事业单位预算控制管理规范

事业单位预算控制管理规范第一章总则第一条目的与依据为规范事业单位预算控制管理行为，强化预算约束，提高资金使用效益，保障单位履行职能和事业发展规划的顺利实施，依据国家相关财经法律法规及行业财务制度，结合本单位实际情况，制定本规范。第二条适用范围本规范适用于本单位各项收支预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理活动。单位所属独立核算的二级单位，参照本规范执行或根据本规范另行制定具体管理办法。第三条基本原则预算控制管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：符合国家有关法律、法规和财务规章制度的规定。（二）完整性原则：预算编制应涵盖单位全部收入和支出，不得遗漏。（三）审慎性原则：收入预算积极稳妥，支出预算统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。（四）目标相关性原则：预算编制应与单位战略目标、年度工作计划紧密衔接。（五）绩效导向原则：强化预算执行的绩效评价，注重投入产出效益。（六）刚性与灵活性相结合原则：预算一经批准，应严格执行；确因特殊情况需要调整的，需按规定程序办理。第二章预算编制与审批第四条预算编制要求各部门应根据年度工作计划和事业发展需求，科学、合理地编制本部门预算。预算编制应做到：（一）量入为出，收支平衡：积极组织收入，严格控制支出，不得编制赤字预算。（二）细化编制，内容真实：预算收支项目应细化到具体科目和经济分类，数据测算依据充分，真实可靠。（三）标准统一，程序规范：遵循统一的预算编制口径、标准和程序，确保预算编制的规范性和可比性。第五条预算编制流程预算编制工作一般按照“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行：（一）预算编制通知：财务部门根据上级主管部门要求及单位发展规划，下达年度预算编制工作通知，明确编制要求、时间节点和编制方法。（二）部门预算草案编制：各业务部门根据通知要求，结合自身工作任务，编制本部门收支预算草案，报送财务部门。（三）财务部门审核与汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合单位整体收支情况，初步形成单位年度预算草案。（四）预算草案审议与报批：单位年度预算草案经单位领导班子集体审议后，按规定程序报上级主管部门和财政部门审批（如需）。（五）预算批复与下达：单位根据上级主管部门和财政部门的批复意见，调整并最终确定年度预算，正式下达至各部门执行。第六条收入预算编制收入预算应根据国家政策、市场环境、历史数据及年度业务计划等因素，合理预测各项收入，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。收入预算编制应力求全面、准确，不得隐瞒、少列。第七条支出预算编制支出预算编制应坚持“先重点、后一般，先基本、后项目”的顺序，严格控制一般性支出，优先保障基本支出和重点项目支出。（一）基本支出预算：包括人员经费和公用经费。应严格按照国家及地方规定的开支标准和定额编制。（二）项目支出预算：应根据事业发展规划和年度工作重点，结合项目的轻重缓急、可行性及预期效益进行编制。项目支出预算需附详细的项目论证报告和实施方案。（三）经营支出预算：参照企业财务制度，结合经营活动计划编制。第三章预算执行与控制第八条预算分解与下达单位年度预算一经批准下达，各部门应将其分解落实到具体的工作环节和责任人，明确预算执行责任。财务部门应加强对预算分解情况的指导和监督。第九条收入预算执行各相关部门应积极组织各项收入，确保收入预算的完成。财务部门应加强对收入的核算和管理，严格执行“收支两条线”规定，确保各项收入及时足额上缴或入账，防止隐瞒、截留、挪用。第十条支出预算执行与控制支出预算执行是预算控制的核心环节，应严格按照批准的预算执行，未经批准不得擅自调整。（一）严格执行审批程序：各项支出应严格履行审批手续，按照“先预算、后支出，谁审批、谁负责”的原则，确保支出行为的合规性。（二）强化日常支出控制：财务部门应依据预算对各项支出进行审核，对无预算、超预算的支出，原则上不予办理。特殊情况需经规定程序审批。（三）大额支出管理：大额支出应建立专项审批制度，必要时进行集体决策。对于达到政府采购标准的支出，应严格执行政府采购相关规定。（四）项目支出管理：项目支出应严格按照批准的项目预算和实施方案执行，专款专用，不得挪作他用。项目实施过程中应加强成本控制和进度管理。第十一条预算执行分析财务部门应定期（月度、季度、半年度）组织开展预算执行情况分析，对比预算与实际执行的差异，分析差异产生的原因，评估预算执行进度和效果，并向单位领导及各部门反馈分析结果。各部门应积极配合，提供相关资料，共同分析问题，提出改进措施。第十二条预算执行监控建立健全预算执行动态监控机制。财务部门通过会计核算系统和预算管理信息系统，对预算执行情况进行实时或定期监控，及时发现和纠正预算执行中的偏差。对预算执行中出现的重大问题，应及时向单位领导报告。第四章预算调整与调剂第十三条预算调整条件预算一经批准，具有严肃性和刚性，一般不予调整。因以下特殊情况导致原批准预算确实难以执行的，可按规定程序申请预算调整：（一）国家宏观政策或上级部门重大决策调整，对单位收支产生重大影响的；（二）发生重大突发事件或不可抗力因素，需要增加支出或减少收入的；（三）单位事业发展计划有重大调整，导致预算收支发生较大变化的。第十四条预算调整程序预算调整应遵循以下程序：（一）申请：需要调整预算的部门向财务部门提出书面申请，说明调整理由、调整金额、调整后的预算方案及对单位整体预算的影响。（二）审核：财务部门对预算调整申请进行审核，提出初步意见。（三）审议与报批：预算调整方案经单位领导班子集体审议通过后，按原预算报批程序报上级主管部门和财政部门审批（如需）。（四）调整与执行：根据上级批复意见，调整单位预算，并下达执行。第十五条预算调剂在不突破本部门预算总额的前提下，因工作任务调整确需在不同支出科目或项目间进行资金调剂的，应履行内部预算调剂审批程序。具体审批权限和程序由单位根据实际情况制定。第五章预算分析与考核第十六条预算分析预算分析应贯穿于预算管理的全过程，包括事前预测分析、事中执行分析和事后总结分析。分析内容应包括预算收支完成情况、预算执行差异及原因、预算执行中的经验与问题、改进措施及建议等。预算分析报告应具有针对性、客观性和前瞻性。第十七条预算考核建立健全预算执行考核机制，将预算执行情况纳入各部门及相关责任人的年度绩效考核体系。（一）考核内容：主要包括预算编制的及时性与准确性、预算执行的合规性与完成率、预算资金使用效益、预算调整的规范性等。（二）考核方法：采取定量考核与定性考核相结合、日常考核与年终考核相结合的方法。（三）结果应用：预算考核结果作为评价部门工作业绩、进行奖惩以及下一年度预算编制的重要依据。第六章预算监督与问责第十八条预算监督单位应建立健全内部预算监督机制，财务部门、审计部门（或内部监督机构）及其他相关部门应各司其职，对预算编制、执行、调整等环节进行监督检查。同时，自觉接受上级主管部门、财政、审计等外部监督。第十九条责任追究对在预算管理工作中违反本规范，造成不良后果或损失的，应视情节轻重，对相关责任人进行约谈提醒、通报批评、经济处罚直至纪律处分。具体情形包括但不限于：（一）未按规定程序编制、调整预算的；（二）擅自改变预算资金用途，挪用、截留、挤占预算资金的；（三）无预算、超预算、超标准开支，或虚列支出、套取资金的；（四）预算