内部往来考核制度

PAGE内部往来考核制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部往来业务，加强对内部往来款项的管理与监督，确保公司财务信息的准确性和资金的合理使用，提高公司整体运营效率，防范财务风险，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司之间的内部往来业务，包括但不限于资金拆借、商品购销、劳务提供等形成的应收、应付账款及其他往来款项。（三）考核原则1.准确性原则内部往来数据应真实、准确、完整地反映公司内部各单位之间的经济业务往来情况，确保财务报表的可靠性。2.及时性原则各单位应及时记录和核对内部往来业务，按照规定的时间节点进行结算和账务处理，不得拖延，以保证资金的正常流转和财务信息的时效性。3.合规性原则内部往来业务必须符合国家法律法规、财务制度以及公司相关规定，严禁违规操作，确保公司运营合法合规。4.责任明确原则明确各单位在内部往来业务中的责任，对于因工作失误或故意违规导致的往来款项问题，追究相关责任人的责任。二、内部往来业务规范（一）资金拆借1.审批流程各单位因业务需要进行资金拆借时，应提前提交书面申请，详细说明拆借金额、用途、期限、还款计划等内容。申请经本单位负责人审核签字后，报公司财务部门审核。财务部门根据公司资金状况、资金使用计划以及相关规定进行审核，并提出意见。审核通过的申请报公司管理层审批，管理层根据公司整体利益和资金安排做出最终决策。2.利率规定内部资金拆借利率应参照市场同期同类贷款利率，并结合公司实际情况合理确定。严禁通过不合理的高利率拆借资金，损害公司利益。拆借利率一经确定，不得随意调整，如有特殊情况需要调整，必须按照规定的审批程序进行。3.资金结算资金拆借应通过公司指定的银行账户进行结算，确保资金流转的安全性和可追溯性。拆出单位应在约定的还款期限前，及时通知借入单位准备还款资金。借入单位应按时足额归还拆借资金本息，不得逾期拖欠。财务部门应定期核对资金拆借账目，确保账账相符、账实相符。对于逾期未归还的拆借资金，应及时采取措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。（二）商品购销1.定价原则内部商品购销价格应遵循公平、公正、合理的原则，以市场价格为基础，结合公司内部成本核算和利润目标进行确定。对于关联交易性质的商品购销，应严格按照相关法律法规和公司规定进行定价，并履行必要的审批程序和信息披露义务。2.合同签订内部商品购销业务应签订书面合同，明确双方的权利义务、商品规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。合同签订前，双方应进行充分的沟通和协商，确保合同条款符合双方意愿和公司利益。合同签订后，应严格按照合同约定履行各自的义务。3.货物交付与验收销售方应按照合同约定的时间、地点和方式将货物交付给购买方。交付货物时，应提供相关的发货凭证和质量证明文件。购买方应在收到货物后及时组织验收，如发现货物存在质量问题或数量不符等情况，应在规定的时间内通知销售方，并办理相关的退换货手续。4.款项结算商品购销款项应按照合同约定的付款方式进行结算。购买方应在规定的付款期限内支付货款，不得无故拖欠。销售方应及时开具发票，并按照财务制度进行账务处理。财务部门应定期核对商品购销账目，确保销售与收款、采购与付款的一致性。（三）劳务提供1.劳务定价内部劳务提供价格应根据劳务成本、市场行情以及劳务的复杂程度等因素合理确定。劳务定价应遵循公平合理、等价有偿的原则。对于长期稳定的劳务合作项目，应签订框架协议，明确劳务定价的原则和调整机制。2.劳务合同劳务提供方与接受方应签订劳务合同，明确劳务内容、劳务期限、劳务费用、支付方式、双方的权利义务等条款。劳务合同应符合法律法规的要求，确保双方的合法权益得到保障。合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。3.劳务结算劳务提供方应按照合同约定的劳务进度或劳务成果，及时向劳务接受方提交劳务费用结算申请。劳务接受方应在规定的时间内进行审核，并支付劳务费用。财务部门应根据劳务合同和结算申请，及时进行账务处理，确保劳务费用的准确核算和支付。三、内部往来考核指标（一）准确性指标1.往来账目准确率计算公式：往来账目准确率=（准确记录的往来账目金额÷应记录的往来账目总金额）×100%考核标准：往来账目准确率应达到99%以上。每降低1个百分点，扣减相关责任人绩效分[X]分。2.财务报表数据准确性考核内容：内部往来数据在财务报表中的列示应准确无误，不得出现数据错误、遗漏或虚假列报等情况。考核标准：如发现财务报表中内部往来数据存在错误，每处错误扣减相关责任人绩效分[X]分；如因内部往来数据错误导致财务报表重大错报，给予相关责任人严重警告处分，并扣减绩效分[X]分以上。（二）及时性指标1.往来业务处理及时率计算公式：往来业务处理及时率=（按时处理的往来业务数量÷应处理的往来业务总数量）×100%考核标准：往来业务处理及时率应达到95%以上。每降低1个百分点，扣减相关责任人绩效分[X]分。2.资金结算及时率考核内容：资金拆借、商品购销、劳务提供等业务的资金结算应按照规定的时间节点及时完成，不得延误。考核标准：如出现资金结算逾期情况，每逾期一次扣减相关责任人绩效分[X]分；因资金结算不及时给公司造成损失的，追究相关责任人的赔偿责任，并扣减绩效分[X]分以上。（三）合规性指标1.制度执行合规率计算公式：制度执行合规率=（实际符合制度规定的往来业务数量÷往来业务总数量）×100%考核标准：制度执行合规率应达到100%。每发现一笔违规往来业务，扣减相关责任人绩效分[X]分；如因违规操作给公司造成重大损失的，给予相关责任人降职、撤职等处分，并扣减绩效分[X]分以上。2.法律法规遵循情况考核内容：内部往来业务应严格遵守国家法律法规，如税收法规、金融法规等。考核标准：如发现公司内部往来业务存在违反法律法规的情况，视情节轻重给予相关责任人警告、罚款、降职、撤职等处分，并扣减绩效分[X]分以上。（四）责任落实指标1.往来款项清理责任落实率计算公式：往来款项清理责任落实率=（已明确责任并落实清理的往来款项金额÷应清理的往来款项总金额）×100%考核标准：往来款项清理责任落实率应达到90%以上。每降低1个百分点，扣减相关责任人绩效分[X]分。2.问题追溯与整改情况考核内容：对于内部往来业务中出现的问题，应及时进行追溯，查明原因，并采取有效措施进行整改；相关责任人应积极配合问题的调查和整改工作。考核标准：如发现对往来业务问题不进行追溯或整改不力的情况，给予相关责任人批评教育，并扣减绩效分[X]分；因问题未及时整改给公司造成二次损失的，加重处罚，扣减绩效分[X]分以上。四、考核与奖惩（一）考核周期内部往来考核实行季度考核与年度总评相结合的方式。季度考核于每季度末进行，年度总评在次年1月底前完成。（二）考核主体公司财务部门负责对各单位内部往来业务进行日常监控和数据收集，并按照考核指标进行初步考核。公司审计部门负责对考核结果进行审核和监督，确保考核的公正性和准确性。公司人力资源部门根据考核结果，实施相应的奖惩措施。（三）考核程序1.每季度末，各单位应按照本制度要求，对本季度内部往来业务进行自查自纠，并向公司财务部门提交内部往来业务自查报告，包括往来账目明细、业务处理情况、存在问题及整改措施等内容。2.财务部门根据各单位提交的自查报告以及日常监控数据，按照考核指标进行量化打分，形成季度考核初步结果。3.审计部门对财务部门的初步考核结果进行审核，重点审查考核数据的真实性、准确性以及考核过程的合规性。如发现问题，及时与财务部门沟通并进行调整。4.人力资源部门根据审计部门审核后的考核结果，结合公司薪酬福利政策和绩效管理制度，实施相应的奖惩措施。（四）奖励措施1.对于在内部往来考核中表现优秀的单位和个人，给予以下奖励：颁发荣誉证书，在公司内部进行通报表扬。给予绩效奖金奖励，奖金金额根据考核成绩确定，具体标准为：考核得分在90分以上（含90分）的单位，给予该单位负责人绩效奖金[X]元，相关业务人员绩效奖金[X]元；考核得分在8589分之间的单位，给予该单位负责人绩效奖金[X]元，相关业务人员绩效奖金[X]元；考核得分在8084分之间的单位，给予该单位负责人绩效奖金[X]元，相关业务人员绩效奖金[X]元。在职务晋升、岗位调整等方面给予优先考虑。2.对在内部往来管理工作中提出合理化建议并被公司采纳，有效提高内部往来管理效率、降低财务风险或为公司带来显著经济效益的个人，给予一次性奖励，奖励金额根据建议产生的效益大小确定，最高不超过[X]元。（五）惩罚措施1.对于在内部往来考核中未达标的单位和个人，给予以下惩罚：进行内部通报批评，责令限期整改。扣减绩效奖金，扣减标准为：考核得分在6069分之间的单位，扣减该单位负责人绩效奖金[X]元，相关业务人员绩效奖金[X]元；考核得分在60分以下的单位，扣减该单位负责人绩效奖金[X]元，相关业务人员绩效奖金[X]元。对连续两个季度考核未达标的单位负责人，给予警告处分，并进行诫勉谈话；对连续三个季度考核未达标的单位负责人，给予降职或免职处理。2.对于因工作失误或故意违规导致内部往来业务出现重大问题，给公司造成经济损失的责任人，除扣减绩效奖金外，还应根据损失金额的大小，按照公司相关规定承担相应的赔偿责任；情节严重的，给予党纪政纪处分，直至解除劳动合同。五、监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门应定期对各单位内部往来业务进行检查，检查内容包括往来账目记录、业务处理流程、资金结算情况、合同签订与执行等方面。2.各单位应建立健全内部监督机制，加强对本单位内部往来业务的日常管理和监督，定期开展内部审计和自查自纠工作，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.公司应积极配合外部审计机构、税务机关等相关部门的监督检查工作，如实提供内部往来业务资料，确保公司运营合法合规