2025年建筑施工企业债权债务管理制度

2025年建筑施工企业债权债务管理制度一、总则第一条为规范公司债权债务管理行为，防范财务风险，维护公司合法权益，保障资金安全，依据《中华人民共和国民法典》合同编、《中华人民共和国会计法》第十条关于会计核算必须真实、完整的基本要求，以及《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》相关规定，结合建筑施工行业特点及公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称债权，是指公司在生产经营活动中因工程承包、材料销售、提供劳务等业务活动所形成的，要求其他单位或个人偿付款项的权利，主要包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。本制度所称债务，是指公司因购买材料、接受劳务、融资借贷等业务活动所形成的，需向其他单位或个人支付款项的义务，主要包括应付账款、应付票据、预收账款、短期借款、长期借款、其他应付款等。第三条本制度适用于公司总部、各分公司、事业部及所有在建项目部（以下统称“各单位”）的债权债务管理活动。公司控股子公司应参照本制度制定相应细则。第四条债权债务管理应遵循以下基本原则：（一）合法合规原则：所有债权债务的产生、变更、消灭必须符合国家法律法规及合同约定。（二）全程管控原则：对债权债务实行从发生前评估、发生时确认、存续中监控到清理终结的全过程管理。（三）风险防范原则：建立健全风险预警机制，及时识别、评估和应对债权债务风险。（四）责权对等原则：明确各部门、各岗位在债权债务管理中的职责与权限，做到责任清晰、奖惩分明。（五）效率效益原则：在控制风险的前提下，提高资金使用效率，加速债权回收，合理安排债务偿付。二、管理职责与分工第五条公司总经理对债权债务管理工作负总责，审批重大债权债务处置方案和风险应对预案。第六条财务部是公司债权债务的归口管理部门，主要职责包括：（一）负责建立健全债权债务核算体系，及时、准确、完整地进行账务处理。（二）负责编制债权债务相关报表，定期进行账龄分析和风险提示。（三）负责组织应收账款催收工作，协调解决催收过程中的问题。（四）负责债务偿付计划的编制与执行监控，确保按期履约。（五）负责组织债权债务的清查核对工作。（六）负责对各单位债权债务管理工作进行指导、监督和考核。第七条经营合同部是债权债务形成源头的重要管理部门，主要职责包括：（一）负责在合同签订前对客户资信进行评估，将评估结果作为合同审批的重要依据。（二）负责审核工程承包、材料采购等合同的支付条款、结算方式等涉及债权债务的关键内容。（三）负责及时向财务部提供完整的合同副本及变更资料。（四）参与重大应收账款的催收工作，提供合同履行情况说明。第八条工程管理部及各项目部是债权债务管理的执行单元，主要职责包括：（一）负责按合同约定及时办理工程进度结算、竣工结算，形成有效的债权凭据。（二）负责收集、整理和提交债权确认所需的全部技术资料和证明文件。（三）负责与业主、分包商、供应商就结算、支付等事宜进行日常沟通。（四）负责对分包商、供应商的履约情况进行监督，预防预付款项风险。第九条法务风控部负责为债权债务管理提供法律支持，包括合同法律风险审核、债权债务纠纷处理、诉讼仲裁案件管理等。三、债权管理第十条债权确认。各单位必须在经济活动发生时，依据有效的合同、结算单、发票等原始凭证，及时在财务系统中确认债权。确认债权应确保金额准确、依据充分、权责清晰。第十一条应收账款管理。（一）建立客户信用档案：经营合同部牵头，财务部配合，对主要客户建立信用档案，记录其资信状况、履约历史、支付能力等信息，并定期更新。新客户或重大合同签订前必须进行资信调查。（二）合同收款条款管理：经营合同部在签订合同时，应争取有利的支付条件，明确约定工程预付款、进度款、结算款、质量保证金的比例、支付节点和支付期限。（三）结算与发票管理：项目部必须按合同约定及时办理工程量确认和结算手续，财务部根据结算单及时开具发票并送达客户。结算与开票工作应在合同约定节点后5个工作日内完成。（四）应收账款台账：财务部负责建立分客户、分项目的应收账款明细台账，准确记录应收账款的发生、收回、余额及账龄情况。第十二条应收账款催收。（一）催收责任主体：按照“谁经办、谁负责”的原则，项目经理是该项目应收账款催收的第一责任人，经营合同部负责人负协调责任，财务部负责人负监督责任。（二）催收流程：1.到期前提醒：应收账款到期前15日，财务部应向项目经理发出收款提醒。2.逾期初期催收：逾期30日内，由项目经理负责通过电话、函件等方式进行催收，并将催收情况记录在案。3.重点催收：逾期31日至90日，纳入重点催收范围。由经营合同部牵头，财务部、项目部共同制定催收方案，加大催收力度，可包括上门催收、协商还款计划等。4.专项催收：逾期91日以上或金额超过100万元的应收账款，由财务部报公司总经理批准后，成立由财务、经营、法务等部门组成的专项催收小组，采取包括法律手段在内的措施进行催收。（三）催收记录：所有催收活动均需形成书面记录，包括催收时间、对象、方式、结果等，由财务部统一归档保管。第十三条债权核对与保全。（一）定期核对：财务部应每季度至少组织一次与主要债务人的债权债务书面核对，取得核对确认函。对账差异应及时查明原因并处理。（二）诉讼时效管理：法务风控部应建立债权诉讼时效监控机制，确保在诉讼时效届满前通过书面催收、达成还款协议等方式中断诉讼时效。（三）债权保全：对于有风险迹象的债权，应及时采取财产保全等法律措施，防止债务人转移资产。第十四条坏账处理。（一）坏账确认标准：债务单位依法宣告破产、关闭、解散或被撤销，以及死亡、依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿，或逾期3年以上且有确凿证据表明无法收回的应收账款，可确认为坏账。（二）坏账核销程序：对符合坏账确认标准的债权，由财务部提出申请，附相关证据材料，经法务风控部审核，报总经理办公会审批后方可进行财务核销。核销后的坏账应实行账销案存，继续追索。四、债务管理第十五条债务确认。各单位必须在经济活动发生时，依据有效的合同、入库单、发票等原始凭证，及时在财务系统中确认债务。不得隐瞒或虚增债务。第十六条债务分类与预算管理。（一）债务分类：公司债务分为经营性债务（如应付账款、预收账款）和融资性债务（如银行贷款、债券）。财务部应对债务进行分类管理。（二）债务预算：财务部负责根据公司年度经营计划和资金计划，编制年度债务融资及偿付预算，报总经理办公会审批后执行。严禁无预算或超预算举债。第十七条付款审批与执行。（一）付款申请：债务到期付款，由业务经办部门填制付款申请单，附齐合同、发票、验收单等有效支持文件。（二）审批权限：1.单笔付款金额在10万元以下的，由部门负责人审核，财务部负责人审批。2.单笔付款金额在10万元（含）至50万元的，由部门负责人审核，财务部负责人复核，分管副总经理审批。3.单笔付款金额在50万元（含）以上的，由部门负责人审核，财务部负责人复核，分管副总经理加签，报总经理审批。4.支付融资性债务本息，无论金额大小，均需财务部负责人审核，总经理审批。（三）付款执行：财务部根据审批完整的付款申请单，在债务到期日或合同约定付款日内办理支付。原则上应优先使用承兑汇票等信用支付工具，延缓现金流出。第十八条债务风险监控。（一）财务部应定期计算并监控资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等关键财务指标，评估公司偿债能力。（二）对于融资性债务，应建立还款台账，提前做好资金安排，确保按时还本付息，维护公司信用。（三）严禁发生对外担保逾期、贷款逾期、票据逾期等重大债务违约事件。五、日常管理要求第十九条台账登记。财务部须建立全公司统一的债权债务总台账和明细台账，动态反映各类债权债务的增减变动及余额情况。台账应至少每月更新一次。第二十条账龄分析。财务部应每月编制债权债务账龄分析表，对账龄超过6个月的债权和债务进行重点分析，说明形成原因及清理计划，并向公司管理层报告。第二十一条清查核对。公司每半年组织一次全面的债权债务清查，由财务部牵头，各业务部门配合，确保账实相符、账账相符。清查结果应形成书面报告。第二十二条档案管理。所有与债权债务相关的合同、协议、结算单、凭证、函件、催收记录等资料，均须及时整理、归档，保管期限按国家相关规定执行。六、监督检查与考核第二十三条财务部、审计部负责定期或不定期对各单位债权债务管理制度的执行情况进行监督检查，检查内容包括债权债务确认的及时性、准确性，催收工作的有效性，付款审批的规范性，档案管理的完整性等。第二十四条公司将债权债务管理成效纳入各部门、各项目部的年度绩效考核体系。考核指标主要包括应收账款周转率、逾期应收账款比例、坏账率、债务履约率等。第二十五条对在债权债务管理中做出突出贡献，如成功催收重大疑难账款、有效规避债务风险的单位或个人，公司将给予通报表扬或物质奖励。第二十六条对违反本制度规定的行为，视情节轻重给予相应处理：（一）因责任心不强、工作疏忽导致债权超过诉讼时效或债务违约的，对直接责任人和部门负责人进行通报批评，并视损失情况扣减绩效工资。（二）虚报、瞒报债权债务，或未经审批擅自核销债权