费用管控考核制度

PAGE费用管控考核制度一、总则（一）目的为加强公司费用管理，优化资源配置，提高资金使用效率，确保公司各项经营活动健康、有序开展，特制定本费用管控考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在经营活动中发生的各类费用支出的管控与考核。（三）基本原则1.预算管理原则：各项费用支出应纳入年度预算，严格按照预算执行，确保费用支出的合理性和可控性。2.节约高效原则：倡导节约意识，优化费用支出结构，提高资金使用效益，杜绝浪费现象。3.责任明确原则：明确各部门及员工在费用管控中的职责，做到责任到人，确保费用管控工作落到实处。4.规范透明原则：费用支出应符合国家法律法规和公司相关规定，做到流程规范、公开透明。二、费用分类及管控要求（一）办公费用1.定义：指公司日常办公所需的文具、纸张、印刷品、办公设备耗材等费用。2.管控要求各部门应根据实际工作需求，合理制定办公费用预算，并严格控制支出。办公文具等低值易耗品应实行集中采购、统一管理，建立领用登记制度，明确领用人员、领用时间、领用数量等信息。印刷品应严格控制印刷数量，避免浪费，对于重要文件或资料，应优先采用电子文档形式保存和传递。（二）差旅费1.定义：指员工因公务出差所发生的交通、住宿、餐饮等费用。2.管控要求员工出差应严格按照公司规定的审批流程进行申请，明确出差事由、地点、时间等信息。差旅费标准应参照国家及公司相关规定执行，不得超标准报销。对于特殊情况需要超标准的，应提前经上级领导审批同意。员工应选择经济实惠的交通方式和住宿酒店，并妥善保存相关票据，作为报销凭证。（三）业务招待费1.定义：指公司为开展业务活动而发生的招待客户的餐饮、住宿、礼品等费用。2.管控要求业务招待应遵循必要性、适度性原则，严格控制招待次数和标准。招待费用应提前申请，注明招待对象、事由、预计金额等信息，经审批后方可支出。招待活动应注重实效，避免铺张浪费，严禁以招待为名进行变相的个人消费。（四）通讯费1.定义：指员工因工作需要发生的手机话费、固定电话费等费用。2.管控要求公司根据员工岗位性质和工作需求，制定通讯费补贴标准，并按月发放。员工应合理使用通讯费用，不得将通讯补贴用于非工作用途。对于超出补贴标准的通讯费用，应按照公司规定的审批流程进行报销。（五）车辆费用1.定义：指公司车辆的购置、维修、保养、加油、保险等费用。2.管控要求车辆购置应按照公司规定的审批流程进行，充分考虑实际工作需求和成本效益。车辆维修、保养应选择正规的维修厂家，建立维修保养记录档案，严格控制维修费用支出。车辆加油应实行定点加油制度，定期核对加油记录，确保加油费用的真实性和合理性。（六）会议费1.定义：指公司组织召开各类会议所发生的场地租赁、设备租赁、餐饮、住宿等费用。2.管控要求会议应提前进行规划和预算，合理安排会议规模和时间，避免不必要的会议开支。会议场地和设备租赁应通过招标、询价等方式选择性价比高的供应商，并签订合同明确双方权利义务。会议餐饮和住宿应按照标准执行，严禁超标准安排。三、费用预算管理（一）预算编制1.各部门应在每年末根据公司年度经营目标和本部门工作计划，编制下一年度的费用预算。费用预算应详细列出各项费用的明细、金额及预计发生时间。2.费用预算编制应遵循“零基预算”原则，充分考虑业务发展的实际需求，全面、准确地预测各项费用支出。3.预算编制过程中，各部门应与财务部门密切沟通，确保预算数据的合理性和准确性。财务部门应对各部门提交的预算进行审核和汇总，形成公司年度费用预算草案。（二）预算审批1.公司年度费用预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。2.预算一经批准，即具有严肃性和权威性，各部门必须严格按照预算执行，不得擅自调整。（三）预算执行与监控1.各部门应按照批准的预算组织实施费用支出，确保各项费用支出在预算范围内。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。2.对于预算执行过程中因业务发展需要确需调整预算的，应按照规定的审批流程进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整金额、调整后的预算安排等内容。四、费用报销管理（一）报销流程1.员工发生费用支出后，应及时整理相关票据，并按照公司规定的格式填写费用报销单。费用报销单应注明费用发生日期、事由、金额、报销人等信息，并粘贴相应的票据。2.报销人将填写完整的费用报销单提交给所在部门负责人进行初审。部门负责人应根据本部门费用预算及相关规定，对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签署意见。3.经部门负责人初审通过的费用报销单，提交给财务部门进行复审。财务部门应重点审核报销票据的真实性、合法性、完整性，以及报销金额是否符合公司规定的标准。对于不符合要求的报销单，财务部门应退回报销人并说明原因。4.财务部门复审通过的费用报销单，报公司领导审批。公司领导根据审批权限对报销事项进行最终审批。审批通过后，财务部门按照规定的时间和方式支付报销款项。（二）报销时间规定1.员工应在费用发生后的[X]个工作日内提交费用报销申请，逾期未提交的，原则上不予报销。2.财务部门应在收到报销申请后的[X]个工作日内完成复审工作，对于需要补充资料或核实情况的，应及时通知报销人。3.公司领导应在收到报销申请后的[X]个工作日内完成审批工作，特殊情况除外。（三）报销票据要求1.报销票据应真实、合法、有效，不得使用虚假票据报销。票据内容应与费用支出实际情况相符，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、金额等信息。2.发票应加盖发票专用章，收据等非发票类票据应加盖财务专用章或收款专用章。3.对于外地出差发生的费用，报销票据应符合当地税务及财政部门的相关规定。五、费用管控考核指标及方法（一）考核指标1.费用预算执行率：考核各部门费用预算的执行情况，计算公式为：费用预算执行率=实际费用支出/预算费用×100%。2.费用节约率：考核各部门在费用控制方面的成效，计算公式为：费用节约率=（预算费用实际费用支出）/预算费用×100%。3.单项费用超标率：考核各项具体费用的控制情况，计算公式为：单项费用超标率=（单项实际费用单项预算费用）/单项预算费用×100%。（二）考核方法1.每月末，财务部门对各部门费用预算执行情况进行统计和分析，计算各项考核指标，并将结果反馈给各部门。2.每季度末，公司对各部门费用管控情况进行综合考核评价。考核评价采用定量与定性相结合方式，根据各项考核指标得分及日常费用管理工作表现，确定各部门的考核等级。3.考核等级分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。考核得分在[X]分及以上的为优秀，[X][X]分之间的为良好，[X][X]分之间的为合格，低于[X]分的为不合格。六、奖惩措施（一）奖励1.对于费用管控工作表现优秀的部门和个人，公司将给予表彰和奖励。奖励方式包括但不限于奖金、荣誉证书、晋升机会等。2.年度费用节约率达到[X]%及以上的部门，公司将给予该部门节约金额[X]%的奖励。3.对于在费用管控方面提出合理化建议并被公司采纳，取得显著经济效益的个人，公司将给予[X]元至[X]元的奖励。（二）惩罚1.对于费用管控不力，未完成费用预算目标，且费用超标严重的部门，公司将视情节轻重给予警告、通报批评、扣减部门绩效奖金等处罚。2.对于违反费用报销规定，虚报、多报费用的个人，公司将追回违规报销款项，并给予相应的纪律处分，情节严重的将依