2025年建筑施工企业资金集中管理制度

2025年建筑施工企业资金集中管理制度一、总则为优化企业资金资源配置，提升资金使用效率，保障资金安全，降低财务风险，促进建筑施工业务健康稳定发展，依据国家相关财经法规及企业内部管理要求，特制定本制度。本制度适用于公司本部及所有下属分支机构、项目部。资金集中管理遵循以下基本原则：合法性原则，所有资金运作必须符合国家法律法规；安全性原则，确保资金存放、调拨、支付全过程安全；效益性原则，提高资金整体收益，降低资金成本；效率性原则，优化流程，加快资金周转；统筹性原则，由公司财务部门统一规划、调度和监督。公司成立资金管理委员会，由总经理担任主任，财务总监担任副主任，成员包括财务、审计、经营、工程管理等相关部门负责人。资金管理委员会是公司资金管理的最高决策机构，负责审议资金管理制度、年度资金预算、重大融资方案、大额资金支付等事项。二、资金账户管理公司实行银行账户统一开立、变更和注销管理。新开立银行账户必须由使用部门提出申请，经财务部门审核后，报资金管理委员会批准。账户开立后应在三个工作日内向公司财务部门备案。原则上每个独立核算的项目部只能在公司指定的合作银行开立一个基本存款账户，用于项目资金的收付。特殊情况下需开立辅助账户的，必须经资金管理委员会审批。公司本部负责统一管理税收、社保等专用账户。银行账户印鉴实行分级管理。项目部账户财务专用章由公司财务部门统一刻制并备案，私章由项目部指定专人保管。使用印鉴办理资金支付业务时必须严格执行双人复核制度。银行账户信息变更或销户时，经办部门需填写申请表，经部门负责人审核后，报财务部门审批。销户前必须确保账户余额为零，并办结所有未了业务。每月末，各账户管理单位需向公司财务部门报送银行对账单及余额调节表。财务部门应定期对银行账户进行清理，对长期不动户及时办理销户手续。三、资金预算管理公司实行年度资金预算管理制度。每年十一月开始编制下一年度资金预算，预算编制应坚持"以收定支、收支平衡、适度从紧"的原则。资金预算内容包括资金收入预算和资金支出预算。资金收入预算涵盖工程款收入、预收账款、融资收入等；资金支出预算包括材料采购、人工成本、机械设备、税费缴纳等经营性支出，以及投资、筹资等资本性支出。各项目部根据施工合同、施工进度计划编制项目资金预算，经项目经理审核后，于每年十二月十日前报公司财务部门。公司财务部门汇总平衡后，形成公司年度资金预算草案，报资金管理委员会审议。资金预算经批准后，各项目部应分解为月度资金计划，于每月二十五日前报送下月资金使用计划。公司财务部门根据月度资金计划统筹安排资金调度。遇特殊情况需要调整资金预算的，调整金额在年度预算百分之十以内的由财务总监审批，超过百分之十的需报资金管理委员会批准。预算外支出原则上不予安排，确需支付的必须按特殊审批程序办理。四、资金收入管理所有工程款项必须纳入公司统一管理。项目投标保证金、履约保证金等应由公司本部统一办理支付和收回手续。工程预付款、进度款、结算款等应按合同约定及时办理收款手续。项目部收到工程款项后，必须在三个工作日内全额划转至公司指定账户。严禁坐支现金，严禁挪用工程款，严禁将资金转移到非指定账户。对于应收账款的催收，实行"谁经办、谁负责"的原则。项目经理是应收账款催收的第一责任人，必须建立应收账款台账，定期与业主对账，确保资金及时回笼。财务部门应建立资金收入预警机制。对逾期未收回的工程款，及时向相关项目部发出催收通知单。逾期超过三个月的，应报告资金管理委员会研究处理措施。对于以承兑汇票、商业汇票等方式结算的工程款，必须经财务部门审核认可。票据接收时要严格审验真伪，并按规定及时办理贴现或托收手续。五、资金支付管理资金支付实行预算控制下的审批制度。所有资金支付必须依据合法的原始凭证，按照规定的审批权限和流程办理。资金支付审批权限根据金额大小划分：单笔支付金额在五万元以内的由项目经理审批；五万元至五十万元的经项目经理审核后报分公司负责人审批；五十万元至二百万元的需经财务总监审批；超过二百万元的必须报资金管理委员会批准。材料采购款支付必须附有采购合同、验收单、发票等完整资料。劳务分包款支付必须附有分包合同、工程量确认单、考勤记录等依据。机械设备租赁费支付需提供租赁合同、使用记录等证明文件。工资发放实行银行代发制度。项目部每月编制工资表，经项目经理审核后，报公司人力资源部门复核。财务部门根据复核后的工资表，通过银行直接将工资划入员工个人账户。紧急情况下的小额支付可实行备用金制度。备用金限额根据项目部规模核定，一般不超过五万元。备用金使用后应及时报销补足，前账未清后账不借。六、资金调度与内部融通公司建立内部资金融通机制，实行资金有偿使用原则。财务部门负责全公司范围内的资金余缺调剂，提高资金使用效益。资金调度遵循"先内后外"的原则。各项目部出现资金缺口时，应首先向公司申请内部借款。内部借款利率参照银行同期贷款利率确定，期限一般不超过六个月。项目部资金出现临时性盈余时，应及时上存公司资金池。资金上存利率按银行活期存款利率上浮一定比例计付，具体标准由资金管理委员会定期核定。财务部门应每周编制资金头寸表，及时掌握各项目部资金存量情况。根据资金预算和实际需要，合理安排资金调拨，确保重点项目资金需求。严格控制外部融资规模。确需向银行贷款的，必须经资金管理委员会批准后，由公司财务部门统一办理。严禁项目部擅自对外融资或提供担保。七、资金安全管理加强资金风险防范，建立健全资金安全内部控制制度。严格执行岗位分离原则，记账人员与资金业务经办人员、审批人员与执行人员必须分离。银行对账工作必须由非经办人员办理，每月核对银行对账单与银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。未达账项要及时查明原因，确保账实相符。网上银行操作实行双人操作制度。操作员与审核员权限分离，大额资金支付必须经过双重密码验证。USBKey等安全工具要妥善保管，定期更换密码。现金管理要严格执行库存限额制度。项目部现金库存限额由公司根据业务需要核定，一般不超过三万元。超限额现金必须及时存入银行。财务部门要定期组织资金安全检查，重点检查资金收付流程、印鉴管理、票据管理、网银操作等环节的制度执行情况。对发现的问题要及时整改，消除安全隐患。八、监督与考核审计部门每季度对资金管理制度执行情况进行专项审计，审计内容包括资金预算执行情况、账户管理规范性、资金支付合规性等。审计结果向资金管理委员会报告。建立资金管理责任追究制度。对违反资金管理规定的行为，视情节轻重给予相应处理：轻微违规的进行批评教育；造成损失的追究经济责任；情节严重的给予行政处分；涉嫌犯罪的移送司法机关处理。将资金管理纳入项目部绩效考核体系。考核指标包括资金预算执行率、应收账款周转率、资金成本率等。考核结果与项目部负责人的绩效薪酬挂钩。财务部门每月编制资金管理报告，内容包括资金预算执行情况、资金存量分析、资金周转效率等。报告要定期向资金管理委员会汇报，为管理决策提供依据。鼓励员工对资金管理违规行为进行举报。对实名举报并经查证属实的，给予适当奖励。严