2025年辽宁国税事业编考试试题及答案

2025年辽宁国税事业编考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.我国税收制度的基本原则不包括以下哪一项？A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.税收垄断原则答案：D2.下列哪项不是我国现行的主要税种？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.财产税答案：D3.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括以下哪一项？A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按市场平均销售价格确定答案：D4.下列哪项不是税务行政复议的必经程序？A.申请复议B.复议机关审查C.复议决定D.诉讼答案：D5.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方法不包括以下哪一项？A.书面通知银行划拨存款B.扣押、查封、拍卖财产C.限制出境D.暂停办理相关税务登记答案：D6.下列哪项不是税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税D.暂停办理税务登记答案：D7.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过：A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：C8.下列哪项不是税务代理的法定业务范围？A.税务咨询B.税务筹划C.纳税申报D.税务诉讼答案：D9.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行审核时，发现纳税人有偷税行为，税务机关可以采取的措施不包括以下哪一项？A.处以偷税金额50%以上5倍以下的罚款B.追缴偷税税款C.给予行政处分D.没收违法所得答案：C10.下列哪项不是税务检查的方式？A.调查取证B.检查账簿C.询问证人D.查询银行存款答案：A二、填空题（每题2分，共10题）1.我国税收制度的基本原则包括税收公平原则、税收效率原则和______原则。答案：税收法定2.增值税是我国现行的主要税种之一，其税率根据不同商品和服务的不同而有所区别，一般纳税人适用的基本税率为______%。答案：133.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法包括按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定和______确定。答案：按组成计税价格4.税务行政复议的必经程序包括申请复议、复议机关审查和______。答案：复议决定5.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方法包括书面通知银行划拨存款、扣押、查封、拍卖财产和______。答案：限制出境6.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得和______。答案：停止出口退税7.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过______。答案：1年8.税务代理的法定业务范围包括税务咨询、税务筹划和______。答案：纳税申报9.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行审核时，发现纳税人有偷税行为，税务机关可以采取的措施包括处以偷税金额50%以上5倍以下的罚款、追缴偷税税款和______。答案：没收违法所得10.税务检查的方式包括检查账簿、询问证人和______。答案：查询银行存款三、判断题（每题2分，共10题）1.我国税收制度的基本原则包括税收公平原则、税收效率原则和税收法定原则。（正确）2.增值税是我国现行的主要税种之一，其税率根据不同商品和服务的不同而有所区别，一般纳税人适用的基本税率为13%。（正确）3.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法包括按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定和按组成计税价格确定。（正确）4.税务行政复议的必经程序包括申请复议、复议机关审查和复议决定。（正确）5.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方法包括书面通知银行划拨存款、扣押、查封、拍卖财产和限制出境。（正确）6.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得和停止出口退税。（正确）7.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过1年。（正确）8.税务代理的法定业务范围包括税务咨询、税务筹划和纳税申报。（正确）9.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行审核时，发现纳税人有偷税行为，税务机关可以采取的措施包括处以偷税金额50%以上5倍以下的罚款、追缴偷税税款和没收违法所得。（正确）10.税务检查的方式包括检查账簿、询问证人和查询银行存款。（正确）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述我国税收制度的基本原则。答案：我国税收制度的基本原则包括税收公平原则、税收效率原则和税收法定原则。税收公平原则要求税收负担应公平分配，税收效率原则要求税收制度应高效运行，税收法定原则要求税收的征收和减免必须依法进行。2.简述税务行政复议的程序。答案：税务行政复议的程序包括申请复议、复议机关审查和复议决定。纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向上级税务机关申请复议。复议机关对申请进行审查，并作出复议决定。3.简述税务检查的方式。答案：税务检查的方式包括检查账簿、询问证人和查询银行存款。税务机关通过检查纳税人的账簿、询问证人以及查询银行存款等方式，对纳税人的涉税行为进行监督和检查。4.简述税务代理的法定业务范围。答案：税务代理的法定业务范围包括税务咨询、税务筹划和纳税申报。税务代理机构可以为纳税人提供税务咨询、税务筹划和纳税申报等服务，帮助纳税人依法纳税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收公平原则在我国税收制度中的体现。答案：税收公平原则在我国税收制度中的体现主要体现在以下几个方面：首先，税收负担应公平分配，即纳税人应根据其收入水平和消费能力承担相应的税收负担。其次，税收制度应高效运行，即税收征收和减免应依法进行，确保税收制度的公平性和透明度。最后，税收制度应适应社会经济发展，即税收政策应与社会经济发展相适应，确保税收制度的公平性和合理性。2.讨论税务行政复议的作用。答案：税务行政复议的作用主要体现在以下几个方面：首先，保护纳税人的合法权益，纳税人通过申请复议可以纠正税务机关的具体行政行为，维护自身的合法权益。其次，监督税务机关的执法行为，复议机关通过审查税务机关的具体行政行为，可以监督税务机关的执法行为，促进税务机关依法行政。最后，提高税收征管水平，复议过程中可以发现税收征管中存在的问题，促进税收征管水平的提高。3.讨论税务检查的意义。答案：税务检查的意义主要体现在以下几个方面：首先，监督纳税人依法纳税，税务检查可以及时发现纳税人偷税、漏税等违法行为，促进纳税人依法纳税。其次，维护税收秩序，税务检查可以打击偷税、漏税等违法行为，维护税收秩序。最后，提高税收征管水平，税务检查可以发现税收征管中存在的问题，促进税收征管水平的提高。4.讨论税务代理的作用。答案：税务代理的作用主要体现在以下几个方面：首先，帮助纳税人依法纳税，税务代理机构可以为纳税人提供税务咨询、税务筹划和纳税申报等服务，帮助纳税人依法纳税。其次，提高税收征管水平，税务代理机构可以发现税收征管中存在的问题，促进税收征管水平的提高。最后，促进税收制度的完善，税务代理机构可以为税务机关提供意见和建议，促进税收制度的完善。答案和解析一、单项选择题1.答案：D解析：税收垄断原则不是我国税收制度的基本原则。2.答案：D解析：财产税不是我国现行的主要税种。3.答案：D解析：按市场平均销售价格确定不是核定销售额的方法。4.答案：D解析：诉讼不是税务行政复议的必经程序。5.答案：D解析：暂停办理相关税务登记不是强制执行措施。6.答案：D解析：暂停办理税务登记不是税务行政处罚的种类。7.答案：C解析：最长不得超过1年。8.答案：D解析：税务诉讼不是税务代理的法定业务范围。9.答案：C解析：给予行政处分不是税务机关可以采取的措施。10.答案：A解析：调查取证不是税务检查的方式。二、填空题1.答案：税收法定解析：我国税收制度的基本原则包括税收公平原则、税收效率原则和税收法定原则。2.答案：13解析：一般纳税人适用的基本税率为13%。3.答案：按组成计税价格解析：核定销售额的方法包括按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定和按组成计税价格确定。4.答案：复议决定解析：税务行政复议的程序包括申请复议、复议机关审查和复议决定。5.答案：限制出境解析：税务机关可以采取的方法包括书面通知银行划拨存款、扣押、查封、拍卖财产和限制出境。6.答案：停止出口退税解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得和停止出口退税。7.答案：1年解析：最长不得超过1年。8.答案：纳税申报解析：税务代理的法定业务范围包括税务咨询、税务筹划和纳税申报。9.答案：没收违法所得解析：税务机关可以采取的措施包括处以偷税金额50%以上5倍以下的罚款、追缴偷税税款和没收违法所得。10.答案：查询银行存款解析：税务检查的方式包括检查账簿、询问证人和查询银行存款。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.正确6.正确7.正确8.正确9.正确10.正确四、简答题1.答案：我国税收制度的基本原则包括税收公平原则、税收效率原则和税收法定原则。税收公平原则要求税收负担应公平分配，税收效率原则要求税收制度应高效运行，税收法定原则要求税收的征收和减免必须依法进行。2.答案：税务行政复议的程序包括申请复议、复议机关审查和复议决定。纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向上级税务机关申请复议。复议机关对申请进行审查，并作出复议决定。3.答案：税务检查的方式包括检查账簿、询问证人和查询银行存款。税务机关通过检查纳税人的账簿、询问证人以及查询银行存款等方式，对纳税人的涉税行为进行监督和检查。4.答案：税务代理的法定业务范围包括税务咨询、税务筹划和纳税申报。税务代理机构可以为纳税人提供税务咨询、税务筹划和纳税申报等服务，帮助纳税人依法纳税。五、讨论题1.答案：税收公平原则在我国税收制度中的体现主要体现在以下几个方面：首先，税收负担应公平分配，即纳税人应根据其收入水平和消费能力承担相应的税收负担。其次，税收制度应高效运行，即税收征收和减免应依法进行，确保税收制度的公平性和透明度。最后，税收制度应适应社会经济发展，即税收政策应与社会经济发展相适应，确保税收制度的公平性和合理性。2.答案：税务行政复议的作用主要体现在以下几个方面：首先，保护纳税人的合法权益，纳税人通过申请复议可以纠正税务机关的具体行政行为，维护自身的合法权益。其次，监督税务机关的执法行为，复议机关通过审查税务机关的具体行政行为，可以监督税务机关的执法行为，促进税务机关依法行政。最后，提高税收征管水平，复议过程中可以发现税收征管中存在的问题，促进税收征管水平的提高。3.答案：税务检查的意义主要体现在以下几个方面：首先，监督纳税人依法纳税，税务检查可以及时发现纳税人偷税、漏税等违法行为，促进纳税人依法纳税。其