改；（3）凭证附件应齐全，并与经济业务相符。会计凭证的审核应遵循以下要求：（1）审核凭证的真实性，确保经济业务真实发生；（2）审核凭证的准确性，确保金额和内容准确无误；（3）审核凭证的完整性，确保附件齐全。会计凭证的保管应遵循以下要求：（1）凭证应分类整理，按顺序编号；（2）凭证应定期装订，存档备查；（3）凭证的保管期限应符合规定，一般为5年。

2.4会计账簿管理

印刷厂应建立健全会计账簿管理制度，确保会计账簿的真实性、准确性和完整性。会计账簿的设置应遵循以下要求：（1）总账应设置齐全，涵盖所有会计科目；（2）明细账应按会计科目设置，详细记录经济业务的发生和完成情况；（3）日记账应按经济业务的性质设置，如现金日记账和银行存款日记账等。会计账簿的登记应遵循以下要求：（1）账簿登记应及时，确保经济业务及时反映；（2）账簿登记应准确，确保金额和内容准确无误；（3）账簿登记应规范，字迹清晰，不得涂改。会计账簿的审核应遵循以下要求：（1）审核账簿的真实性，确保经济业务真实发生；（2）审核账簿的准确性，确保金额和内容准确无误；（3）审核账簿的完整性，确保记录完整。会计账簿的保管应遵循以下要求：（1）账簿应分类整理，按顺序编号；（2）账簿应定期装订，存档备查；（3）账簿的保管期限应符合规定，一般为10年。

2.5会计报表编制

印刷厂应建立健全会计报表编制制度，确保会计报表的真实性、准确性和完整性。会计报表的编制应遵循以下要求：（1）报表内容应完整，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等；（2）报表格式应符合规定，字迹清晰，不得涂改；（3）报表数据应准确，确保金额和内容准确无误；（4）报表附件应齐全，并与经济业务相符。会计报表的审核应遵循以下要求：（1）审核报表的真实性，确保经济业务真实发生；（2）审核报表的准确性，确保金额和内容准确无误；（3）审核报表的完整性，确保附件齐全。会计报表的报送应遵循以下要求：（1）报表应按时报送，确保及时反映财务状况和经营成果；（2）报表应分发给相关部门，确保信息共享；（3）报表应存档备查，确保信息完整。会计报表的保管应遵循以下要求：（1）报表应分类整理，按顺序编号；（2）报表应定期装订，存档备查；（3）报表的保管期限应符合规定，一般为5年。

2.6财务基础管理

印刷厂应建立健全财务基础管理制度，确保财务管理的规范化和制度化。财务基础管理制度应包括以下内容：（1）货币资金管理制度，明确货币资金的筹集、运用和管理的原则和方法；（2）应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任、催收措施和坏账准备计提方法；（3）存货管理制度，明确存货的采购、仓储、领用和盘点等管理要求；（4）固定资产管理制度，明确固定资产的购置、使用、维护和处置等管理要求；（5）无形资产管理制度，明确无形资产的购置、使用、维护和处置等管理要求；（6）对外投资管理制度，明确对外投资的原则、程序和风险控制措施；（7）成本费用管理制度，明确成本费用的归集、分配和控制方法；（8）收入管理制度，明确收入确认的原则和方法；（9）财务分析制度，明确财务分析的内容、方法和报告制度；（10）财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。印刷厂应定期对财务基础管理制度进行评估和修订，确保财务基础管理制度的有效性和适用性。

三、资金管理与融资策略

3.1资金管理制度

印刷厂应建立完善的资金管理制度，确保资金的合理筹集、有效运用和严格管理。资金管理制度应涵盖资金的日常收支、预算编制、授权审批、核算管理、监督检查等方面。资金管理制度的目标是确保资金的安全、高效和合规使用，防范资金风险，提高资金使用效益。资金管理制度应明确资金的筹集渠道、资金的使用范围、资金的预算编制程序、资金的授权审批权限、资金的核算方法、资金的监督检查机制等内容。资金管理制度应定期进行评估和修订，以适应印刷厂的经营发展和外部环境的变化。

3.2资金预算管理

印刷厂应建立完善的资金预算管理制度，确保资金的合理分配和使用。资金预算管理制度应包括预算编制、预算审批、预算执行、预算调整和预算考核等环节。资金预算的编制应基于印刷厂的经营计划和发展战略，充分考虑市场环境、经营状况和资金需求等因素。资金预算的编制应采用滚动预算的方式，定期进行修订和更新。资金预算的审批应遵循民主集中制的原则，确保预算的科学性和合理性。资金预算的执行应严格按照预算执行，不得随意超预算支出。资金预算的调整应遵循严格的程序，确保调整的合理性和必要性。资金预算的考核应与绩效挂钩，确保预算的执行效果。资金预算管理制度应定期进行评估和修订，以适应印刷厂的经营发展和外部环境的变化。

3.3现金管理

印刷厂应建立完善的现金管理制度，确保现金的安全和高效使用。现金管理制度应包括现金的收支管理、现金的盘点管理、现金的存储管理等内容。现金的收支管理应遵循“收支两条线”的原则，确保现金的收支清晰、准确和及时。现金的盘点管理应定期进行，确保现金的账实相符。现金的存储管理应确保现金的安全，防止现金的丢失和被盗。现金管理制度应定期进行评估和修订，以适应印刷厂的经营发展和外部环境的变化。

3.4银行账户管理

印刷厂应建立完善的银行账户管理制度，确保银行账户的安全和高效使用。银行账户管理制度应包括银行账户的开立、银行账户的使用、银行账户的监管等内容。银行账户的开立应遵循严格的程序，确保银行账户的合规性。银行账户的使用应严格按照规定执行，不得随意进行转账和支取。银行账户的监管应定期进行，确保银行账户的资金的合理使用。银行账户管理制度应定期进行评估和修订，以适应印刷厂的经营发展和外部环境的变化。

3.5融资策略

印刷厂应根据自身的经营状况和发展战略，制定合理的融资策略。融资策略应包括融资渠道的选择、融资方式的选择、融资成本的控制等内容。融资渠道的选择应考虑印刷厂的信用状况、融资需求等因素。融资方式的选择应考虑印刷厂的资金需求、融资成本等因素。融资成本的控制应考虑融资利率、融资费用等因素。融资策略应定期进行评估和修订，以适应印刷厂的经营发展和外部环境的变化。印刷厂应积极拓展融资渠道，降低融资成本，提高融资效率，确保印刷厂的资金需求得到满足。

四、成本费用管理与控制

4.1成本费用管理原则

印刷厂在开展成本费用管理工作时，应遵循以下基本原则：（1）全面控制原则，要求对印刷厂所有类型的成本费用进行全面、系统的控制，覆盖生产经营的各个环节；（2）目标管理原则，设定明确的成本费用目标，并以此为依据进行预算、核算、分析和考核；（3）责任明确原则，将成本费用控制责任落实到具体的部门和个人，确保每个环节都有人负责；（4）过程控制原则，在成本费用发生的整个过程中进行控制，而不是仅仅关注结果；（5）效益优先原则，在控制成本费用的同时，要确保印刷厂的核心业务和关键环节不受影响，实现效益最大化。这些原则共同构成了印刷厂成本费用管理的理论基础，指导着各项具体工作的开展。

4.2成本费用构成与核算

印刷厂的成本费用主要包括生产成本和期间费用两大类。生产成本是指直接参与印刷产品生产过程的各项支出，包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用。直接材料成本是指构成印刷产品实体的原材料成本，如纸张、油墨、版材等。直接人工成本是指直接参与印刷产品生产的一线生产人员的工资、福利等。制造费用是指间接参与印刷产品生产过程的各项支出，如生产车间管理人员工资、厂房折旧、设备维修费、水电费等。期间费用是指与印刷产品生产没有直接关系的各项支出，包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指为销售印刷产品而发生的各项支出，如广告费、销售人员工资、运输费等。管理费用是指为管理印刷厂而发生的各项支出，如行政人员工资、办公费、差旅费等。财务费用是指为筹集资金而发生的各项支出，如利息支出、汇兑损失等。印刷厂应建立完善的成本费用核算体系，准确核算各项成本费用，为成本费用管理和控制提供依据。

4.3直接材料成本控制

直接材料成本是印刷厂生产成本的重要组成部分，对其进行有效控制对于降低印刷厂整体成本具有重要意义。印刷厂应从以下几个方面控制直接材料成本：（1）加强材料采购管理，通过集中采购、招标采购等方式降低采购成本，选择质量可靠、价格合理的供应商建立长期合作关系；（2）优化材料使用，提高材料利用率，减少材料浪费，推广使用新材料、新工艺降低材料消耗；（3）加强材料库存管理，建立合理的库存管理制度，控制材料库存水平，避免材料积压和过期；（4）加强材料成本核算，准确核算材料成本，为材料成本控制提供依据。通过以上措施，印刷厂可以有效控制直接材料成本，降低生产成本，提高盈利能力。

4.4直接人工成本控制

直接人工成本也是印刷厂生产成本的重要组成部分，对其进行有效控制对于降低印刷厂整体成本同样具有重要意义。印刷厂应从以下几个方面控制直接人工成本：（1）加强人力资源管理，优化人员结构，提高人员素质，提高劳动生产率；（2）实行合理的薪酬制度，将员工薪酬与绩效挂钩，激励员工提高工作效率；（3）加强劳动定额管理，制定合理的劳动定额，控制工时消耗；（4）加强员工培训，提高员工技能，减少因操作不当造成的浪费。通过以上措施，印刷厂可以有效控制直接人工成本，降低生产成本，提高盈利能力。

4.5制造费用控制

制造费用是印刷厂生产成本的重要组成部分，对其进行有效控制对于降低印刷厂整体成本同样具有重要意义。印刷厂应从以下几个方面控制制造费用：（1）加强设备管理，提高设备利用率，减少设备维修费用；（2）优化生产流程，减少生产过程中的浪费；（3）加强能源管理，降低能源消耗；（4）加强车间管理，减少车间管理费用。通过以上措施，印刷厂可以有效控制制造费用，降低生产成本，提高盈利能力。

4.6期间费用控制

期间费用虽然与印刷产品生产没有直接关系，但也是印刷厂的一项重要支出，对其进行有效控制对于提高印刷厂盈利能力同样具有重要意义。印刷厂应从以下几个方面控制期间费用：（1）加强销售费用管理，控制广告费、销售人员工资、运输费等支出；（2）加强管理费用管理，控制行政人员工资、办公费、差旅费等支出；（3）加强财务费用管理，降低利息支出、汇兑损失等支出。通过以上措施，印刷厂可以有效控制期间费用，提高盈利能力。

4.7成本费用分析

印刷厂应定期进行成本费用分析，分析各项成本费用的构成和变动情况，找出成本费用控制的重点和难点。成本费用分析的方法主要有比较分析法、比率分析法和因素分析法等。比较分析法是将本期成本费用与上期成本费用、预算成本费用进行比较，找出成本费用的变动情况。比率分析法是计算各项成本费用比率，分析各项成本费用之间的相互关系。因素分析法是分析影响成本费用的各种因素，找出成本费用变动的根本原因。通过成本费用分析，印刷厂可以及时发现问题，采取措施进行改进，提高成本费用管理水平。成本费用分析的结果应作为印刷厂经营决策的重要依据，指导印刷厂的经营管理活动。

五、财务报告与分析制度

5.1财务报告体系

印刷厂应建立完善的财务报告体系，确保财务信息的及时、准确、完整地反映印刷厂的财务状况、经营成果和现金流量。财务报告体系应包括对外报送的财务报告和对内管理的财务报告。对外报送的财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。这些报告按照国家统一的会计制度规定编制，用于向投资者、债权人、政府及其有关部门等外部使用者提供财务信息。对内管理的财务报告则更加多样，可以根据印刷厂内部管理的需要，编制各种管理会计报告，如成本报表、预算执行情况报告、专项报告等。这些报告更注重信息的实用性和针对性，为印刷厂的经营决策提供支持。财务报告体系应确保各类报告之间相互衔接、信息一致，形成一个完整的报告网络。

5.2财务报告编制

印刷厂应按照国家统一的会计制度规定，编制对外报送的财务报告。财务报告的编制应遵循以下要求：（1）真实性，确保报告中的数据真实可靠，反映印刷厂的实际情况；（2）完整性，确保报告包含所有需要披露的信息，不得遗漏；（3）及时性，确保报告在规定的时间内编制完成并报送；（4）可比性，确保不同期间的财务报告采用一致的会计政策和估计，或者对会计政策和估计的变更进行充分披露；（5）相关性，确保报告中的信息与使用者决策相关。财务报告的编制过程应包括数据收集、整理、核对、分析、编制、审核、签发等环节。财务报告的编制应采用专业的会计软件，提高编制效率和准确性。财务报告编制完成后，应按照规定程序进行审核和签发，确保报告的质量。

5.3财务报告分析

财务报告分析是财务管理工作的重要组成部分，通过对财务报告的分析，可以了解印刷厂的财务状况、经营成果和现金流量，发现存在的问题，为经营决策提供依据。财务报告分析的方法主要有比较分析法、比率分析法和因素分析法等。比较分析法是将本期财务数据与上期财务数据、预算财务数据或者行业平均水平进行比较，找出财务数据的变动趋势和差异。比率分析法是计算各种财务比率，分析印刷厂的偿债能力、盈利能力、运营能力和增长能力等。因素分析法是分析影响财务数据的各种因素，找出财务数据变动的根本原因。财务报告分析应结合印刷厂的具体情况，选择合适的分析方法，进行深入分析。财务报告分析的结果应形成分析报告，提交给管理层和相关部门，为经营决策提供依据。

5.4财务分析指标

在进行财务报告分析时，印刷厂应关注一些关键财务指标，这些指标可以反映印刷厂的财务状况和经营成果。常见的财务分析指标包括：（1）偿债能力指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等，用于衡量印刷厂的短期偿债能力和长期偿债能力；（2）盈利能力指标，如销售利润率、成本费用利润率、净资产收益率等，用于衡量印刷厂的盈利能力；（3）运营能力指标，如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等，用于衡量印刷厂的运营效率；（4）增长能力指标，如营业收入增长率、净利润增长率等，用于衡量印刷厂的增长潜力。印刷厂应根据自身的行业特点和经营状况，选择合适的财务分析指标，进行深入分析。通过对这些指标的分析，可以了解印刷厂的财务状况和经营成果，发现存在的问题，为经营决策提供依据。

5.5内部控制与审计

印刷厂应建立健全内部控制制度，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。内部控制制度应包括内部环境控制、风险评估控制、控制活动控制、信息与沟通控制以及内部监督控制等。内部环境控制是指印刷厂建立良好的内部控制文化，确保管理层重视内部控制，员工了解并执行内部控制制度。风险评估控制是指印刷厂识别和评估财务报告编制过程中的风险，并采取相应的控制措施。控制活动控制是指印刷厂在财务报告编制过程中采取的各种控制措施，如授权批准、职责分离、凭证记录、实物控制等。信息与沟通控制是指印刷厂建立有效的信息沟通渠道，确保财务信息在印刷厂内部得到及时、准确的传递。内部监督控制是指印刷厂对内部控制制度的执行情况进行监督，确保内部控制制度有效运行。印刷厂还应定期进行内部审计，对财务报告编制过程和内部控制制度进行独立评价，发现存在的问题，提出改进建议。内部审计的结果应提交给管理层，并采取措施进行改进。通过建立健全内部控制制度和定期进行内部审计，印刷厂可以确保财务报告的真实性、准确性和完整性，提高财务报告质量。

5.6信息披露

印刷厂应按照国家有关法律法规和会计制度的规定，对财务报告进行信息披露。信息披露应遵循以下原则：（1）真实性，确保披露的信息真实可靠，反映印刷厂的实际情况；（2）准确性，确保披露的信息准确无误；（3）完整性，确保披露的信息完整，不得遗漏；（4）及时性，确保披露的信息及时，不得延迟；（5）公平性，确保披露的信息对所有使用者公平，不得歧视。信息披露的内容应包括印刷厂的财务状况、经营成果、现金流量、所有者权益变动情况以及可能影响使用者决策的其他重要信息。信息披露的渠道应包括印刷厂官网、证券交易所、证监会等。信息披露的程序应按照规定执行，确保信息披露的合规性。通过规范的信息披露，印刷厂可以增强透明度，提高投资者和债权人的信心，促进印刷厂的健康发展。

六、财务风险管理与内部控制

6.1财务风险识别与评估

印刷厂应建立系统的财务风险识别与评估机制，主动识别和评估在经营过程中可能面临的各类财务风险。财务风险的识别是指找出可能影响印刷厂财务状况、经营成果和现金流量的潜在因素。印刷厂应从内部因素和外部因素两个层面进行识别。内部因素包括经营风险、管理风险、财务风险等。经营风险主要指市场风险、技术风险、竞争风险等，例如市场需求变化、技术更新换代、竞争对手采取不正当竞争手段等可能导致印刷厂销售收入下降、成本上升。管理风险主要指决策风险、执行风险、控制风险等，例如管理层决策失误、员工执行力不足、内部控制制度不健全等可能导致印刷厂资源浪费、效率低下。财务风险主要指资金风险、信用风险、流动性风险等，例如资金链断裂、客户信用恶化、现金流不足等可能导致印刷厂无法正常经营。外部因素包括宏观经济风险、政策风险、法律风险、自然环境风险等，例如经济衰退、政策调整、法律诉讼、自然灾害等可能导致印刷厂经营环境恶化、承担巨额损失。财务风险的评估是指在识别的基础上，对各种财务风险的性质、程度和影响进行定量和定性分析。印刷厂可以采用风险矩阵、敏感性分析、情景分析等方法，对财务风险进行评估，确定风险等级，为后续的风险管理提供依据。通过有效的财务风险识别与评估，印刷厂可以增强风险意识，提前做好应对准备，降低财务风险发生的可能性和影响程度。

6.2财务风险控制措施

印刷厂应根据财务风险评估的结果，制定相应的财务风险控制措施，将财务风险控制在可接受的范围内。财务风险控制措施应针对不同的风险类型和风险等级，采取不同的控制方法。对于经营风险，印刷厂可以加强市场调研，及时掌握市场动态，调整经营策略；加强技术研发，提高产品竞争力；加强成本控制，提高经营效率。对于管理风险，印刷厂可以完善决策机制，提高决策的科学性；加强员工培训，提高员工素质和执行力；健全内部控制制度，加强内部监督，防范舞弊行为。对于财务风险，印刷厂可以优化资本结构，降低财务杠杆；加强应收账款管理，降低信用风险；加强现金流管理，确保资金链安全。印刷厂还可以采取购买保险、签订远期合同、分散投资等方式，转移或规避财务风险。财务风险控制措施应明确责任主体、控制目标和实施方法，确保措施能够有效落地。印刷厂还应定期对财务风险控制措施的实施情况进行检查和评估，确保措施能够达到预期效果。通过实施有效的财务风险控制措施，印刷厂可以降低财务风险发生的可能性和影响程度，保障印刷厂的稳健经营。

6.3内部控制环境建设

内部控制环境是内部控制的基础，印刷厂应高度重视内部控制环境建设，为内部控制的有效实施提供保障。内部控制环境主要包括治理结构、组织架构、权责分配、企业文化、人力资源政策等方面。治理结构是指印刷厂董事会的构成、职责和议事规则等，董事会应充分发挥监督作用，确保管理层的行为符合公司利益。组织架构是指印刷厂的部门设置、职责分工和层级关系等，合理的组织架构可以明确各部门的职责和权限，避免职责不清、权限不明。权责分配是指印刷厂对各级管理人员和员工的授权和责任分配，权责分配应明确、合理，确保每个人都清楚自己的职责和权限。企业文化是指印刷厂的价值观念、行为规范和道德准则等，健康的企业文化可以增强员工的诚信意识和责任意识，促进内部控制的有效实施。人力资源政