年度成本考核制度

PAGE年度成本考核制度一、总则（一）目的为加强公司成本管理，规范成本核算，提高成本控制水平，确保公司经营目标的实现，特制定本年度成本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）考核原则1.全面性原则：对公司成本管理的各个环节进行全面考核，包括成本预算、成本核算、成本控制、成本分析等。2.客观性原则：考核指标应客观、明确，数据来源真实可靠，考核过程公平、公正、公开。3.激励性原则：通过考核，激励各部门及员工积极参与成本管理，降低成本，提高经济效益。4.及时性原则：及时对成本管理工作进行考核，及时反馈考核结果，以便及时调整成本管理策略。二、成本考核的组织与职责（一）成本考核领导小组公司成立成本考核领导小组，由总经理担任组长，财务总监担任副组长，各部门负责人为成员。成本考核领导小组负责制定成本考核制度，审批成本考核方案，监督成本考核过程，审定成本考核结果。（二）成本考核工作小组成本考核工作小组设在财务部，由财务经理担任组长，相关财务人员为成员。成本考核工作小组负责具体实施成本考核工作，包括制定成本考核指标体系，收集、整理考核数据，计算考核得分，撰写考核报告等。（三）各部门职责1.财务部：负责制定成本核算方法，审核成本费用支出，提供成本考核所需的数据和资料，分析成本变动原因，提出成本控制建议。2.采购部：负责采购物资的成本控制，选择优质供应商，降低采购成本，严格执行采购合同，确保采购物资的质量和价格符合要求。3.生产部：负责生产过程的成本控制，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本，合理安排生产计划，减少库存积压。4.销售部：负责销售产品的成本控制，制定合理的销售价格，拓展销售渠道，提高产品销售量，加强应收账款管理，降低销售费用。5.其他部门：负责本部门成本费用的控制，严格执行公司的成本管理制度，合理使用资源，降低本部门的成本费用。三、成本考核指标体系（一）成本预算执行率（20分）1.指标定义：实际发生成本与预算成本的比率。2.计算公式：成本预算执行率=实际发生成本÷预算成本×100%3.考核标准：成本预算执行率达到100%得20分，每超过1%扣1分，每低于1%得1分。（二）成本降低率（20分）1.指标定义：本期成本较上期成本降低的比率。2.计算公式：成本降低率=（上期成本本期成本）÷上期成本×100%3.考核标准：成本降低率达到公司下达的目标得20分，每超过目标1%加1分，每低于目标1%扣1分。（三）单位产品成本（20分）1.指标定义：生产单位产品所消耗的成本。2.计算公式：单位产品成本=总成本÷产品产量3.考核标准：单位产品成本达到公司下达的目标得20分，每超过目标1%扣1分，每低于目标1%得1分。（四）成本费用利润率（20分）1.指标定义：利润总额与成本费用总额的比率。2.计算公式：成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%3.考核标准：成本费用利润率达到公司下达的目标得20分，每超过目标1%加1分，每低于目标1%扣1分。（五）成本控制措施执行情况（20分）1.指标定义：各部门执行公司成本控制措施的情况。2.考核标准：严格执行公司成本控制措施得20分，每发现一项未执行扣2分，每发现一项执行不到位扣1分。四、成本考核的周期与方式（一）考核周期成本考核按年度进行，每年1月1日至12月31日为一个考核年度。（二）考核方式1.数据收集：各部门应在每年12月31日前，将本部门全年的成本费用数据及相关资料报送财务部。财务部负责收集、整理各部门的考核数据。2.数据审核：财务部对各部门报送的数据进行审核，确保数据的真实性、准确性和完整性。如发现数据有误，应及时通知相关部门进行更正。3.考核评分：成本考核工作小组根据审核后的考核数据，按照成本考核指标体系进行评分，计算各部门的考核得分。4.结果公示：成本考核工作小组将各部门的考核得分及排名情况进行公示，公示期为[X]个工作日。如对考核结果有异议，可在公示期内向成本考核领导小组提出申诉。5.结果审定：成本考核领导小组对公示后的考核结果进行审定，审定后的考核结果作为公司对各部门及员工进行奖惩的依据。五、成本考核的奖惩措施（一）奖励措施1.对成本考核得分排名前[X]名的部门，给予以下奖励：颁发荣誉证书；给予部门负责人一定金额的现金奖励；在公司内部进行表彰和宣传。2.对在成本管理工作中表现突出的个人，给予以下奖励：颁发荣誉证书；给予一定金额的现金奖励；在公司内部进行表彰和宣传。3.对成本控制措施执行效果显著，为公司节约大量成本的部门或个人，给予特别奖励。（二）惩罚措施1.对成本考核得分排名后[X]名的部门，给予以下惩罚：部门负责人进行书面检讨；对部门进行全公司通报批评；扣发部门负责人及相关人员一定金额的绩效奖金。2.对成本预算执行率超过120%或成本降低率低于公司下达目标[X]%的部门，除上述惩罚外，还应制定整改措施，限期整改。整改期间，公司将对该部门进行重点监控。3.对违反公司成本管理制度，造成成本浪费或损失较大的部门或个人，给予严肃处理，包括但不限于警告、罚款、降职、辞退等。六、成本考核结果的应用（一）绩效评价成本考核结果作为各部门及员工年度绩效评价的重要依据之一。考核得分高的部门和员工，绩效评价等级相应提高；考核得分低的部门和员工，绩效评价等级相应降低。（二）薪酬调整成本考核结果与员工的薪酬调整挂钩。考核得分高的员工，在薪酬调整时给予优先考虑；考核得分低的员工，适当降低薪酬调整幅度或不予调整。（三）职位晋升成本考核结果作为员工职位晋升的参考因素之一。在同等条件下，优先晋升成本管理工作表现优秀的员工。（四）培训与发展根据成本考核结果，分析各部门及员工在成本管理方面存在的问题和不足，针对性地制定培训计划，为员工提供成本管理方面