2025年建筑施工企业资产盘点制度

2025年建筑施工企业资产盘点制度一、总则（一）为规范公司资产管理工作，全面准确掌握资产状况，提高资产使用效率，保障资产安全完整，根据国家有关财务管理、资产管理法律法规及企业内部控制规范，结合公司实际情况，制定本制度。（二）本制度适用于公司及各项目部所有固定资产、低值易耗品、周转材料、在建工程等各类资产的盘点工作。资产盘点是指通过实地清查、计量、登记等方式，核实资产的实际存在状况、使用状态、存放地点及价值情况的管理活动。（三）资产盘点工作遵循全面性、准确性、及时性原则。坚持账实相符、账账相符的基本要求，做到不重不漏、数据真实、责任清晰。（四）公司建立年度全面盘点与季度抽查盘点相结合的盘点机制。年度全面盘点于每年12月31日前完成，季度抽查盘点于每季度末次月10日前完成。遇有重大项目竣工、机构撤并、负责人离任等特殊情况，应及时组织专项盘点。二、组织与职责（一）公司成立资产盘点工作领导小组，由总经理担任组长，财务总监担任副组长，成员包括财务部、工程管理部、物资设备部、综合办公室等部门负责人。领导小组负责审定盘点方案、协调盘点资源、裁决盘点差异、审批盘点报告。（二）财务部作为资产盘点工作的牵头部门，主要职责包括：制定盘点计划与实施方案；组织盘点培训；准备盘点表单；核对账目数据；汇总盘点结果；编制盘点报告；督促整改落实。（三）工程管理部负责在建工程资产的盘点组织，核实各项目部工程物资的收发存情况，监督工程进度与实物资产的匹配性。（四）物资设备部负责固定资产、周转材料及大型机具设备的盘点工作，建立设备台账，明确使用保管责任，检查设备完好率。（五）综合办公室负责办公设备、低值易耗品等行政类资产的盘点管理，建立办公资产卡片，落实使用部门管理责任。（六）各项目部作为资产使用单位，负责本项目部资产的日常保管与维护，配合盘点小组完成实地清点工作，对盘点结果的真实性、完整性负责。三、盘点范围与内容（一）固定资产盘点范围包括：房屋及构筑物；施工机械；运输设备；生产设备；仪器仪表；办公家具；其他使用期限超过一年、单位价值在规定标准以上的资产。（二）低值易耗品盘点范围包括：工具器具、劳保用品、办公文具等价值较低、易损耗的物品。（三）周转材料盘点范围包括：模板、脚手架、钢轨、枕木等可重复使用的施工材料。（四）在建工程盘点范围包括：各工程项目已投入使用的材料、设备、已完工程量及未完工程实物量。（五）盘点内容主要包括：资产名称、规格型号、数量、存放地点、使用状态、责任人、购置日期、价值等信息。重点核实资产是否存在、是否完好、是否闲置、是否账实相符。四、盘点程序与方法（一）盘点准备阶段需完成以下工作：盘点工作小组制定详细的盘点实施方案，明确盘点时间、人员分工、盘点范围、方法要求；财务部门提前10个工作日冻结资产变动账务，打印资产明细账及盘点表；物资部门整理资产存放现场，粘贴资产标签；召开盘点动员会议，进行业务培训。（二）实地盘点阶段按以下步骤进行：盘点人员分组进入指定区域，依据盘点表逐项清点实物；对每项资产核实名称、型号、数量、状态等信息，在盘点表上如实记录；发现账实不符、资产损坏、丢失等情况，立即标注并记录详细原因；盘点小组组长对盘点过程进行监督，确保清点工作认真细致。（三）采用全面盘点与抽样盘点相结合的方法。对价值高、重要性强的资产实行全面盘点；对数量大、价值低的低值易耗品可采用抽样盘点方法，抽样比例不低于30%。（四）使用现代技术手段提高盘点效率与准确性。推广使用条形码、二维码等自动识别技术，配备移动终端设备进行数据采集，减少人工记录误差。（五）盘点数据录入与核对要求：实地盘点完成后3个工作日内，将盘点数据录入资产管理系统；财务部门将盘点数据与财务账、资产台账进行核对，编制盘点差异表。五、盘点差异处理（一）盘点差异是指账面记录与实地盘点结果之间的不一致情况，包括数量差异、价值差异、状态差异等。（二）差异调查程序：发现盘点差异后，由财务部门牵头组织相关使用部门进行调查；要求使用部门提供差异说明及相关证据；必要时进行复盘核实；重大差异需报盘点工作领导小组审议。（三）盘盈资产处理：对盘盈的资产，查明原因后及时补记入账，确定管理责任部门，纳入正常资产管理范围。（四）盘亏资产处理：对盘亏的资产，区分不同情况处理。因管理不善造成的丢失损坏，追究相关人员责任；因正常损耗且已提足折旧的，按规定程序报批核销；涉及违法违规的，移交有关部门处理。（五）资产减值处理：对技术淘汰、损坏严重、长期闲置等导致价值减损的资产，按规定进行资产评估，履行审批程序后计提减值准备。（六）差异调整审批权限：盘盈盘亏金额在5000元以内的，由财务总监审批；5000-20000元的，由总经理审批；超过20000元的，报董事会审批。六、盘点结果应用（一）资产盘点结果作为考核各部门资产管理绩效的重要依据。将资产完好率、利用率、账实相符率等指标纳入部门及负责人年度绩效考核体系。（二）根据盘点结果优化资产配置。对长期闲置、使用率低的资产，在公司内部进行调剂使用；对已无使用价值的资产，按规定程序处置。（三）盘点中发现的管理漏洞和风险点，作为完善内控制度的重要参考。针对盘点暴露的问题，修订相关管理制度，加强关键环节控制。（四）盘点数据作为资产折旧、减值、报废、更新等财务处理的依据，确保财务信息真实准确。（五）建立资产盘点档案，包括盘点计划、盘点表、差异说明、处理意见、盘点报告等资料，保存期限不少于10年。七、监督与考核（一）财务部每季度对各部门资产盘点工作情况进行检查，重点检查盘点程序合规性、数据准确性、问题整改情况。（二）审计部门对资产盘点工作进行独立审计，评估内部控制有效性，出具审计意见。（三）对在盘点工作中表现突出的部门和个人给予通报表扬及物质奖励；对组织不力、弄虚作假、隐瞒不报等行为，视情节轻重给予相应处分。（四）将资产盘点工作纳入年度审计重点范