会计审核考核制度

PAGE会计审核考核制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范会计审核工作，提高会计信息质量，防范财务风险，确保公司财务活动合法、合规、有效，特制定本会计审核考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的会计审核工作。（三）基本原则1.合法性原则：会计审核工作应严格遵循国家法律法规、会计准则和公司内部财务制度的规定。2.真实性原则：审核各项经济业务的真实性，确保会计凭证、账簿、报表等会计资料真实可靠。3.准确性原则：对经济业务的记录、计算、分析等应准确无误，保证会计信息的质量。4.完整性原则：审核经济业务的相关资料应完整无缺，手续完备。5.及时性原则：及时进行会计审核，确保财务信息的及时反馈和有效利用。二、会计审核职责分工（一）会计人员职责1.负责对原始凭证进行初步审核，检查凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。2.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，确保记账凭证的内容与原始凭证相符。3.对已编制的记账凭证进行自审，检查会计分录的正确性、摘要的规范性等。（二）审核主管职责1.对会计人员编制的记账凭证进行审核，重点审核会计处理的合规性、准确性和合理性。2.定期抽查原始凭证，对会计人员的初步审核工作进行监督和指导。3.对重大经济业务的会计处理进行审核把关，提出审核意见。（三）财务经理职责1.负责审核重要财务报表、财务报告等，确保财务信息的真实、准确和完整。2.对重大财务决策、财务制度执行情况等进行审核，为公司财务管理提供决策支持。3.协调解决会计审核工作中出现的重大问题，对审核结果负责。三、会计审核流程（一）原始凭证审核1.会计人员在收到原始凭证后，应首先检查凭证的基本要素是否齐全，包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.审核原始凭证的真实性，检查凭证是否为实际发生经济业务的证明，是否有伪造、变造的迹象。3.审核原始凭证的合法性，检查凭证是否符合国家法律法规、公司内部规定的要求，是否存在违法违规行为。4.审核原始凭证的完整性，检查凭证的各项手续是否完备，如审批手续、签章是否齐全等。5.审核原始凭证的准确性，检查凭证上的数字计算是否正确，文字表述是否清晰。6.对于不符合要求的原始凭证，会计人员应及时与相关人员沟通，要求其补充、更正或重新开具。如遇重大问题，应及时向审核主管报告。（二）记账凭证编制与审核1.会计人员根据审核无误后的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应按照规定的格式和内容填写，确保会计分录正确、摘要清晰、附件齐全。2.记账凭证编制完成后，会计人员应进行自审，检查记账凭证的各项内容是否准确无误。3.审核主管对会计人员编制的记账凭证进行审核，重点审核会计分录的合规性、准确性和合理性，检查摘要是否能准确反映经济业务内容，附件是否与记账凭证相符。4.对于审核中发现的问题，审核主管应及时与会计人员沟通，要求其进行修改。如会计人员与审核主管意见不一致时，应提交财务经理进行最终裁决。（三）财务报表审核1.会计人员按照规定的时间和要求编制财务报表，确保报表数据的真实、准确和完整。2.审核主管对财务报表进行初步审核，检查报表的格式是否符合要求，数据计算是否正确，勾稽关系是否平衡。3.财务经理对重要财务报表进行审核，重点审核报表反映的财务状况、经营成果和现金流量是否真实合理，是否符合公司实际情况和行业特点。4.对于审核中发现的问题，应及时查明原因并进行调整。调整后的财务报表经审核无误后，方可对外报送。四、会计审核考核内容与标准（一）原始凭证审核考核1.审核及时性：考核会计人员是否在规定时间内完成原始凭证的审核工作，有无拖延现象。标准为应在收到原始凭证后的[X]个工作日内完成审核，每逾期一次扣[X]分。2.审核准确性：检查审核后的原始凭证错误率，错误率应控制在[X]%以内。每超过[X]个百分点扣[X]分。3.审核完整性：考核原始凭证手续完备情况，如审批手续不全、签章缺失等情况每发现一处扣[X]分。4.审核合法性：审核原始凭证是否符合法律法规要求，发现违法违规凭证每起扣[X]分，并追究相关责任。（二）记账凭证编制与审核考核1.记账凭证编制准确性：检查记账凭证会计分录错误率，错误率应不高于[X]%。每超过[X]个百分点扣[X]分。2.记账凭证编制规范性：考核摘要是否规范、清晰，附件是否齐全。摘要不规范或附件缺失每处扣[X]分。3.审核主管审核质量：审核主管审核出的记账凭证问题数量，每月问题数量应控制在[X]笔以内。每超过[X]笔扣[X]分。4.意见采纳率：考核会计人员对审核主管意见的采纳情况，采纳率应达到[X]%以上。每低于[X]个百分点扣[X]分。（三）财务报表审核考核1.报表编制准确性：检查财务报表数据错误率，错误率应低于[X]%。每超过[X]个百分点扣[X]分。2.报表编制及时性：考核财务报表是否在规定时间内编制完成并报送，逾期一次扣[X]分。3.审核意见落实情况：对于审核中提出的问题，考核是否及时落实调整，未及时调整每处扣[X]分。五、会计审核考核方式与周期（一）考核方式1.日常检查：由审核主管定期对会计人员的审核工作进行抽查，检查原始凭证审核、记账凭证编制等工作的质量。2.定期审核：每月末对当月的会计审核工作进行全面审核，包括记账凭证、财务报表等。3.专项检查：针对重大经济业务、财务制度执行情况等进行专项审核检查。（二）考核周期考核周期为月度考核与年度考核相结合。月度考核于次月上旬进行，年度考核于次年1月中旬进行，年度考核结果根据全年各月考核得分加权平均计算得出。六、会计审核考核结果应用（一）绩效奖金挂钩1.将会计审核考核得分与绩效奖金挂钩，根据考核得分确定绩效奖金系数。考核得分在[X]分及以上的，绩效奖金系数为[X]；考核得分在[X][X]分之间的，绩效奖金系数为[X]；考核得分在[X]分以下的，绩效奖金系数为[X]。2.绩效奖金=绩效奖金基数×绩效奖金系数。（二）晋升与岗位调整1.年度考核结果优秀（考核得分排名前[X]%）的会计人员，在晋升、岗位调整等方面给予优先考虑。2.连续两次月度考核得分低于[X]分的会计人员，公司将视情况进行岗位调整或培训，如仍不能达到要求，将予以辞退。（三）