望花区财务审批报销制度

望花区财务审批报销制度一、望花区财务审批报销制度

1.1总则

望花区财务审批报销制度旨在规范财务审批流程，加强财务监督管理，提高资金使用效率，确保财务工作合规合法。本制度适用于望花区行政事业单位、国有企业及其他经济组织，以及所有涉及财务审批报销的业务活动。本制度依据国家相关法律法规、财务管理制度及望花区实际情况制定，具有强制性。所有组织及个人必须严格遵守本制度，确保财务审批报销工作的规范性和严肃性。

1.2适用范围

本制度适用于望花区所有行政事业单位、国有企业及其他经济组织的财务审批报销活动，包括但不限于工资、津贴、补贴、差旅费、会议费、培训费、办公用品购置费、维修费、招待费等各项费用的审批报销。所有涉及财务审批报销的业务活动，必须严格按照本制度执行，确保审批流程规范、手续完备、信息真实。

1.3基本原则

财务审批报销工作必须遵循以下基本原则：（1）合规性原则，所有审批报销活动必须符合国家相关法律法规及财务管理制度；（2）真实性原则，审批报销内容必须真实、准确，不得虚构或伪造；（3）合理性原则，审批报销费用必须符合实际需求，不得浪费或滥用；（4）审批性原则，所有审批报销必须经过规定的审批程序，不得越权审批或违规操作；（5）透明性原则，审批报销流程必须公开透明，接受监督。

1.4财务审批机构及职责

望花区设立财务审批管理机构，负责财务审批报销工作的组织、协调和监督。财务审批管理机构由财务部门牵头，审计部门配合，其他相关部门协同。财务审批管理机构的主要职责包括：（1）制定和完善财务审批报销制度，确保制度的科学性和可操作性；（2）审核审批报销申请，确保申请内容的真实性和合规性；（3）监督审批报销流程，确保审批程序的规范性和严肃性；（4）定期对财务审批报销工作进行检查，及时发现和纠正问题；（5）组织财务审批报销人员的培训，提高业务素质和工作能力。

1.5财务审批人员及权限

财务审批人员由财务审批管理机构指定，负责具体审批报销工作。财务审批人员必须具备相应的专业知识和工作能力，熟悉财务审批报销制度，能够准确判断审批报销申请的合规性和合理性。财务审批人员的权限由财务审批管理机构根据其职责和岗位确定，主要包括：（1）审核报销申请的完整性、真实性和合规性；（2）初步判断报销费用的合理性；（3）按照规定程序进行审批，不得越权审批或违规操作；（4）对审批过程中发现的问题及时上报，并提出处理意见。

1.6财务审批程序

财务审批程序分为以下几个步骤：（1）申请，报销人根据实际需求填写报销申请表，并附相关证明材料；（2）审核，财务部门对报销申请表及相关证明材料进行审核，确保申请内容的真实性和合规性；（3）审批，财务审批管理机构根据审批权限对报销申请进行审批，审批通过后，方可进行报销；（4）支付，财务部门按照审批意见进行支付，并做好相关记录；（5）归档，财务部门将报销申请表、审批意见及相关证明材料进行归档，保存备查。

二、报销范围与标准

2.1报销范围

报销范围包括但不限于以下几类费用：（1）工资及福利，包括基本工资、绩效工资、津贴、补贴、奖金等；（2）差旅费，包括出差期间的交通费、住宿费、伙食补助费等；（3）会议费，包括会议期间的场地费、资料费、伙食补助费等；（4）培训费，包括培训期间的学费、住宿费、伙食补助费等；（5）办公用品购置费，包括办公设备、文具、纸张等购置费用；（6）维修费，包括设备维修、房屋维修等费用；（7）招待费，包括业务招待、接待费用等；（8）其他费用，包括因公出国费用、法律咨询费、诉讼费等。所有报销费用必须符合实际需求，不得虚构或滥用。

2.2工资及福利报销

工资及福利报销必须按照国家相关法律法规及望花区薪酬管理制度执行。报销人需提供工资条、银行流水等证明材料，财务部门审核无误后，方可进行报销。工资及福利报销每月进行一次，报销时间为每月10日，逾期不报视为自动放弃。工资及福利报销必须真实、准确，不得虚报或冒领。

2.3差旅费报销

差旅费报销必须按照望花区差旅费管理制度执行。报销人需提供出差申请表、出差证明、交通费票据、住宿费票据、伙食补助费票据等证明材料，财务部门审核无误后，方可进行报销。差旅费报销须在出差返回后5个工作日内完成，逾期不报视为自动放弃。差旅费报销必须真实、准确，不得虚报或冒领。

2.4会议费报销

会议费报销必须按照望花区会议费管理制度执行。报销人需提供会议通知、会议签到表、会议费支出明细等证明材料，财务部门审核无误后，方可进行报销。会议费报销须在会议结束后10个工作日内完成，逾期不报视为自动放弃。会议费报销必须真实、准确，不得虚报或冒领。

2.5培训费报销

培训费报销必须按照望花区培训费管理制度执行。报销人需提供培训通知、培训费用发票、培训结业证书等证明材料，财务部门审核无误后，方可进行报销。培训费报销须在培训结束后10个工作日内完成，逾期不报视为自动放弃。培训费报销必须真实、准确，不得虚报或冒领。

2.6办公用品购置费报销

办公用品购置费报销必须按照望花区办公用品购置费管理制度执行。报销人需提供办公用品采购清单、采购发票、验收单等证明材料，财务部门审核无误后，方可进行报销。办公用品购置费报销须在采购完成后10个工作日内完成，逾期不报视为自动放弃。办公用品购置费报销必须真实、准确，不得虚报或冒领。

2.7维修费报销

维修费报销必须按照望花区维修费管理制度执行。报销人需提供维修申请单、维修合同、维修费用发票等证明材料，财务部门审核无误后，方可进行报销。维修费报销须在维修完成后10个工作日内完成，逾期不报视为自动放弃。维修费报销必须真实、准确，不得虚报或冒领。

2.8招待费报销

招待费报销必须按照望花区招待费管理制度执行。报销人需提供招待申请单、招待费用发票、招待清单等证明材料，财务部门审核无误后，方可进行报销。招待费报销须在招待活动结束后10个工作日内完成，逾期不报视为自动放弃。招待费报销必须真实、准确，不得虚报或冒领。

2.9其他费用报销

其他费用报销必须按照望花区其他费用管理制度执行。报销人需提供相关费用发票、申请单等证明材料，财务部门审核无误后，方可进行报销。其他费用报销须在费用发生后的10个工作日内完成，逾期不报视为自动放弃。其他费用报销必须真实、准确，不得虚报或冒领。

2.10报销标准

报销标准按照国家相关法律法规及望花区财务管理制度执行。具体标准如下：（1）工资及福利，按照国家规定的工资及福利标准执行；（2）差旅费，按照望花区差旅费管理制度规定的标准执行；（3）会议费，按照望花区会议费管理制度规定的标准执行；（4）培训费，按照望花区培训费管理制度规定的标准执行；（5）办公用品购置费，按照望花区办公用品购置费管理制度规定的标准执行；（6）维修费，按照望花区维修费管理制度规定的标准执行；（7）招待费，按照望花区招待费管理制度规定的标准执行；（8）其他费用，按照望花区其他费用管理制度规定的标准执行。所有报销费用必须符合实际需求，不得超标报销或违规报销。

三、报销流程与审批权限

3.1报销申请

报销人需根据实际发生的费用，填写《望花区财务报销申请表》，详细列明报销事由、费用明细、金额等信息。报销申请表需附上相应的原始票据，如发票、收据等，确保票据真实、完整、合规。报销人需在申请表中签字确认，并注明申请日期。对于大额报销，还需附上相关部门的审批意见。

3.2初步审核

报销申请表及相关票据提交至财务部门后，由财务部门进行初步审核。审核内容包括：（1）报销范围是否符合规定；（2）报销标准是否合规；（3）票据是否真实、完整、合规；（4）申请表填写是否规范。初步审核通过后，方可进入下一步审批程序。

3.3审批权限

审批权限根据费用金额大小及报销类型进行划分。具体权限划分如下：（1）小额费用，即500元及以下的费用，由部门负责人直接审批；（2）中额费用，即500元至1000元的费用，由部门负责人审批，财务部门负责人复核；（3）大额费用，即1000元以上的费用，由部门负责人审批，财务部门负责人复核，主管领导最终审批。对于特殊费用，如招待费、会议费等，还需根据实际情况进行额外审批。

3.4审批程序

审批程序分为以下几个步骤：（1）部门负责人审批，报销人将填写完整的申请表及相关票据提交至部门负责人处，部门负责人根据实际情况进行审批；（2）财务部门复核，部门负责人审批通过后，报销人将申请表及相关票据提交至财务部门，财务部门进行复核；（3）主管领导审批，大额费用需经主管领导审批；（4）支付，审批完成后，财务部门按照审批意见进行支付，并做好相关记录。

3.5审批时限

审批时限严格按照权限划分进行，确保审批效率。具体时限如下：（1）小额费用，部门负责人需在1个工作日内完成审批；（2）中额费用，部门负责人需在2个工作日内完成审批，财务部门负责人需在1个工作日内完成复核；（3）大额费用，部门负责人需在3个工作日内完成审批，财务部门负责人需在2个工作日内完成复核，主管领导需在3个工作日内完成审批。如遇特殊情况，审批时限可适当延长，但最长不得超过5个工作日。

3.6审批要求

审批过程中，审批人员需认真审核报销申请表及相关票据，确保报销内容的真实性和合规性。审批人员需在申请表上签字或盖章，注明审批意见及审批日期。如发现报销内容不符合规定，审批人员有权要求报销人进行调整或补充相关材料。

3.7逾期处理

如报销申请在规定时限内未完成审批，报销人需及时跟进审批进度，并与相关部门沟通协调。如遇特殊情况导致审批延误，报销人需向主管领导说明情况，并请求延期审批。逾期不处理可能导致报销无法及时完成，影响正常工作秩序。

3.8审批监督

财务审批管理机构定期对审批流程进行监督，确保审批工作的规范性和严肃性。如发现审批过程中存在违规行为，财务审批管理机构有权要求相关人员进行整改，并视情节轻重进行通报批评或纪律处分。同时，鼓励员工对审批过程中的违规行为进行举报，确保审批工作的透明性和公正性。

四、报销凭证与附件管理

4.1凭证要求

报销所使用的凭证必须真实、合法、有效，能够证明经济业务的真实发生。原始凭证包括但不限于发票、收据、银行回单、合同、协议等。所有原始凭证必须符合国家财务会计制度的规定，内容填写齐全，字迹清晰，不得涂改、挖补、剽盖或撕毁。对于不符合规定的凭证，财务部门有权拒绝报销，并要求报销人提供合规的凭证。

4.2发票管理

发票是报销中最常见的原始凭证，其管理尤为重要。报销人必须使用合规发票，发票内容必须与实际发生的经济业务相符，不得虚开发票或套用发票。发票的基本要素包括：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等。发票金额必须大写和小写一致，且与实际报销金额相符。对于不符合规定的发票，财务部门有权拒绝报销，并要求报销人提供合规的发票。

4.3收据管理

收据是报销中另一种常见的原始凭证，主要用于证明收到款项的业务。收据必须由收款单位或个人出具，并加盖相应的公章或签字。收据的基本要素包括：收据代码、收据号码、收款日期、收款方名称、收款内容、金额等。收据金额必须大写和小写一致，且与实际报销金额相符。对于不符合规定的收据，财务部门有权拒绝报销，并要求报销人提供合规的收据。

4.4银行回单管理

银行回单是报销中证明资金流转的重要凭证，主要用于证明转账或汇款的业务。银行回单必须由银行出具，并加盖银行的公章。银行回单的基本要素包括：回单日期、交易流水号、付款方名称、收款方名称、金额、交易类型等。银行回单金额必须与实际报销金额相符。对于不符合规定的银行回单，财务部门有权拒绝报销，并要求报销人提供合规的银行回单。

4.5合同与协议管理

合同与协议是报销中证明经济业务合作的原始凭证，主要用于证明较大金额的经济业务。合同与协议必须由双方当事人签订，并加盖双方的公章或签字。合同与协议的基本要素包括：合同或协议编号、签订日期、签订双方、签订内容、金额等。合同与协议金额必须与实际报销金额相符。对于不符合规定的合同与协议，财务部门有权拒绝报销，并要求报销人提供合规的合同与协议。

4.6附件管理

附件是报销中补充说明经济业务的原始凭证，主要用于证明经济业务的细节。附件必须与经济业务相关，内容真实、完整、清晰。附件包括但不限于：会议通知、会议签到表、培训通知、培训结业证书、采购清单、验收单、维修申请单、维修合同等。附件必须按照经济业务的顺序进行整理，并标注清楚附件的名称和页码。

4.7附件要求

附件必须按照经济业务的实际情况进行提供，不得虚构或伪造。附件必须真实、完整、清晰，能够证明经济业务的真实发生。附件必须按照财务部门的要求进行整理，并标注清楚附件的名称和页码。对于不符合规定的附件，财务部门有权拒绝报销，并要求报销人提供合规的附件。

4.8附件保管

报销人必须妥善保管所有原始凭证和附件，不得遗失或损坏。对于已报销的凭证和附件，报销人需按照财务部门的要求进行归档，保存备查。财务部门需建立凭证和附件的保管制度，确保凭证和附件的安全性和完整性。对于已归档的凭证和附件，财务部门需定期进行检查，确保凭证和附件的完整性和可用性。

4.9附件复印

如遇特殊情况需要复印凭证和附件，报销人需事先征得财务部门的同意，并按照财务部门的要求进行复印。复印的凭证和附件必须与原件一致，并加盖“复印件”字样。对于不符合规定的复印凭证和附件，财务部门有权拒绝报销，并要求报销人提供合规的复印凭证和附件。

4.10附件补充

如遇特殊情况需要补充凭证和附件，报销人需及时向财务部门提供补充材料，并说明补充原因。财务部门需对补充材料进行审核，确保补充材料的真实性和合规性。对于不符合规定的补充材料，财务部门有权拒绝报销，并要求报销人提供合规的补充材料。通过上述措施，确保报销凭证和附件的真实性、合规性和完整性，为财务审批报销工作的顺利进行提供保障。

五、财务报销纪律与监督

5.1纪律要求

所有涉及财务报销的人员，包括报销人、审批人、财务人员等，都必须严格遵守本制度及相关财经法规，确保财务报销工作的规范性和严肃性。严禁任何形式的弄虚作假、虚报冒领、私分公款等行为。报销人必须如实反映经济业务情况，提供真实、完整的原始凭证，不得隐瞒、谎报或提供虚假信息。审批人必须认真履行审批职责，严格按照审批权限和程序进行审批，不得滥用职权、徇私舞弊。财务人员必须严格执行财务制度，认真审核报销申请，确保报销资金的合理使用和安全。

5.2虚报冒领处理

对于虚报冒领行为，一经发现，将严肃处理。首先，财务部门将立即停止支付相关款项，并要求报销人退回虚报冒领的金额。其次，将根据情节轻重，给予通报批评、经济处罚、纪律处分等处理。对于情节严重的，将移交司法机关处理。同时，将建立虚报冒领行为记录，并将其纳入个人信用档案，影响其今后的报销资格。

5.3私分公款处理

对于私分公款行为，一经发现，将严肃处理。首先，财务部门将立即追回私分公款，并没收违法所得。其次，将根据情节轻重，给予通报批评、经济处罚、纪律处分等处理。对于情节严重的，将移交司法机关处理。同时，将建立私分公款行为记录，并将其纳入个人信用档案，影响其今后的报销资格。

5.4徇私舞弊处理

对于徇私舞弊行为，一经发现，将严肃处理。首先，财务部门将立即停止相关审批程序，并要求重新进行审批。其次，将根据情节轻重，给予通报批评、经济处罚、纪律处分等处理。对于情节严重的，将移交司法机关处理。同时，将建立徇私舞弊行为记录，并将其纳入个人信用档案，影响其今后的报销资格。

5.5假发票处理

对于使用假发票进行报销的行为，一经发现，将严肃处理。首先，财务部门将立即停止支付相关款项，并要求报销人退回所有相关款项。其次，将根据情节轻重，给予通报批评、经济处罚、纪律处分等处理。对于情节严重的，将移交司法机关处理。同时，将建立使用假发票行为记录，并将其纳入个人信用档案，影响其今后的报销资格。

5.6监督机制

财务审批管理机构设立监督机制，对财务报销工作进行全程监督。监督机制包括内部监督和外部监督。内部监督由财务审批管理机构负责，定期对报销流程进行检查，发现问题及时纠正。外部监督由审计部门负责，定期对财务报销工作进行审计，确保报销工作的合规性和合理性。

5.7举报制度

鼓励员工对财务报销过程中的违规行为进行举报。举报人可向财务审批管理机构或审计部门进行举报，并提供相关证据。对于举报属实的行为，将给予举报人一定的奖励。同时，将严格保护举报人的隐私，不得泄露举报信息。

5.8审计监督

审计部门定期对财务报销工作进行审计，审计内容包括：（1）报销范围是否符合规定；（2）报销标准是否合规；（3）报销程序是否规范；（4）报销资金的使用情况等。审计结束后，审计部门将出具审计报告，并反馈给财务审批管理机构及相关部门。

5.9审计结果运用

审计部门出具的审计报告将作为改进财务报销工作的重要依据。财务审批管理机构将根据审计报告，对报销制度进行修订和完善，并加强对报销人员的培训，提高报销人员的业务素质和工作能力。同时，将根据审计结果，对违规行为进行严肃处理，确保财务报销工作的规范性和严肃性。

5.10持续改进

财务报销工作是一个持续改进的过程。财务审批管理机构将定期对报销制度进行评估，并根据实际情况进行修订和完善。同时，将积极引入新的技术和方法，提高报销效率和准确性，确保财务报销工作的持续改进和提升。通过上述措施，确保