2026年税务与财政知识重点掌握考试题库

2026年税务与财政知识重点掌握考试题库一、单选题（共10题，每题2分）1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。A.自然年1月1日至12月31日B.财政年1月1日至12月31日C.生产经营周期为一个纳税年度D.税务机关核定的其他时间2.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税为（）。A.25万元B.20万元C.15万元D.30万元3.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关核定抵扣比例4.某市2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%，该市的财政收入结构属于（）。A.税收主导型B.非税收主导型C.均衡型D.财政依赖型5.《预算法》规定，各级政府预算的编制应当遵循的原则不包括（）。A.公开透明B.勤俭节约C.政府主导D.绩效导向6.个人所得税专项附加扣除中，符合条件的三孩子女抚养费用标准为（）。A.每孩每月1000元B.每孩每月2000元C.每孩每月3000元D.每孩每月500元7.某企业2025年度实际利润为80万元，按规定可扣除弥补上年度亏损10万元，其应纳税所得额为（）。A.80万元B.70万元C.90万元D.0万元8.《契税法》规定，土地使用权出让的契税税率为（）。A.3%B.5%C.8%D.10%9.某市2025年地方一般公共预算支出中，教育支出占比为20%，医疗卫生支出占比为10%，其支出结构属于（）。A.教育主导型B.医疗主导型C.基础设施主导型D.社会保障主导型10.根据《政府采购法》，政府采购应当遵循的原则不包括（）。A.公开透明B.公平竞争C.政府主导D.优价优先二、多选题（共5题，每题3分）1.个人所得税专项附加扣除项目中，包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人E.个人所得税捐赠2.企业所得税前可以扣除的项目包括（）。A.工资薪金支出B.营业费用C.罚款支出D.资产折旧E.资本性支出3.某企业2025年度发生以下业务：（1）销售货物收入200万元；（2）取得财政补贴50万元；（3）发生管理费用20万元；（4）发生广告费30万元。根据企业所得税法，其应纳税所得额的计税依据包括（）。A.200万元B.50万元C.20万元D.30万元E.50万元（不计入）4.《预算法》规定的预算调整情形包括（）。A.法定节假日增加支出B.财政政策调整C.自然灾害导致支出增加D.预算超支E.政府投资计划调整5.增值税小规模纳税人的征收率通常为（）。A.3%B.5%C.6%D.10%E.13%三、判断题（共10题，每题1分）1.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，可以依法免除纳税义务。（×）2.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。（√）3.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额可以抵扣。（×）4.《预算法》规定，地方政府不得发行地方政府债券。（×）5.个人所得税专项附加扣除项目中，住房租金和住房贷款利息只能选择其中一项扣除。（√）6.契税的纳税人包括土地使用权出让的受让方。（√）7.某企业2025年度实际利润为负，其无需缴纳企业所得税。（√）8.政府采购应当遵循公开、公平、公正和效益优先的原则。（×）9.《契税法》规定，土地使用权转让的契税税率为3%至5%。（√）10.个人所得税法规定，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%至40%。（√）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。2.简述企业所得税的税收优惠政策。3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。4.简述《预算法》规定的预算编制原则。5.简述契税的征税范围和税率。五、论述题（共2题，每题10分）1.结合当前财政政策，分析个人所得税改革对居民收入分配的影响。2.结合地方财政实际，论述地方政府债务风险防控的措施。答案与解析一、单选题1.A解析：个人所得税的纳税年度为自然年，即1月1日至12月31日。2.A解析：企业所得税税率为25%，应纳税额＝100万元×25%＝25万元。3.B解析：增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额不得抵扣。4.A解析：税收收入占比70%，属于税收主导型财政结构。5.C解析：《预算法》强调预算编制应当遵循公开透明、勤俭节约、绩效导向等原则，不包括“政府主导”。6.A解析：三孩子女抚养费用标准为每孩每月1000元。7.B解析：弥补亏损后应纳税所得额＝80万元－10万元＝70万元。8.A解析：土地使用权出让的契税税率为3%。9.A解析：教育支出占比20%，属于教育主导型支出结构。10.C解析：政府采购应当遵循公开透明、公平竞争、公正和效益优先原则，不包括“政府主导”。二、多选题1.A、B、C、D解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人等，不包括个人所得税捐赠。2.A、B、D解析：工资薪金支出、营业费用、资产折旧可以税前扣除，罚款支出、资本性支出不得扣除。3.A、C、D解析：销售货物收入、管理费用、广告费计入应纳税所得额，财政补贴和资本性支出不计入。4.B、C、E解析：预算调整情形包括财政政策调整、自然灾害导致支出增加、政府投资计划调整等，不包括法定节假日增加支出和预算超支。5.A、B解析：小规模纳税人征收率通常为3%或5%。三、判断题1.×解析：居民个人来源于中国境外的所得，应依法纳税。2.√解析：与企业生产经营无关的支出不得税前扣除。3.×解析：购进货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣。4.×解析：地方政府可以发行地方政府债券，但需符合规定。5.√解析：住房租金和住房贷款利息只能选择其中一项扣除。6.√解析：土地使用权出让的受让方为契税纳税人。7.√解析：企业亏损无需缴纳企业所得税。8.×解析：政府采购应遵循公开、公平、公正和效益优先原则，不包括“政府主导”。9.√解析：契税税率为3%至5%。10.√解析：劳务报酬所得适用20%至40%的比例税率。四、简答题1.个人所得税专项附加扣除的主要内容包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等。2.企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除、西部大开发税收优惠等。3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别一般纳税人适用抵扣进项税额，税率通常为13%或9%；小规模纳税人适用简易计税方法，征收率通常为3%或5%，不得抵扣进项税额。4.《预算法》规定的预算编制原则公开透明、勤俭节约、绩效导向、量入为出、收支平衡等。5.契税的征税范围和税率征税范围包括土地使用权出让、转让，房屋买卖等；税率为3%至5%。五、论述题1.个人所得税改革对居民收入分配的影响个人所得税改革通过专项附加扣除