2025年建筑施工企业应收账款管理制度

2025年建筑施工企业应收账款管理制度一、总则（一）为规范公司应收账款管理，加快资金回笼，降低经营风险，保障企业合法权益，依据《中华人民共和国民法典》合同编相关规定、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》以及公司财务管理相关要求，结合建筑行业结算周期长、项目节点多的特点，制定本制度。（二）本制度所称应收账款，是指公司在提供建筑施工、工程服务等经营活动中，因已履行合同义务或提供劳务而形成、应向发包单位（业主）或分包单位收取的各类工程款、进度款、质保金及其他应收款项。（三）本制度适用于公司所有以工程项目为载体形成的应收账款管理活动，涉及市场经营部、工程管理部、财务部、法务风控部及各项目经理部。二、组织与职责（一）公司成立应收账款管理领导小组，由总经理担任组长，财务总监、经营副总担任副组长，成员包括财务部、经营部、工程部、法务部负责人。领导小组负责审定重大应收账款管理政策，协调解决清收过程中的重大问题，监督考核整体回款绩效。（二）财务部作为应收账款管理的归口部门，主要职责包括：1.负责建立并维护应收账款台账，定期与业务部门核对账目；2.负责应收账款账龄分析，按月编制应收账款明细及账龄分析报告；3.负责按会计准则要求计提坏账准备；4.负责办理款项催收过程中的票据传递、银行结算等手续；5.参与重大应收账款的催收谈判与协议签订。（三）市场经营部（或合约成本部）作为应收账款形成的源头部门，主要职责包括：1.在合同签订阶段，负责评审合同付款条款的合理性，明确付款节点、比例、条件及违约责任；2.负责建立合同台账，及时将生效合同信息传递至财务部及项目经理部；3.负责依据合同约定及工程进度，及时发起请款申请，准备请款资料；4.负责主导与业主方就付款事宜的日常沟通与协调。（四）工程管理部及各项目经理部作为项目执行单位，主要职责包括：1.负责按合同约定完成工程节点，确保工程质量与进度符合请款条件；2.负责及时、准确编制工程量确认单、进度报告等请款支撑文件；3.负责项目现场与业主、监理方的日常沟通，跟进验收、确认等环节；4.负责项目竣工资料的整理与移交，为结算及尾款支付创造条件。（五）法务风控部负责提供法律支持，主要职责包括：1.参与重大合同的评审，审核付款及违约条款的法律风险；2.对应收账款催收过程中出现的法律争议提供咨询意见；3.对拟采取法律手段清收的应收账款，负责诉讼、仲裁等法律程序的启动与跟进。三、应收账款形成与确认（一）合同签订阶段，应重点关注付款条款。付款节点应明确、可量化，与工程形象进度或关键里程碑挂钩。付款比例应合理，前期预付款、过程进度款、竣工结算款及质保金的设置应符合行业惯例与项目实际，原则上单个节点付款申请金额不低于合同总价的百分之五。合同须明确逾期付款的违约责任，包括但不限于计收利息、违约金等。（二）项目执行过程中，项目经理部应严格按照合同约定的付款节点和条件，提前五个工作日准备完整的请款资料。资料通常包括：工程进度款支付申请表、经监理及业主确认的工程量计算书、已完成工程质量的检验评定资料、合法有效的发票等。（三）市场经营部负责对请款资料的完整性、合规性进行初审，确保符合合同约定。审核无误后，由指定人员于付款节点到期前向发包方正式提交书面请款申请，并保留送达凭证。对于以电子数据交换方式提交的，应确保系统留有提交记录。（四）财务部在收到市场经营部传递的请款信息后，应及时在应收账款台账中登记。待款项实际到账后，核销相应应收账款记录。对于已提交请款申请但超过合同约定付款期限三十日仍未收到的款项，自动转入重点催收管理范围。四、应收账款日常管理（一）财务部应建立全公司统一的应收账款电子台账，台账信息至少包括：客户名称、合同编号、项目名称、合同总价、应收金额、账龄、最新付款节点、计划收款日期、责任人、当前状态（正常、逾期、呆滞、坏账）等。台账应实时更新，确保数据准确。（二）财务部每月第五个工作日前，需完成上月应收账款对账工作，向各项目经理部及市场经营部发出对账函或对账清单。相关业务部门应在三个工作日内完成核对确认。发现差异的，须立即查明原因并予以纠正。（三）财务部每月第十个工作日前，应编制上月应收账款分析报告。报告内容应包括：期末应收账款总额、较上月变动情况及原因分析、账龄结构分析（例如，账龄在三个月以内、三至六个月、六至十二个月、一年以上各区间金额及占比）、前十位欠款客户情况、逾期账款明细、潜在风险提示等。该报告应报送应收账款管理领导小组及各相关部门负责人。（四）实施应收账款账龄分级管理：1.账龄三个月以内（含三个月）为正常类，由市场经营部与项目经理部按常规流程跟进；2.账龄三至六个月（含六个月）为关注类，财务部需每月向责任部门发出催收提示，责任部门须制定具体催收计划并报财务部备案；3.账龄六至十二个月（含十二个月）为次级类，由应收账款管理领导小组副组长（财务总监或经营副总）牵头组织专项清收；4.账龄一年以上为可疑类，应纳入重大风险项目，由领导小组组长亲自督办，并启动法律风险评估程序。五、催收流程与措施（一）催收工作应遵循“谁经办、谁负责、谁请款、谁催收”的原则，市场经营部与项目经理部是催收的第一责任主体。催收过程应坚持有理、有利、有节，维护客户关系的同时坚决捍卫公司利益。（二）催收流程根据逾期时间采取阶梯式措施：1.逾期三十日内（早期提醒）：由项目经办人员通过电话、工作联系单等友好方式向客户付款负责人进行提醒，了解逾期原因，确认付款安排。2.逾期三十日至九十日（正式催收）：由市场经营部负责人或项目经理签发正式催款函，明确合同依据、欠款金额、逾期事实及违约责任，要求对方限期支付。必要时可安排面对面沟通协商。3.逾期九十日至一百八十日（强力催收）：由公司分管领导介入，向欠款方高层管理人员致函或约谈，施加压力。同时，法务风控部开始介入，评估法律手段的可行性与必要性，准备相关证据材料。可考虑采取暂停后续施工或服务等措施（需评估合同风险）。4.逾期一百八十日以上（法律清收）：经应收账款管理领导小组批准，启动法律程序。法务风控部负责委托律师提起诉讼或仲裁申请，并跟进案件进展。财务部根据律师意见及会计准则要求，对相关应收账款足额计提坏账准备。（三）催收过程中所有重要沟通、函件往来、会议纪要等均须妥善保存，形成完整的催收记录，作为后续法律行动的证据。（四）对于确因发包方经营困难、资金紧张等客观原因无法按原定计划付款的，经风险评估后，可考虑在保障公司核心利益的前提下协商签订分期付款协议或债务重组协议。该协议须经法务风控部审核，并报总经理审批。六、坏账处理（一）坏账的确认应严格遵守谨慎性原则，并满足下列条件之一：1.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；2.债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；3.涉诉应收账款，经法院判决或仲裁裁决胜诉后，因无可供执行财产而被裁定终止执行的；4.逾期三年以上，且有确凿证据表明无法收回的应收账款。（二）坏账核销程序：由财务部根据实际情况提出坏账核销申请，附具充分、适当的证据材料（如法院判决书、破产公告、工商注销证明、催收记录等），经法务风控部会签，报应收账款管理领导小组审议通过后，提交总经理办公会或董事会批准。单笔金额超过五十万元的坏账核销，须报董事会审批。（三）已核销的坏账应实行账销案存管理，财务部设置备查账簿登记。后续若发现有收回可能，应继续积极追讨。实际收回已核销坏账时，应及时进行账务处理。七、考核与奖惩（一）将应收账款回款率纳入相关部门及人员的年度绩效考核体系。回款率指标与市场经营部、项目经理部的绩效奖金直接挂钩。（二）设定年度应收账款周转天数目标，每年根据公司资金计划和行业水平进行调整。财务部按季度通报各部门指标完成情况。（三）对在应收账款管理中表现突出的部门和个人，给予通报表扬及物质奖励。例如，对成功催收长期挂账（一年以上）大额欠款的主要责任人，可按收回金额的一定比例（具体比例由领导小组另行拟定）给予专项奖励。（四）对因个人失职（如合同条款存在重大不利漏洞、请款资料错误频出、催收不及时不力等）导致应收账款形成坏账或重