市档案局财务管理制度

PAGE市档案局财务管理制度一、总则（一）目的为了加强市档案局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障档案事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市档案局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，合理安排各项资金。3.正确处理事业发展需要与资金供给的关系，社会效益与经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）局领导职责1.对本局财务管理工作负领导责任，负责审批重大财务事项，监督财务制度的执行情况。2.组织制定本局财务发展规划和年度预算方案，审查预算执行情况，确保预算目标的实现。（二）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财务法律法规和本局财务管理制度，制定具体的财务操作流程和实施细则。2.负责编制本局年度预算、决算草案，组织预算的执行和监督，定期向局领导报告预算执行情况。3.负责本局各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全、规范使用。4.负责本局财务报表的编制和分析，定期向上级主管部门和财政部门报送财务报表，提供财务信息和决策支持。5.负责本局国有资产的财务管理，建立健全资产管理制度，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责本局财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存财务资料。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制各项费用支出，确保经费使用合理合规。2.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，及时提供财务核算所需的相关资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据本局事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据财政拨款、事业收入、经营收入等来源情况进行预测编制；支出预算应按照支出功能分类和经济分类，分别编制基本支出预算和项目支出预算。3.基本支出预算是保障本局正常运转的人员经费和公用经费支出，应按照国家和地方规定的标准和范围进行编制。项目支出预算是本局为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，应根据项目的轻重缓急和实际需要，合理安排资金。4.预算编制应广泛征求各部门意见，经财务部门审核、汇总后，报局领导班子审议通过，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批准下达，各部门必须严格执行，确保预算目标的实现。财务部门应按照预算安排，及时足额拨付资金，加强对预算执行情况的监控和分析。2.各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准后执行。3.建立预算执行情况通报制度，定期对各部门预算执行情况进行通报，对预算执行不力的部门进行督促整改。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、事业发展需要等原因确需调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整理由、调整金额及调整后的预算安排，经财务部门审核后，报局领导班子审议通过，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制本局年度决算草案，全面反映本局年度预算执行情况和财务状况。2.决算草案应经审计部门审计后，报局领导班子审定，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现存在问题，为改进财务管理工作提供依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指本局从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指本局开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入：指本局在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指本局取得的除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入合法合规。2.加强对收入票据的管理，建立健全票据管理制度，严格按照规定使用票据，确保票据安全。3.对各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出范围1.基本支出：指本局为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员经费和公用经费支出。2.项目支出：指本局为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。3.经营支出：指本局在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.其他支出：指本局发生的除上述支出以外的各项支出。（二）支出审批原则1.坚持“一支笔”审批制度，各项支出必须经局领导审批后方可列支。2.严格执行财务审批程序，经办人应填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证；部门负责人应审核支出的真实性、合理性；财务部门应审核支出的合法性、合规性；最后报局领导审批。3.审批人应根据审批权限进行审批，对不符合规定的支出有权拒绝审批。（三）支出报销规定1.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。报销凭证应与经济业务相符，不得伪造、变造原始凭证。2.严格控制现金支出，除按规定可以使用现金支付的项目外，其他支出应通过银行转账结算。3.差旅费、会议费、培训费等支出应按照国家和地方有关规定执行，严格控制标准，不得超标准支出。4.办公用品、设备购置等支出应按照政府采购规定执行，实行集中采购、统一管理。5.严格控制招待费支出，招待费应按照规定的标准和范围使用，不得超支。（四）专项支出管理1.专项支出应按照批准的项目预算和实施方案执行，专款专用，不得擅自改变用途。2.建立专项支出项目管理制度，对项目实施过程进行跟踪监控，定期检查项目进展情况和资金使用效益。3.项目完成后，应及时进行验收和结算，办理项目资金决算手续，结余资金应按照规定上缴财政。六、资产管理（一）资产分类本局资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，建立健全内部控制制度，确保流动资产安全完整。定期对库存现金进行盘点，核对银行存款账目，及时清理应收及预付款项，合理控制存货库存。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置应按照规定程序进行，严格执行政府采购制度。固定资产购置后应及时办理入账手续，进行登记和管理。3.建立固定资产清查制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照规定程序进行，经批准后办理相关手续。固定资产处置收入应按照规定上缴财政。（四）无形资产1.无形资产是指本局拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产管理制度，对无形资产的取得、使用、处置等进行规范管理。无形资产应按照规定进行评估和入账，定期进行摊销。（五）对外投资1.对外投资是指本局以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.对外投资应按照规定程序进行，经批准后办理相关手续。对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。3.建立对外投资管理制度，对对外投资项目进行跟踪管理，定期检查投资收益情况，及时清理收回投资。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本局财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对本局财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.加强对各部门经费使用情况的监督，定期对各部门经费预算执行情况进行检查，对发现的问题及时提出整改意见。3.发挥内部审计机构的监督作用，定期对本局财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合有关部门做好各项监督检查工作。2.按照规定向社会公开本局财务信息，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制本局财务报告，全面反映本局财务状况、预算执行情况和资金使用效益等。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表、报表附注和财务情况说明书。3.财务报告应按照规定格式和要求编制，数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，通过对财务数据的分析，评价本局财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对分析结果进行客观、准确的评价。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案是指本局在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映本局经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。（二）会计档案整理与归档1.会计年度终了后，财务部门应按照国家有关规定，对会计档案进行整理、装订和归档。2.会计档案应按照分类标准进行分类整理，编制会计档案目录，便于查找和使用。3.会计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫、防盗等。（三）会计档案保管期限会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（四）会计档案查阅与销毁1.本局内部人员查阅会计档案应经财务部门负责人批准；外部单位查阅会计档案应持有单位介绍信