账物相符考核制度

PAGE账物相符考核制度一、总则（一）目的为加强公司资产管理，确保账物相符，保障公司资产安全与完整，提高资产使用效益，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及全体员工在资产管理活动中涉及账物相符情况的考核。（三）基本原则1.真实性原则：确保账目记录与实物资产的实际情况真实、准确，不得虚报、瞒报。2.及时性原则：及时记录资产的增减变动情况，保证账目与实物的同步更新。3.责任明确原则：明确各部门、各岗位在账物管理中的职责，做到责任到人。4.考核公正原则：严格按照既定标准进行考核，确保考核结果公平、公正。二、职责分工（一）财务部门1.负责制定和完善公司财务核算制度，规范资产账目处理。2.定期核对账目，确保账账相符，并与实物管理部门进行账物核对。3.对资产的增减变动进行账务处理，及时反映资产价值变化。4.提供资产财务数据支持，协助实物管理部门进行盘点工作。（二）实物管理部门1.负责公司各类实物资产的日常管理，包括资产的采购、验收、入库、保管、领用、维修、报废等环节。2.建立健全实物资产台账，详细记录资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、存放地点等信息。3.定期组织资产盘点工作，确保实物资产的数量、状态与台账记录一致。4.对资产的盘盈、盘亏情况进行调查核实，并及时向财务部门反馈。（三）使用部门1.负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产的安全与完整。2.配合实物管理部门进行资产盘点工作，如实提供资产使用情况。3.及时向实物管理部门报告资产的增减变动情况，协助办理相关手续。（四）审计部门1.负责对公司账物相符情况进行定期审计和不定期抽查。2.对发现的账物不符问题进行深入调查，提出整改意见，并监督整改落实情况。3.根据审计结果，对相关责任部门和责任人进行考核评价。三、账物管理流程（一）资产采购1.使用部门根据业务需求提出资产采购申请，经审批后交采购部门办理采购事宜。2.采购部门采购资产时，应确保所购资产符合公司要求，并取得合法有效的采购凭证。3.资产到货后，实物管理部门负责组织验收，核对资产的数量、规格、型号等与采购合同一致后，办理入库手续，并更新实物资产台账。4.财务部门根据验收报告和采购凭证进行账务处理，记录资产的采购成本。（二）资产入库1.实物管理部门对验收合格的资产进行分类存放，明确标识资产名称、规格、型号、数量等信息。2.建立资产入库登记制度，详细记录资产的入库时间、来源、存放地点等，并及时更新实物资产台账。（三）资产领用1.使用部门因工作需要领用资产时，应填写资产领用申请表，经审批后到实物管理部门办理领用手续。2.实物管理部门根据领用申请表发放资产，并在实物资产台账上记录资产的领用情况，包括领用时间、领用部门、领用人等。3.财务部门根据领用记录调整资产明细账，确保账物相符。（四）资产保管1.实物管理部门负责资产的日常保管工作，确保资产存放安全、环境适宜，防止资产损坏、丢失。2.定期对资产进行检查和维护，及时发现并处理资产存在的问题，确保资产正常使用。3.建立资产保管责任制度明确保管人员职责，对因保管不善造成资产损失的，追究保管人员责任。（五）资产维修1.使用部门发现资产出现故障或损坏时，应及时填写资产维修申请表，说明维修原因和资产状况。2.实物管理部门审核维修申请后，安排维修人员进行维修，并记录维修情况，包括维修时间、维修内容、维修费用等。3.维修费用经审批后，财务部门进行账务处理，增加或减少相关费用科目。（六）资产报废处置1.资产因使用年限到期、技术淘汰、损坏无法修复等原因需要报废时，使用部门应提出资产报废申请，说明报废原因和资产状况。2.实物管理部门组织相关人员对报废资产进行鉴定，确认符合报废条件后，填写资产报废审批表，按规定程序进行审批。3.经批准报废的资产，实物管理部门负责组织清理处置，并在实物资产台账上注销该资产记录。4.财务部门根据报废审批表进行账务处理，核销资产账面价值。四、账物核对与盘点（一）账物核对1.财务部门与实物管理部门应定期进行账物核对，核对周期为每月一次。核对内容包括资产的名称、规格、型号、数量、价值等。2.核对过程中发现账物不符的，应及时查明原因，并编制账物不符情况表。属于账务处理错误的，财务部门应及时调整账目；属于实物管理问题的，实物管理部门应查明原因并进行整改。3.对重大账物不符问题，应及时报告公司管理层，并组织相关人员进行专项调查，提出处理意见。（二）资产盘点1.实物管理部门应定期组织资产盘点工作，盘点周期为每年一次。盘点范围包括公司所有实物资产。2.盘点前，实物管理部门应制定详细的盘点计划，明确盘点人员、时间、范围、方法等，并通知相关部门和人员做好准备工作。3.盘点过程中，盘点人员应认真核对资产的数量、状态、存放地点等，并如实记录盘点结果。对盘盈、盘亏资产，应详细记录其名称、规格、型号、数量、价值等信息。4.盘点结束后，实物管理部门应编制资产盘点报告，说明盘点情况、账物相符情况、盘盈盘亏原因及处理建议等。5.财务部门根据盘点报告进行账务调整，确保账目与实物一致。对盘盈资产，应按规定入账；对盘亏资产，应查明原因，追究相关责任人责任，并按规定进行账务处理。五、考核标准与方法（一）考核标准1.账账相符率：财务部门账目之间核对相符的资产项目占全部资产项目的比例，考核指标为不低于99%。2.账物相符率：财务账目记录与实物资产实际情况相符的资产项目占全部资产项目的比例，考核指标为不低于98%。3.盘点准确率：资产盘点结果与实际情况相符的资产项目占全部资产项目的比例，考核指标为不低于95%。4.资产处置合规率：资产报废、出售等处置行为符合相关规定和审批程序的比例，考核指标为100%。（二）考核方法1.定期考核：每季度对各部门账物相符情况进行一次定期考核，根据考核标准计算各项考核指标得分。2.不定期抽查：审计部门不定期对各部门账物管理情况进行抽查，发现问题及时记录并纳入考核范围。3.综合评价：根据定期考核和不定期抽查结果，对各部门账物管理工作进行综合评价，确定考核等级。（三）考核等级划分1.优秀：考核得分在90分及以上，各项考核指标均达到或超过考核标准，账物管理工作表现出色。2.良好：考核得分在8089分之间，大部分考核指标达到考核标准，账物管理工作基本规范。3.合格：考核得分在6079分之间，部分考核指标存在一定差距，但能够基本保证账物管理工作正常开展。4.不合格：考核得分在60分以下，存在较多账物不符问题，账物管理工作存在严重缺陷。六、奖惩措施（一）奖励1.对在账物管理工作中表现优秀的部门和个人，公司给予表彰和奖励。奖励方式包括奖金、荣誉证书、晋升机会等。2.连续三个季度考核等级为优秀的部门，公司将给予额外的奖励，如团队旅游、培训机会等。（二）惩罚1.对考核等级为不合格的部门，公司将下达整改通知书责令限期整改。整改期间，该部门负责人应向公司管理层提交书面整改计划，并定期汇报整改情况。2.若限期整改后仍未达到考核标准，公司将对该部门负责人进行诫勉谈话，并视情节轻重给予警告、罚款、降职等处分。3.对因账物管理不善导致公司资产损失的相关责任人，公司将依法追究其经济责任和法律责任。七、培训与监督（一）培训1.公司定期组织账物管理相关培训，提高员工的业务水平和责任意识。培训内容包括财务核算制度、实物资产管理流程、账物核对与盘点方法等。2.根据不同岗位需求，制定针对性的培训计划，确保培训效果。培训方式可采用内部培训、外部培训、线上学习等多种形式。（二）监督1.审计部门负