2026税务专员校招面试题及答案

2026税务专员校招面试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.我国现行增值税属于（）A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.混合型增值税2.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.个人所得税中工资薪金所得采用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率4.下列不属于流转税的是（）A.增值税B.消费税C.印花税D.关税5.税务登记不包括（）A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.注销税务代理登记6.我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（）A.税收法律B.部门规章C.行政法规D.地方规章7.消费税的纳税环节一般是（）A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.分配环节8.下列项目中，属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.洗煤C.与原油同时开采的天然气D.煤矿生产的天然气9.土地增值税采用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率10.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.下列属于增值税一般纳税人准予抵扣的进项税额有（）A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.购进农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额3.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业4.个人所得税的应税项目有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得5.下列属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产6.税务代理的业务范围包括（）A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.办理纳税申报或扣缴税款报告C.建账建制，办理账务D.开展税务咨询、受聘税务顾问7.下列关于消费税的说法正确的有（）A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额和从价从量复合计征三种方法C.消费税只在生产环节征收D.消费税的纳税义务人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人8.下列关于资源税的说法正确的有（）A.资源税的征税范围包括所有自然资源B.资源税采用从价定率或从量定额的办法征收C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量9.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金10.下列关于车辆购置税的说法正确的有（）A.车辆购置税实行一次征收制度B.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税C.车辆购置税的计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款D.纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿地取得财政收入的一种手段。（）2.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。（）3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）4.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。（）5.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。（）6.税务代理机构必须是经国家税务总局确认批准的税务师事务所，其他机构不得从事税务代理业务。（）7.消费税的计税方法和增值税一样，都采用从价计征。（）8.资源税的纳税义务人是在中国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。（）9.土地增值税的增值额是纳税人转让房地产取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。（）10.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的职能。税收具有财政职能，通过征税筹集财政资金；经济职能，调节经济结构和分配；监督职能，监督经济活动和纳税人纳税情况，保障税收法规实施。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？一般纳税人年应征增值税销售额超500万元，会计核算健全能提供准确税务资料，可适用一般计税方法。小规模纳税人年应征增值税销售额500万及以下，实行简易计税方法。3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？有收入类，如不征税收入、免税收入等；扣除类，像超过标准扣除的业务招待费、广告费等；资产类，如固定资产折旧方法与税法不符的差异。4.简述税务稽查的基本程序。包括选案，通过多种方式确定稽查对象；检查，对纳税人纳税情况检查；审理，对案件事实、证据等审核；执行，将处理决定送达并监督执行。五、讨论题（每题5分，共20分）1.如何提高税务征管效率？可利用信息化手段，实现数据共享和自动征管；加强税务人员培训，提升专业素质；优化征管流程，简化办税手续；加强与其他部门协作，形成征管合力。2.讨论税收政策对企业发展的影响。良好税收政策可降低企业税负，如税收减免、优惠税率，增加利润，促进投资和创新。不合理政策会加重负担，限制发展，影响资金和市场竞争力。3.税务部门应如何加强与纳税人的沟通？建立多种沟通渠道，如热线、网站、办税厅咨询；开展宣传活动，普及税法；倾听意见建议，及时反馈处理，改善服务，构建和谐征纳关系。4.谈谈你对税收风险管理的理解。税收风险管理是对税收流失可能性识别、评估和应对。通过收集分析信息，找出高风险企业，采取措施防范，保障税收收入，提升征管质量和效率。答案一、单项选择题答案1.B2.C3.B4.C5