学校财务人员管理制度

学校财务人员管理制度一、学校财务人员管理制度

（一）总则

学校财务人员管理制度旨在规范学校财务管理工作，明确财务人员的职责权限，确保财务活动的合规性、安全性和有效性。本制度适用于学校所有从事财务工作的专职及兼职人员，包括财务主管、会计、出纳、审计等岗位。制度依据国家相关法律法规、教育行业财务管理办法及学校实际情况制定，遵循客观公正、严谨细致、依法依规的原则。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，严格遵守财经纪律，确保财务信息真实、准确、完整。

（二）岗位职责与权限

1.财务主管职责与权限

财务主管全面负责学校财务管理工作，领导财务团队执行财务政策，监督财务流程，确保财务制度落实。其主要职责包括：制定年度财务预算，审核重大财务事项，管理财务档案，向学校管理层汇报财务状况，协调各部门财务需求，参与学校重大经济决策。财务主管享有对财务预算的审批权、对财务报告的审核权以及对财务违规行为的处理权。

2.会计职责与权限

会计负责具体财务核算工作，包括记账、核算、报表编制等。其主要职责包括：按照会计准则编制财务报表，管理会计凭证，核对银行流水，办理税务申报，协助财务主管进行预算管理。会计对财务数据的真实性、准确性负责，有权拒绝办理不合规的财务业务，并向上级报告异常情况。

3.出纳职责与权限

出纳负责现金管理、银行结算及票据处理。其主要职责包括：办理现金收付，管理银行账户，开具发票，登记现金日记账和银行存款日记账，定期核对账目。出纳需严格遵守现金管理制度，确保资金安全，对现金短缺或异常情况及时上报。

4.审计职责与权限

审计人员负责财务内部审计工作，独立检查财务活动的合规性。其主要职责包括：定期开展财务审计，评估内部控制体系，提出改进建议，监督财务政策执行情况。审计人员对审计结果负责，有权要求财务人员提供相关资料，并对违规行为提出处理意见。

（三）任职资格与培训

1.任职资格

财务人员应具备大专及以上学历，财务、会计、审计等相关专业优先。财务主管需具备中级及以上职称或三年以上财务管理经验；会计需具备初级及以上会计职称或一年以上财务核算经验；出纳需具备高中及以上学历，掌握现金管理技能；审计人员需具备审计师资格或两年以上审计经验。所有财务人员需通过背景审查，无违法违纪记录。

2.培训要求

学校定期组织财务人员参加专业培训，内容包括财经法律法规、会计准则、财务软件操作、内部控制等。培训结束后进行考核，考核不合格者需重新培训。财务人员应积极参加外部专业认证考试，学校提供相应的支持与补贴。

（四）工作纪律与行为规范

1.职业道德

财务人员应恪守职业道德，坚持原则，廉洁自律，不得利用职务之便谋取私利。禁止私自挪用、侵占学校资金，禁止泄露财务信息。财务人员需签订廉洁承诺书，并定期进行职业道德评估。

2.工作纪律

财务人员应严格遵守工作纪律，按时完成财务任务，不得擅自离岗。财务业务处理需遵循审批流程，重大事项需经财务主管批准。财务人员需保持工作场所整洁，妥善保管财务凭证、档案等资料，防止遗失或损毁。

3.违规处理

对违反本制度的行为，学校将根据情节严重程度采取相应措施，包括警告、罚款、降职或解除劳动合同。涉及违法违纪的，移交司法机关处理。财务人员需积极配合审计、检查工作，不得隐瞒或干扰调查。

（五）财务信息系统管理

1.系统使用

学校采用统一的财务信息系统进行数据管理，财务人员需经过系统操作培训，熟悉系统功能。日常财务业务通过系统录入、审批、生成报表，确保数据一致性。系统操作权限分级管理，财务主管负责最高权限，会计、出纳等按职责分配权限。

2.数据安全

财务信息系统需设置防火墙、加密措施，防止数据泄露。财务人员需定期更换系统密码，不得泄露密码或共享账号。系统备份需定期进行，确保数据可恢复。对系统异常情况及时上报，不得擅自修复或修改系统设置。

（六）附则

本制度由学校财务部门负责解释，自发布之日起施行。财务人员需认真学习本制度，并在工作中严格执行。学校可根据实际情况对本制度进行修订，修订后的制度另行发布。

二、学校财务预算管理

（一）预算编制

学校年度财务预算由财务部门牵头，会同各业务部门共同编制。预算编制需依据学校发展规划、上年度财务状况及当年预期目标进行。财务部门负责制定预算编制大纲，明确预算科目、编制要求及时间节点。各业务部门根据自身需求提出预算申请，包括收入预算（如学费收入、捐赠收入等）和支出预算（如人员经费、公用经费、项目经费等）。预算申请需详细说明资金用途、测算依据及预期效益。财务部门对各部门预算申请进行审核，汇总编制初步预算方案，提交学校预算委员会审议。预算委员会由校领导、财务部门代表及各主要部门负责人组成，负责对预算方案的合理性、可行性进行表决。审议通过的预算方案报校长办公会批准后，作为年度财务工作的依据。

预算编制需遵循量入为出、厉行节约的原则，确保收支平衡。对于大型项目或长期投资，需进行专项论证，确保资金使用的效益性。财务部门应建立预算编制历史数据库，为下一年度预算提供参考。

（二）预算执行

预算方案批准后，财务部门将预算指标分解至各业务部门，并监督执行。预算执行过程中，各部门需严格按照预算科目使用资金，不得随意调整预算项目。如遇特殊情况需调整预算，需提交书面申请，说明调整原因及调整方案。财务部门对预算调整申请进行审核，重大调整需报预算委员会批准。预算调整需及时更新至财务信息系统，确保预算数据的准确性。

财务部门定期（如每月）对各部门预算执行情况进行跟踪分析，编制预算执行报告，向学校管理层汇报。报告内容包括预算执行进度、资金使用情况、差异分析及改进措施。对于预算执行偏差较大的部门，财务部门需约谈部门负责人，了解原因并提出建议。

各部门应加强预算管理意识，将预算指标落实到具体项目或人员，防止超预算支出。财务部门应建立预算执行监控机制，对异常支出进行预警，确保预算管理的严肃性。

（三）预算调整与监督

预算调整需遵循严格程序，确保调整的合理性。财务部门需对调整申请进行初步审核，重点审查调整原因的真实性、调整方案的可行性。对于涉及重大资金调整或政策性调整的事项，需报预算委员会审议。预算委员会需对调整方案进行充分讨论，确保调整符合学校整体利益。审议通过的调整方案报校长办公会批准后执行。

预算调整过程需接受审计部门的监督。审计部门定期对预算调整事项进行抽查，确保调整程序的合规性。对于违规调整行为，审计部门需提出处理意见，并追究相关责任人的责任。

学校成立预算监督小组，由纪检监察部门、财务部门及教职工代表组成，负责对预算管理的全过程进行监督。预算监督小组定期召开会议，听取财务部门预算执行情况汇报，收集教职工意见，并对预算管理工作提出建议。监督小组成员有权查阅预算相关资料，对发现的问题进行质询。

（四）预算评价

年度预算执行结束后，财务部门需组织各业务部门进行预算绩效评价。评价内容包括预算完成率、资金使用效益、目标达成情况等。财务部门根据评价结果编制预算绩效评价报告，向学校管理层汇报。评价结果作为下一年度预算编制的重要参考。

预算绩效评价需采用定量与定性相结合的方法，既要关注资金使用的数量，也要关注资金使用的质量。对于效益显著的预算项目，学校可给予表彰或奖励；对于效益不佳的项目，需分析原因，并提出改进措施。

财务部门应建立预算绩效评价数据库，积累评价经验，完善评价体系。学校可根据评价结果优化预算管理流程，提高预算管理水平。

（五）附则

预算管理涉及所有财务活动，各相关部门及人员需严格遵守本制度。财务部门负责预算管理的组织协调，并对预算执行情况进行监督。各业务部门需积极配合预算管理工作，提供真实准确的预算数据。学校可根据国家政策及学校发展需要，对本制度进行修订，修订后的制度另行发布。

三、学校财务收支管理

（一）收入管理

学校收入包括财政拨款、事业收入、经营收入及其他收入。所有收入必须纳入学校统一账户管理，不得设立账外账或“小金库”。收入管理遵循应收尽收、及时入账的原则，确保收入及时、足额到位。

财政拨款收入由财务部门根据财政部门下达的预算指标进行核算，确保资金使用符合财政要求。事业收入主要包括学费、住宿费等，收费前需根据物价部门核定的标准制定收费标准，并在明显位置公示。财务部门根据录取名单或实际收费情况及时核算事业收入，确保收费准确无误。经营收入包括校办企业利润、资产租赁收入等，收入到账后及时入账，并按合同约定进行分配或使用。其他收入如捐赠收入、赞助收入等，需妥善保管捐赠协议，及时核算并公示收入情况。

学校建立健全收入管理制度，明确各收入项目的核算方法及审批流程。财务部门定期核对各类收入票据，确保收入真实、合法。对于大额收入或特殊收入，财务部门需进行专项审核，防范财务风险。

（二）支出管理

学校支出包括人员支出、公用支出、项目支出及其他支出。所有支出必须按照预算执行，不得超预算支出或无预算支出。支出管理遵循勤俭节约、注重效益的原则，确保资金使用效益最大化。

人员支出主要用于教职工工资、福利及社会保障等。财务部门根据人事部门提供的工资表及时发放工资，并按规定缴纳社会保障费用。工资发放需严格执行审批程序，确保发放准确、及时。公用支出包括办公用品、差旅费、招待费等，各业务部门需根据实际需求提出支出申请，财务部门审核后支付。差旅费需提供行程单及发票，招待费需符合学校相关规定，并经部门负责人签字同意。项目支出主要用于科研项目、教学设备购置等，需按照项目合同或协议执行，财务部门根据项目进度审核支付。

学校建立健全支出审批制度，明确各支出项目的审批权限及流程。小额支出可由部门负责人审批，大额支出需经财务主管审核，重大支出需报校长办公会批准。财务部门对支出票据进行严格审核，确保票据合规、完整。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。

（三）票据管理

学校所有收入、支出均需使用合规票据，不得使用非法票据或白条报销。财务部门负责票据的领用、保管及核销，确保票据管理规范。票据领用需填写领用申请，经财务主管批准后领用。票据保管需设置专用票据库，实行双人双锁管理，防止票据遗失或被盗。票据核销需按照规定进行，及时核销作废票据，防止重复使用。

财务部门定期检查票据使用情况，对发现的问题及时纠正。对于非法票据，财务部门需追究相关责任人的责任。学校加强对教职工的票据管理培训，提高教职工的票据合规意识。

（四）银行账户管理

学校统一开设银行账户，用于学校各项资金收付。财务部门负责银行账户的管理，确保账户安全、合规。银行账户开设需向银行提供相关证明文件，并报上级主管部门备案。账户管理需指定专人负责，定期核对银行流水，确保资金安全。

财务部门定期进行银行账户清理，对长期未使用的账户及时申请注销。账户管理需遵守银行相关规定，不得利用账户进行违规操作。学校加强对银行账户的监督，防范金融风险。

（五）附则

学校所有财务收支均需遵守本制度，各相关部门及人员需严格执行。财务部门负责财务收支管理的组织协调，并对收支情况进行监督。各业务部门需积极配合财务收支管理工作，提供真实准确的收支数据。学校可根据国家政策及学校发展需要，对本制度进行修订，修订后的制度另行发布。

四、学校资产管理

（一）资产分类与登记

学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产及其他资产。流动资产主要指现金、银行存款、应收及预付款项等，固定资产指使用年限超过一年、价值达到规定标准的资产，如房屋建筑物、办公设备、教学设备等，无形资产包括专利权、软件著作权等，其他资产指上述资产以外的资产。

资产管理遵循统一管理、归口负责、注重效益的原则。财务部门负责总分类账的核算，并指导各部门做好资产明细账的登记。固定资产由资产管理部门负责管理，无形资产由相关业务部门负责管理，流动资产由财务部门管理。各管理部门需建立资产台账，详细记录资产名称、规格型号、数量、价值、购置日期、使用部门、存放地点等信息。资产登记需在资产到货后及时进行，确保资产信息准确完整。对于大额资产，需在资产验收后进行登记，并办理资产交接手续。

学校定期开展资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查前需制定清查方案，明确清查范围、清查方法及时间安排。清查过程中需核对资产实物与台账信息，对盘盈、盘亏、毁损的资产及时进行处理。清查结束后需编制资产清查报告，向学校管理层汇报。

（二）固定资产管理

固定资产管理实行“谁使用、谁保管”的责任制度。资产管理部门负责制定固定资产管理制度，明确资产购置、领用、调拨、报废等流程。固定资产购置需按照预算执行，并履行审批程序。财务部门根据审批后的购置计划支付资产款项，并办理固定资产入账手续。

固定资产领用需填写领用申请，经部门负责人签字同意后领用。领用部门需妥善保管资产，并定期进行维护保养。资产调拨需填写调拨申请，经学校批准后办理调拨手续。调拨过程中需进行资产交接，并更新资产台账信息。固定资产报废需填写报废申请，经资产管理部门审核，报学校批准后报废。报废资产需进行残值处理，并将处理结果报财务部门备案。

学校加强对固定资产的监督，定期检查固定资产的使用情况。对于闲置或报废的资产，需及时进行处理，防止资产闲置浪费。

（三）无形资产管理

无形资产管理由相关业务部门负责，财务部门负责无形资产的核算。无形资产购置需按照预算执行，并履行审批程序。财务部门根据审批后的购置计划支付资产款项，并办理无形资产入账手续。

无形资产使用需签订使用协议，明确使用范围、使用期限及使用费用。无形资产转让需签订转让协议，并按规定缴纳相关税费。财务部门根据转让协议进行核算，并办理无形资产减值或报废手续。

学校加强对无形资产的评估，定期对无形资产的使用效益进行评估。对于效益不佳的无形资产，需及时进行处理，防止资产闲置浪费。

（四）资产处置管理

资产处置包括固定资产处置、无形资产处置及其他资产处置。资产处置需遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置收益最大化。

固定资产处置需填写处置申请，经资产管理部门审核，报学校批准后处置。处置方式包括出售、捐赠、报废等。出售资产需进行评估，并公开招标。捐赠资产需根据捐赠协议进行处置。报废资产需进行残值处理。处置过程中需进行资产交接，并更新资产台账信息。

无形资产处置需签订处置协议，并按规定缴纳相关税费。处置方式包括转让、许可使用等。转让资产需进行评估，并公开招标。许可使用需签订许可协议，并按协议收取使用费。

学校加强对资产处置的监督，定期检查资产处置情况。对于违规处置行为，需追究相关责任人的责任。

（五）附则

学校所有资产均需遵守本制度，各相关部门及人员需严格执行。资产管理部门负责资产管理工作的组织协调，并对资产使用情况进行监督。各业务部门需积极配合资产管理工作，提供真实准确的资产数据。学校可根据国家政策及学校发展需要，对本制度进行修订，修订后的制度另行发布。

五、学校财务监督检查与内部控制

（一）内部审计

学校设立内部审计岗位，负责对学校财务活动及经济责任进行独立监督和评价。内部审计部门需保持独立性，直接向学校最高管理层汇报工作，确保审计工作的客观性。审计工作需遵循国家审计准则，采用风险评估、控制测试、实质性程序等方法，对学校财务收支、预算执行、资产管理等事项进行审计。

内部审计部门需制定年度审计计划，明确审计目标、审计内容、审计方法及时间安排。审计计划需经学校批准后执行。审计过程中需收集相关证据，编制审计工作底稿，并形成审计报告。审计报告需如实反映审计发现的问题，并提出改进建议。学校管理层需对审计报告进行认真研究，并督促相关部门进行整改。

内部审计部门需加强对审计人员的培训，提高审计人员的专业素质和职业道德。审计工作需注重实效，避免形式主义。学校鼓励内部审计部门与其他部门加强合作，共同提高学校财务管理水平。

（二）内部控制

学校建立健全内部控制体系，明确内部控制的目标、原则及方法。内部控制体系包括组织控制、授权控制、会计控制、资产控制、预算控制等。内部控制的目标是确保学校财务活动的合规性、安全性和有效性。内部控制遵循全面性、重要性、制衡性、适应性的原则，确保内部控制体系的有效运行。

学校成立内部控制委员会，负责内部控制体系的建设和监督。内部控制委员会由校领导、财务部门代表、审计部门代表及业务部门代表组成，负责制定内部控制政策，审批内部控制流程，监督内部控制执行情况。内部控制委员会定期召开会议，听取内部控制工作报告，研究内部控制问题，提出改进措施。

各部门需根据内部控制委员会制定的内部控制政策，建立健全部门内部控制制度，明确部门内部控制职责，落实内部控制措施。财务部门负责制定财务内部控制制度，明确财务收支、预算管理、资产管理等事项的内部控制要求。资产管理部门负责制定资产内部控制制度，明确固定资产、无形资产等事项的内部控制要求。业务部门负责制定业务内部控制制度，明确业务流程、业务风险等事项的内部控制要求。

学校加强对内部控制的监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查。内部控制部门对检查发现的问题及时进行整改，并形成整改报告。学校管理层对整改报告进行审核，并督促相关部门进行整改。

（三）财务信息公开

学校建立健全财务信息公开制度，明确财务信息公开的范围、程序及方式。财务信息公开的范围包括学校财务预算、财务决算、预算执行情况、资产处置情况等。财务信息公开的程序包括信息收集、信息审核、信息发布等。财务信息公开的方式包括学校网站、公告栏、新闻发布会等。

学校财务信息公开遵循依法依规、公开透明、及时准确的原则，确保财务信息公开的实效性。财务部门负责财务信息公开工作的组织协调，并对财务信息公开的真实性、准确性负责。审计部门对财务信息公开工作进行监督，确保财务信息公开的合规性。

学校加强对财务信息公开的培训，提高财务人员的财务信息公开意识。财务人员需认真落实财务信息公开制度，确保财务信息公开的及时性、准确性。学校鼓励教职工积极参与财务信息公开工作，监督财务信息公开情况。

（四）社会责任

学校积极履行社会责任，将财务资源优先用于改善教职工待遇、提高教育教学质量、服务社会发展。学校建立健全财务资源分配制度，明确财务资源分配的原则、程序及方法。财务资源分配遵循公平、公正、公开的原则，确保财务资源合理分配。

学校加强对财务资源分配的监督，定期对财务资源分配情况进行检查。财务资源分配部门对检查发现的问题及时进行整改，并形成整改报告。学校管理层对整改报告进行审核，并督促相关部门进行整改。

学校积极支持社会公益事业，将部分财务资源用于扶贫、支教、环保等公益事业。学校建立健全社会公益事业管理制度，明确社会公益事业的捐赠标准、捐赠程序、捐赠管理等。学校加强对社会公益事业的监督，确保社会公益事业的合规性、有效性。

（五）附则

学校所有财务监督检查及内部控制均需遵守本制度，各相关部门及人员需严格执行。内部审计部门负责财务监督检查及内部控制工作的组织协调，并对监督检查及内部控制情况进行监督。各业务部门需积极配合财务监督检查及内部控制工作，提供真实准确的财务数据。学校可根据国家政策及学校发展需要，对本制度进行修订，修订后的制度另行发布。

六、学校财务人员行为规范与奖惩

（一）职业道德与行为准则

学校财务人员应具备高度的职业道德和良好的行为规范，在工作中坚持原则，客观公正，廉洁奉公。财务人员不得利用职务之便谋取私利，不得接受任何可能影响公正执行公务的礼品、礼金或宴请。财务人员需保持中立立场，不得参与任何可能影响财务决策的内部利益冲突。

财务人员在工作中应保持严谨细致的工作态度，认真审核每一笔财务业务，确保财务数据的真实性和准确性。财务人员需妥善保管财务文件和资料，不得泄露任何未经授权的财务信息。财务人员应积极参加职业道德培训，不断提升自身的职业素养和道德水平。

学校建立健全财务人员职业道德监督机制，设立举报渠道，接受教职工对财务人员违规行为的监督。对于举报情况，学校将及时进行调查核实，并依法依规进行处理。

（二）工作纪律与操作规范

财务人员应严格遵守学校各项规章制度，按时上下班，不得无故缺勤或迟到早退。财务人员需认真履行岗位职责，不得擅自离岗或从事与工作无关的活动。财务人员应保持良好的工作秩序，不得在工作场所吸烟、喧哗或进行其他影响工作秩序的行为。

财务人员在处理