资产清查考核制度

PAGE资产清查考核制度一、总则（一）目的为了加强公司资产管理，规范资产清查工作，确保公司资产的安全、完整，提高资产使用效益，特制定本资产清查考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的所有资产清查考核工作。（三）基本原则1.真实性原则：资产清查应如实反映资产的实际状况，确保账实相符。2.准确性原则：清查数据要准确无误，不得虚报、漏报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司所有资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等。4.及时性原则：按照规定的时间和要求及时完成资产清查工作。二、资产清查的组织与实施（一）组织架构成立资产清查工作领导小组，由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，成员包括各部门负责人。领导小组负责全面领导和协调资产清查工作，制定清查方案，审定清查结果等。设立资产清查工作小组，由财务部门牵头，各相关部门指定专人参加。工作小组负责具体实施资产清查工作，包括资产盘点、数据收集、报表编制等。（二）清查周期公司每[X]年进行一次全面的资产清查工作。遇有重大事项，如公司改制、重组、资产处置等，应及时进行专项资产清查。（三）清查内容1.流动资产清查货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金，核对账目与实际库存是否相符。短期投资：检查投资的种类、数量、价值及收益情况。应收及预付款项：清查应收账款、预付账款、其他应收款等的账龄、余额及可收回性。存货：盘点各类存货的数量、质量、价值，核实存货的出入库记录。2.固定资产清查房屋及建筑物：核查其产权证书、使用状况、折旧计提等情况。机器设备：检查设备的型号、数量、购置时间、使用年限、维护记录等。运输工具：盘点车辆等运输工具的数量、车况、行驶里程等。办公设备：清查办公家具、电子设备等的配置及使用情况。3.无形资产清查土地使用权：确认土地的取得方式、使用年限、账面价值等。专利权、商标权、著作权等：核实其权属、有效期、价值变动等情况。（四）清查步骤1.准备阶段制定清查方案，明确清查范围、方法、时间安排等。组织清查人员培训，使其熟悉清查流程和要求。准备清查所需的各类表格、账册、文件等资料。2.清查阶段各部门按照清查方案对本部门资产进行清查盘点，如实记录资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用状况等信息。财务部门负责核对账目，与各部门清查结果进行比对，查找差异原因。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要详细记录并查明原因，提出处理意见。3.总结阶段工作小组对清查数据进行汇总、整理，编制资产清查报表。撰写资产清查报告，说明清查工作的基本情况、清查结果、存在问题及改进建议等。将资产清查报告及相关资料提交领导小组审核。三、资产清查考核指标（一）账实相符率计算公式：账实相符资产数量/资产总数量×100%。该指标反映资产清查结果与账目记录的相符程度，要求达到[X]%以上。（二）清查准确率计算公式：清查准确的资产价值/资产总价值×100%。用于衡量资产清查数据的准确程度，目标值为[X]%以上。（三）清查及时率计算公式：按时完成资产清查工作的次数/应清查次数×100%。考核资产清查工作是否按时完成，应达到[X]%。（四）问题整改率计算公式：已整改问题数量/清查发现问题总数量×100%。体现对资产清查中发现问题的整改情况，要求整改率不低于[X]%。四、考核与奖惩（一）考核方式1.资产清查工作领导小组负责对各部门的资产清查工作进行考核评价。2.考核采取定量与定性相结合的方式，依据各项考核指标进行评分。（二）考核评分标准1.账实相符率达到[X]%及以上得[X]分，每低于[X]个百分点扣[X]分。2.清查准确率达到[X]%及以上得[X]分，每低[X]个百分点扣[X]分。3.清查及时率达到[X]%得[X]分，每低[X]个百分点扣[X]分。4.问题整改率达到[X]%得[X]分，每低[X]个百分点扣[X]分。5.对资产清查工作组织得力、成效显著的部门给予[X]分的加分；对工作不力、出现重大失误的部门给予[X]分的扣分。（三）奖励1.对考核得分在[X]分及以上的部门，给予通报表扬，并根据公司实际情况给予一定的物质奖励。2.对在资产清查工作中表现突出的个人，给予表彰和奖励，包括荣誉证书、奖金等。（四）惩罚1.考核得分低于[X]分的部门，责令其重新进行资产清查，直至达到要求，并对部门负责人进行诫勉谈话。2.因资产清查工作不力导致公司资产损失的，追究相关责任人的责任，视情节轻重给予警告、罚款、降职、撤职等处分。五、资产清查结果的处理（一）盘盈资产处理对于盘盈的资产，要查明原因，属于记账错误的，应及时调整账目；属于其他原因的，经审批后按规定入账。（二）盘亏资产处理1.对于盘亏的资产，要详细说明盘亏原因，提出处理意见。2.因管理不善、自然灾害等原因造成的资产损失，按照公司相关规定进行审批核销。3.对相关责任人要进行责任认定，根据情节轻重给予相应处罚。（三）资产毁损处理1.对于毁损的资产，要评估其毁损程度和价值损失。2.能够修复的，及时组织修复；无法修复的，按规定进行报废处理。3.对资产毁损情况进行记录，分析原因，采取措施防止类似情况再次发生。六、资产清查档案管理（一）档案内容资产清查档案包括清查方案、清查报表、清查报告、盘盈盘亏及毁损资产的相关证明材料、整改记录等。（二）档案整理1.按照资产清查工作的流程和时间顺序，对各类档案资料进行分类整理。2.确保档案资料齐全、完整，签字盖章等手续完备。（三）档案保管1.设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.档案保管期限按照国家有关规定执行，一般为[X]年。（四）档案查阅1.建立档案查阅登记制度，严格控制查阅范围。2.