审计评议考核制度

PAGE审计评议考核制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司审计评议考核工作，确保公司财务信息真实、准确、完整，提高公司运营效率和管理水平，防范经营风险，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及公司控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则审计评议考核工作应严格遵守国家法律法规、行业准则以及公司内部规章制度。2.独立性原则审计部门应独立于被审计对象开展工作，确保审计结果的客观公正。3.客观性原则以事实为依据，如实反映审计发现的问题，避免主观臆断。4.全面性原则涵盖公司财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，不留审计死角。二、审计机构及人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责公司内部审计工作的组织实施。审计部门直接对公司董事会负责并报告工作。（二）人员配备审计部门配备具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的财务、审计、法律等专业背景，并取得相关职业资格证书。（三）审计人员职责1.制定和执行审计计划，开展各类审计工作。2.收集、整理和分析审计证据，撰写审计报告。3.跟踪审计建议的落实情况，对整改效果进行评价。4.保守审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息。三、审计内容与范围（一）财务审计1.审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，核实各项收入是否足额入账，成本费用是否合理列支。3.审计财务内部控制制度的有效性，评估财务风险防范措施的执行情况。（二）经济责任审计1.对公司各部门负责人、分支机构负责人以及子公司负责人进行任期经济责任审计，评价其在任期内的经济责任履行情况。2.审查任期内的经营业绩、财务收支、资产保值增值、内部控制等方面的情况。（三）专项审计1.根据公司管理需要和特定事项，开展专项审计工作，如工程项目审计、物资采购审计、合同审计等。2.针对专项审计事项，深入调查相关业务流程，核实业务的真实性、合规性和效益性。（四）内部控制审计1.评估公司内部控制体系的健全性和有效性，检查各项内部控制制度是否涵盖公司运营的各个环节。2.测试内部控制的执行情况，发现内部控制存在的缺陷和薄弱环节，并提出改进建议。四、审计工作流程（一）审计计划制定1.审计部门每年年初根据公司战略目标、经营计划和管理重点，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间安排等。2.年度审计计划报公司董事会批准后实施。在审计计划执行过程中，可根据实际情况进行适当调整。（二）审计准备1.根据审计项目成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.审计组开展审前调查，了解被审计对象的基本情况、业务流程、内部控制状况以及以往审计情况等，制定具体的审计实施方案。3.向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料等。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问相关人员等方式，收集审计证据。2.对审计过程中发现的问题进行详细记录，与被审计对象进行沟通核实，确保问题的准确性和客观性。3.审计组定期召开审计工作会议，讨论审计进展情况，分析问题，研究解决方案。（四）审计报告撰写1.审计组在审计实施结束后，对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计组应就审计报告初稿与被审计对象进行沟通，听取其意见和建议。3.根据沟通情况，审计组对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。（五）审计结果反馈与整改跟踪1.将审计报告送达被审计对象，要求其在规定时间内提交整改计划和整改报告。2.审计部门对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，定期向公司董事会汇报整改进展情况。3.对整改不力的部门或个人，按照公司相关规定进行问责。五、审计评议考核标准（一）财务审计评议考核标准1.财务报表质量财务报表数据准确、完整，无重大错报漏报，符合会计准则和相关法规要求。2.财务收支合规性各项收入足额入账，成本费用列支合理，无违规违纪行为。3.财务内部控制有效性财务内部控制制度健全，执行有效，能够有效防范财务风险。（二）经济责任审计评议考核标准1.经营业绩指标完成情况任期内各项经营业绩指标达到公司下达目标，如营业收入、利润、资产回报率等。2.财务收支真实性任期内财务收支真实、合规，无虚增或虚减利润等情况。3.资产保值增值情况任期内公司资产实现保值增值，无重大资产损失。4.内部控制建设与执行情况任期内重视内部控制建设，内部控制制度执行有效，无重大内部控制缺陷导致的风险事件。（三）专项审计评议考核标准1.专项审计事项合规性专项审计事项符合相关法律法规、行业标准和公司规定。2.业务流程规范性业务流程规范，操作合规，无违规操作导致的损失或风险。3.经济效益性专项业务具有较好的经济效益，能够为公司创造价值。（四）内部控制审计评议考核标准1.内部控制体系健全性内部控制体系覆盖公司运营的各个关键环节，制度设计合理。2.内部控制执行有效性内部控制制度得到有效执行，能够有效防范经营风险。3.内部控制缺陷整改情况及时发现并整改内部控制存在的缺陷，整改措施有效。六、审计评议考核结果应用（一）与绩效挂钩将审计评议考核结果与被审计对象的绩效挂钩，作为绩效奖金发放、晋升、评优等的重要依据。对于审计评议考核结果优秀的部门或个人，给予适当奖励；对于审计评议考核结果较差的部门或个人，扣减绩效奖金或采取其他惩罚措施。（二）作为决策参考审计评议考核结果为公司管理层决策提供参考依据。针对审计发现的普遍性问题和管理薄弱环节，公司管理层应及时研究制定改进措施，完善公司管理制度和业务流程。（三）促进整改落实通过审计评议考核结果的应用，督促被审计对象认真落实审计整改要求，加强内部管理，提