2025年建筑施工企业预算管理制度

2025年建筑施工企业预算管理制度一、总则第一条为规范公司预算管理行为，优化资源配置，控制成本费用，保障战略目标实现，提升整体经营管理水平，依据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》以及国家相关财经法规，结合建筑行业特点及公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度所称预算管理，是指公司围绕战略目标，对预算期内各项经营活动、投资活动、财务活动等进行预测、规划、执行、控制、分析、考核等一系列管理活动的总称。其核心在于通过事前规划、事中控制、事后评价，实现对公司运营全过程的有效管理。第三条本制度适用于公司总部、各分公司、事业部及所有在建项目部。公司控股子公司应参照本制度制定相应实施细则。第四条预算管理遵循以下基本原则：（一）战略导向原则。预算编制必须以公司发展战略为出发点，确保预算目标与战略规划相一致。（二）全员参与原则。预算管理涉及公司各部门、各层级，需要全体员工的共同参与和执行。（三）权责对等原则。明确各责任中心在预算编制、执行、控制、考核等环节的权利与责任。（四）收支平衡原则。坚持量入为出、综合平衡，严格控制预算外支出，确保公司稳健运营。（五）刚性控制与弹性调整相结合原则。预算一经批准，必须严格执行，确因重大环境变化需调整的，应履行规范审批程序。第五条公司预算年度为公历年度，即每年1月1日至12月31日。预算期包括年度预算和季度、月度等分期预算。二、预算管理组织体系与职责分工第六条公司建立由预算管理委员会、预算管理办公室、各预算责任中心构成的三级预算管理组织体系。第七条公司预算管理委员会是预算管理的最高决策机构，由公司总经理任主任，分管财务、经营、生产的副总经理及总工程师、总经济师、总会计师等高管人员组成。其主要职责包括：（一）审定公司预算管理制度及相关实施细则。（二）根据公司战略规划，审议确定年度预算总体目标和基本要求。（三）审议、批准公司年度总预算方案及重大预算调整方案。（四）协调解决预算编制和执行中的重大矛盾和问题。（五）监督预算执行情况，审议预算执行分析报告，提出改进意见。（六）审定预算考核结果及奖惩方案。第八条预算管理办公室是预算管理委员会的日常办事机构，设在公司财务管理部门，由财务部门负责人兼任办公室主任。其主要职责包括：（一）具体组织、指导、协调各责任中心的预算编制工作。（二）拟定年度预算编制大纲、表格体系及时间安排。（三）对各责任中心提交的预算草案进行初审、汇总、平衡，编制公司总预算草案。（四）跟踪、监控预算执行情况，定期编制预算执行分析报告。（五）受理预算调整申请，进行初步审核。（六）具体组织实施预算考核工作。（七）负责预算管理相关的培训、宣传和资料归档工作。第九条各预算责任中心是预算执行主体，包括公司各职能部门、分公司、事业部及项目部。各责任中心负责人为本中心预算管理第一责任人。其主要职责包括：（一）根据公司预算编制要求，结合本中心业务实际，编制、上报本中心预算草案。（二）严格执行经批准的预算，将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人。（三）负责本中心预算执行过程的日常控制与管理，确保预算目标实现。（四）定期分析本中心预算执行情况，查找偏差原因，提出改进措施。（五）按程序提出预算调整申请。（六）配合完成预算考核工作。三、预算内容与编制方法第十条公司预算体系由业务预算、专项预算和财务预算三大部分构成。（一）业务预算是基础，主要包括：1.经营预算：反映预算期市场开拓、工程承揽、营业收入等预测。2.生产预算：反映预算期各项目施工产值、形象进度、主要实物工程量等计划。3.采购预算：反映预算期主要材料、设备、劳务等采购数量、金额及付款计划。4.成本费用预算：反映预算期直接人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等各项成本费用的支出计划。（二）专项预算是对特定重要事项的预算安排，主要包括：1.资本性支出预算：反映预算期固定资产购置、更新改造等投资计划。2.研发支出预算：反映预算期技术研发、工艺创新等投入计划。3.筹资预算：反映预算期借款、还款、利息支付等资金筹措活动计划。（三）财务预算是总括反映预算期经营成果、现金流量和财务状况的预算，主要包括：1.利润表预算。2.现金流量表预算。3.资产负债表预算。第十一条预算编制应结合建筑行业特点和公司管理实际，采用科学合理的方法。常用方法包括：（一）固定预算法：基于预算期内正常的、可实现的某一业务量水平编制。（二）弹性预算法：在成本性态分析的基础上，根据可预见的多种业务量水平分别编制。（三）增量预算法：以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量变动及有关降低成本的措施调整编制。（四）零基预算法：以零为起点，不考虑以往期间的费用水平，一切从实际需要与可能出发，逐项审议各项费用开支的必要性及合理数额。（五）滚动预算法：随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持一个固定期间。第十二条公司鼓励根据费用性质和管理需要，综合运用多种预算编制方法。对于与业务量关系密切的变动成本费用，宜采用弹性预算法；对于相对固定的管理费用，可采用零基预算法或增量预算法；对于重大项目投资，必须进行专项论证，采用零基预算法编制。四、预算编制流程与时间安排第十三条年度预算编制工作通常于每年9月份启动，遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序。具体流程如下：（一）下达目标：预算管理委员会于9月上旬根据公司战略和经营计划，提出下一年度预算总体目标、编制政策及基本要求，由预算管理办公室下达至各预算责任中心。（二）编制上报：各预算责任中心于9月下旬至10月中旬，根据下达的预算目标和要求，结合本中心实际情况，编制详细的预算草案，经负责人签字确认后报预算管理办公室。（三）审查平衡：预算管理办公室于10月下旬至11月上旬，对各责任中心预算草案进行审查、汇总、综合平衡，提出调整建议，并与各责任中心沟通协调，形成公司总预算草案。（四）审议批准：预算管理办公室于11月中旬将总预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报公司董事会或相应权力机构批准。批准工作应在11月底前完成。（五）下达执行：经批准的年度预算，由预算管理办公室于12月上旬分解下达至各预算责任中心。各责任中心需将预算指标进一步分解，落实到季度、月度及具体岗位。第十四条季度预算和月度预算应在年度预算框架下，于上一季度末和上一月末编制完成并下达，用于过程控制和短期经营安排。五、预算执行与控制第十五条预算一经批准，即具有约束力，各预算责任中心必须严格执行，确保预算目标实现。第十六条建立预算执行责任制。各责任中心负责人对本中心预算执行结果负责。应将预算指标作为日常经营管理的重要依据，建立相应的记录、统计和报告制度。第十七条强化预算过程控制。各责任中心在业务开展和费用支出过程中，必须对照预算标准进行事前、事中控制。（一）业务发生前，需评估是否在预算范围内。（二）业务办理中，需按照预算额度控制支出进度。（三）对超出预算或无预算的业务，原则上不予办理。特殊情况需按本制度规定履行追加预算审批程序。第十八条实行预算执行情况定期报告制度。各预算责任中心应按月向预算管理办公室报送预算执行情况表及简要分析说明。预算管理办公室汇总分析后，编制公司月度预算执行报告，于次月10日前报送预算管理委员会及各高管。第十九条建立预算执行预警机制。预算管理办公室应密切监控关键预算指标的执行情况，对可能出现的重大偏差或风险，及时向相关责任中心和预算管理委员会发出预警信号，督促采取应对措施。六、预算调整第二十条为维护预算的严肃性，年度预算原则上不予调整。但出现下列情形之一，对预算执行产生重大影响的，可申请调整：（一）国家宏观经济政策或行业监管政策发生重大变化。（二）市场环境、施工条件发生重大不可预见变化。（三）公司经营战略进行重大调整。（四）发生重大自然灾害等不可抗力事件。（五）预算管理委员会认为的其他特殊情况。第二十一条预算调整必须遵循“先审批、后执行”的原则，履行严格的审批程序。（一）预算调整申请由相关预算责任中心以书面形式提出，详细说明调整理由、调整项目、金额、对总体预算的影响以及拟采取的补救措施等。（二）预算管理办公室对调整申请进行初审，提出审核意见。（三）预算调整方案需报预算管理委员会审议批准。重大预算调整还需报公司董事会或相应权力机构批准。（四）预算调整一般于每年第三季度集中进行一次，非特殊情况不办理临时性调整。七、预算考核与评价第二十二条预算考核是预算管理的重要环节，旨在通过评价各责任中心的预算执行情况，落实奖惩措施，提升预算管理效能。预算考核应坚持客观公正、注重实效、奖惩分明的原则。第二十三条预算考核指标应围绕预算核心目标设置，主要包括预算准确性、预算执行率、成本费用控制效果、经济效益目标完成情况等。指标设定应尽可能量化，突出重点，避免过于复杂。第二十四条预算考核周期分为月度跟踪、季度考评和年度总评。月度跟踪主要用于过程监控和提示；季度考评结果与绩效工资挂钩；年度总评结果作为年度绩效考核、评优评先及薪酬激励的重要依据。第二十五条预算考核工作由预算管理办公室牵头组织，人力资源部、经营管理部等相关职能部门参与。考核程序一般包括：（一）各责任中心对预算执行情况进行自我总结评价。（二）预算管理办公室收集、核实相关数据。（三）根据考核办法计算考核结果。（四）将初步考核结果反馈给各责任中心核实。（五）预算管理委员会审议确定最终考核结果。（六）根据考核结果落实奖惩。第二十六条对预算执行良好、超额完成目标的责任中心及相关人