2025年财政税务知识题库及答案

2025年财政税务知识题库及答案一、单项选择题1.根据2025年最新增值税政策，小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.25答案：B2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.12%答案：C3.2025年个人所得税综合所得汇算清缴中，“子女教育”专项附加扣除标准为每个子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B4.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.关税B.房产税C.增值税D.耕地占用税答案：C5.某企业2025年发生研发费用1000万元（未形成无形资产），其中符合加计扣除条件的费用为800万元，该企业可享受的研发费用加计扣除额为（）万元。A.600B.800C.1200D.1600答案：C（解析：2025年制造业企业研发费用加计扣除比例为100%，800×100%=800，加计扣除额为800万元，但题目中“加计扣除额”通常指额外扣除部分，故正确计算应为800×100%=800，但根据最新政策可能调整为120%，需核实。此处假设政策延续100%，答案应为800，但可能题目设定为120%，则答案为960。此处需修正，正确政策为2023年起研发费用加计扣除比例统一为100%，故正确答案为800，但可能题目设计为120%，需调整。）（注：经核实，2023年起所有企业研发费用加计扣除比例统一为100%，故正确计算为800×100%=800，答案应为B。原题目选项可能有误，此处修正为正确选项。）6.2025年房产税试点城市中，个人住房房产税的计税依据通常为（）。A.房产原值B.房产评估值C.市场交易价D.租金收入答案：B7.环保税中，大气污染物的计税依据是（）。A.排放量B.污染当量数C.超标分贝数D.体积答案：B8.财政部门对行政事业单位国有资产处置收入实行（）管理。A.收支两条线B.预算外资金C.单位自收自支D.财政专户答案：A9.某小规模纳税人2025年第二季度销售货物取得含税收入45万元，适用3%征收率，其应缴纳增值税为（）万元。A.1.31B.1.35C.0D.1.5答案：C（解析：2025年延续小规模纳税人月销售额15万元以下免征政策，季度45万元以下免征，故应纳税额为0。）10.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A11.2025年数字经济税收征管中，对平台企业实行“以数治税”的核心是（）。A.人工核查交易记录B.依托大数据分析监控交易信息流C.提高税率D.限制平台业务范围答案：B12.地方政府专项债券的偿债资金来源主要是（）。A.一般公共预算收入B.政府性基金预算收入C.国有资本经营预算收入D.社会保险基金预算收入答案：B13.个人所得税中，“大病医疗”专项附加扣除的年度限额为（）万元。A.6B.8C.10D.12答案：B14.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，进项税额计算公式为（）。A.买价×9%B.买价×10%C.买价×13%D.买价÷（1+9%）×9%答案：A（注：2025年政策若未调整，购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，可加计扣除1%，但基础扣除率为9%。）15.下列行为中，属于增值税视同销售的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物用于连续生产D.将外购货物用于职工奖励答案：A二、多项选择题1.2025年增值税小规模纳税人可享受的税收优惠包括（）。A.月销售额15万元以下免征增值税B.适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收C.购进固定资产可抵扣进项税额D.季度销售额45万元以下免征增值税答案：ABD2.企业所得税税前不得扣除的项目包括（）。A.税收滞纳金B.非公益性捐赠支出C.合理的工资薪金支出D.企业所得税税款答案：ABD3.个人所得税综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD4.下列属于地方税的有（）。A.契税B.土地增值税C.城市维护建设税D.车辆购置税答案：ABC5.财政转移支付的类型包括（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.税收返还D.均衡性转移支付答案：ABCD6.环保税的征税对象包括（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声答案：ABCD7.2025年支持小微企业发展的税收政策可能包括（）。A.企业所得税年应纳税所得额300万元以下部分减按25%计入应纳税所得额B.增值税月销售额15万元以下免征C.六税两费减半征收D.研发费用加计扣除比例提高至120%答案：ABC8.国库集中收付制度的特点包括（）。A.所有财政资金集中在国库单一账户B.收入直接缴入国库或财政专户C.支出通过国库单一账户体系支付到收款人D.预算单位自行开设银行账户答案：ABC9.房产税试点中，可能的税收优惠包括（）。A.首套住房免征B.一定面积内免征C.保障性住房免征D.企业自用房产免征答案：ABC10.数字经济税收征管的难点包括（）。A.交易虚拟性导致税源难以追踪B.跨国企业利润转移C.平台经济主体身份复杂D.传统发票管理模式不适应答案：ABCD三、判断题1.增值税一般纳税人销售货物适用9%税率的包括粮食、图书、天然气等。（）答案：√2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度。（）答案：×（解析：超过部分可结转以后年度扣除。）3.个人所得税居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）答案：√4.地方政府债务分为一般债务和专项债务，一般债务纳入政府性基金预算管理。（）答案：×（解析：一般债务纳入一般公共预算管理，专项债务纳入政府性基金预算管理。）5.环保税按月计算，按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。（）答案：√6.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。（）答案：√7.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不得在以后三年内结转扣除。（）答案：×（解析：超过部分可在以后三年内结转扣除。）8.财政预算执行中，预算单位可以自行调整预算科目之间的资金用途。（）答案：×（解析：需按规定程序报批。）9.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）答案：√10.数字经济平台企业的收入主要来源于虚拟商品销售，无需缴纳增值税。（）答案：×（解析：虚拟商品销售属于增值税应税范围。）四、简答题1.简述2025年增值税留抵退税政策的主要内容。答案：2025年增值税留抵退税政策延续“增量留抵”与“存量留抵”退税机制，重点支持小微企业和制造业等行业。符合条件的纳税人需满足纳税信用等级为A级或B级、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税等违法行为、增量留抵税额大于零等条件。退税比例根据企业类型确定，小微企业和制造业等行业可按100%比例退还增量及存量留抵税额，其他行业按规定比例执行。2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？2025年有哪些调整？答案：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项。2025年可能调整内容：提高“赡养老人”扣除标准至每月3000元（原为2000元），扩大“大病医疗”扣除范围，将配偶及未成年子女的医疗费用纳入纳税人扣除；优化“住房租金”扣除标准，根据城市规模分级调整，一线城市每月扣除额提高至2000元（原为1500元）。3.简述小微企业的认定标准及2025年适用的企业所得税优惠政策。答案：小微企业认定标准为从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。2025年企业所得税优惠政策：年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）；超过300万元的部分，按25%的税率全额缴纳。4.财政转移支付的作用是什么？主要类型有哪些？答案：财政转移支付的作用是调节地区间财力差异，促进基本公共服务均等化，支持重点领域发展。主要类型包括：一般性转移支付（用于平衡地区财力，无指定用途）、专项转移支付（用于特定项目或领域，需按规定使用）、税收返还（保障地方既得利益，如增值税、消费税返还）、均衡性转移支付（重点支持财力薄弱地区）。5.简述环保税与排污费的主要区别。答案：环保税与排污费的区别：①法律层级不同，环保税依据《环境保护税法》征收，具有强制性；排污费为行政收费。②征管主体不同，环保税由税务机关征收，生态环境部门协同；排污费由环保部门征收。③激励机制不同，环保税设置税收减免（如排放浓度低于标准50%减按50%征税），更强调引导企业治污；排污费仅设置超标加倍征收。④收入归属不同，环保税为地方收入（部分试点地区中央与地方共享）；排污费实行中央与地方分成。五、案例分析题案例1：甲企业为增值税一般纳税人，2025年7月发生以下业务：（1）销售自产设备一批，开具增值税专用发票，注明价款500万元，税额65万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元；（3）将自产设备一台无偿赠送给关联企业，该设备市场不含税售价20万元；（4）上期留抵税额5万元。要求：计算甲企业2025年7月应缴纳的增值税。答案：（1）销项税额=65（业务1）+20×13%（业务3视同销售）=65+2.6=67.6万元；（2）进项税额=26万元；（3）应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额=67.6-26-5=36.6万元。案例2：居民个人张某2025年取得以下收入：（1）工资薪金收入20万元（已预扣个人所得税1.2万元）；（2）劳务报酬收入5万元（已预扣个人所得税0.8万元）；（3）稿酬收入3万元（已预扣个人所得税0.336万元）；（4）全年缴纳“三险一金”2万元，符合条件的专项附加扣除4万元（子女教育1.2万、赡养老人2.4万、住房贷款利息0.4万）。要求：计算张某2025年综合所得汇算清缴应退（补）个人所得税。答案：（1）综合所