2026年会计基础核算及报表编制题目

2026年会计基础核算及报表编制题目一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某企业2025年12月31日库存原材料账面价值为50万元，由于市场价格波动，该原材料可变现净值为45万元。根据企业会计准则，该原材料应计提的减值准备为（）。A.0万元B.5万元C.10万元D.50万元2.甲公司2025年12月31日应收账款余额为200万元，坏账准备计提比例为5%。2026年1月5日，客户乙公司破产，甲公司应收乙公司账款20万元无法收回。甲公司应补提的坏账准备金额为（）。A.10万元B.5万元C.15万元D.0万元3.某企业2025年购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元。采用年限平均法计提折旧，2026年应计提的折旧金额为（）。A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元4.某企业2025年12月31日预付租金50万元，租期2年，每月租金10万元。2026年1月31日，该企业应确认的租金费用为（）。A.10万元B.20万元C.25万元D.50万元5.某企业2025年12月31日资产负债表中“应付账款”科目余额为100万元，其中包含应付甲公司账款30万元，已到期但尚未支付的金额为10万元。2026年1月10日，甲公司对该企业提起诉讼，预计败诉概率为70%，预计赔偿金额为20万元。该企业应确认的预计负债金额为（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.50万元6.某企业2025年12月31日资产负债表中“存货”科目余额为200万元，其中包含原材料100万元，库存商品100万元。原材料账面价值为95万元，可变现净值为90万元；库存商品账面价值为105万元，可变现净值为100万元。该企业应计提的存货跌价准备金额为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元7.某企业2025年12月31日资产负债表中“固定资产”科目余额为500万元，其中包含一台设备原值200万元，已计提折旧40万元。2026年1月20日，该企业出售该设备，取得价款150万元，不考虑其他因素，该企业应确认的处置净损益为（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元8.某企业2025年12月31日资产负债表中“无形资产”科目余额为100万元，其中包含一项专利权，账面价值80万元，剩余摊销年限5年。2026年1月10日，该企业将该专利权出租给乙公司，租期1年，每月收取租金5万元。2026年1月31日，该企业应确认的租金收入为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元9.某企业2025年12月31日资产负债表中“长期借款”科目余额为200万元，其中包含一年内到期的长期借款50万元。2026年1月1日，该企业偿还一年内到期的长期借款50万元。2026年1月31日，该企业应确认的利息费用为（）。A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元10.某企业2025年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”科目余额为100万元，其中包含应付工资80万元，应付福利费20万元。2026年1月31日，该企业支付工资80万元，同时确认当期应付福利费5万元。2026年1月31日，该企业应确认的“应付职工薪酬”科目贷方发生额为（）。A.85万元B.90万元C.95万元D.100万元二、多选题（共10题，每题2分，合计20分）1.下列项目中，属于企业流动负债的有（）。A.应付账款B.长期借款C.预收账款D.应付债券2.下列项目中，属于企业非流动资产的有（）。A.应收账款B.长期股权投资C.固定资产D.存货3.下列项目中，属于企业费用性支出的有（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.营业外支出4.下列项目中，属于企业收益性支出的有（）。A.资产减值损失B.公允价值变动收益C.投资收益D.营业外收入5.下列项目中，属于企业所有者权益的有（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.应付股利6.下列项目中，属于企业负债的有（）。A.应付账款B.预收账款C.长期借款D.应付职工薪酬7.下列项目中，属于企业资产的有（）。A.应收账款B.长期股权投资C.固定资产D.存货8.下列项目中，属于企业收入的有（）。A.主营业务收入B.营业外收入C.其他业务收入D.投资收益9.下列项目中，属于企业成本费用的有（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.营业外支出10.下列项目中，属于企业利润分配的有（）。A.提取法定盈余公积金B.提取任意盈余公积金C.向投资者分配利润D.弥补以前年度亏损三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.企业支付的罚款支出应计入管理费用。（）2.企业购入的存货，其成本包括购买价款、相关税费以及运输费、装卸费等。（）3.企业计提的固定资产折旧，应计入当期损益。（）4.企业计提的存货跌价准备，应计入当期损益。（）5.企业支付的利息费用应计入财务费用。（）6.企业支付的工资，应全部计入当期损益。（）7.企业支付的税费，应全部计入当期损益。（）8.企业确认的应收账款，应全额计提坏账准备。（）9.企业确认的长期借款，应全额计提利息费用。（）10.企业确认的利润，应全部分配给投资者。（）四、计算题（共5题，每题5分，合计25分）1.某企业2025年12月31日资产负债表中“应收账款”科目余额为200万元，坏账准备计提比例为5%。2026年1月5日，客户乙公司破产，甲公司应收乙公司账款20万元无法收回。要求计算2026年1月31日该企业“坏账准备”科目的余额。2.某企业2025年12月31日资产负债表中“固定资产”科目余额为500万元，其中包含一台设备原值200万元，已计提折旧40万元。2026年1月20日，该企业出售该设备，取得价款150万元。要求计算该企业应确认的处置净损益。3.某企业2025年12月31日资产负债表中“无形资产”科目余额为100万元，其中包含一项专利权，账面价值80万元，剩余摊销年限5年。2026年1月10日，该企业将该专利权出租给乙公司，租期1年，每月收取租金5万元。要求计算2026年1月31日该企业应确认的租金收入和无形资产摊销额。4.某企业2025年12月31日资产负债表中“长期借款”科目余额为200万元，其中包含一年内到期的长期借款50万元。2026年1月1日，该企业偿还一年内到期的长期借款50万元。假设年利率为5%，要求计算2026年1月31日该企业应确认的利息费用。5.某企业2025年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”科目余额为100万元，其中包含应付工资80万元，应付福利费20万元。2026年1月31日，该企业支付工资80万元，同时确认当期应付福利费5万元。要求计算2026年1月31日该企业应确认的“应付职工薪酬”科目贷方发生额。五、简答题（共5题，每题5分，合计25分）1.简述企业存货的确认条件。2.简述企业固定资产的确认条件。3.简述企业无形资产的确认条件。4.简述企业长期借款的核算方法。5.简述企业应付职工薪酬的核算方法。六、综合题（共5题，每题10分，合计50分）1.某企业2025年12月31日资产负债表中“应收账款”科目余额为200万元，坏账准备计提比例为5%。2026年1月5日，客户乙公司破产，甲公司应收乙公司账款20万元无法收回。2026年1月31日，该企业支付工资80万元，同时确认当期应付福利费5万元。要求编制相关会计分录。2.某企业2025年12月31日资产负债表中“固定资产”科目余额为500万元，其中包含一台设备原值200万元，已计提折旧40万元。2026年1月20日，该企业出售该设备，取得价款150万元。假设不考虑其他因素，要求编制相关会计分录。3.某企业2025年12月31日资产负债表中“无形资产”科目余额为100万元，其中包含一项专利权，账面价值80万元，剩余摊销年限5年。2026年1月10日，该企业将该专利权出租给乙公司，租期1年，每月收取租金5万元。要求编制相关会计分录。4.某企业2025年12月31日资产负债表中“长期借款”科目余额为200万元，其中包含一年内到期的长期借款50万元。2026年1月1日，该企业偿还一年内到期的长期借款50万元。假设年利率为5%，要求编制相关会计分录。5.某企业2025年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”科目余额为100万元，其中包含应付工资80万元，应付福利费20万元。2026年1月31日，该企业支付工资80万元，同时确认当期应付福利费5万元。要求编制相关会计分录。答案及解析一、单选题1.B解析：根据企业会计准则，原材料应按可变现净值计量，可变现净值低于账面价值的部分应计提减值准备。该原材料应计提的减值准备为50万元-45万元=5万元。2.A解析：甲公司应补提的坏账准备金额为20万元×5%=1万元。由于原已计提10万元（200万元×5%），因此需要补提5万元（20万元×5%-10万元）。3.A解析：采用年限平均法计提折旧，2026年应计提的折旧金额为（100万元-10万元）÷5年=18万元。4.A解析：预付租金应在租期内逐月确认租金费用。2026年1月31日，该企业应确认的租金费用为10万元。5.B解析：根据企业会计准则，预计败诉概率超过50%的诉讼，应确认预计负债。该企业应确认的预计负债金额为20万元。6.A解析：原材料应计提的存货跌价准备为5万元（100万元-90万元），库存商品应计提的存货跌价准备为5万元（105万元-100万元），合计应计提的存货跌价准备金额为5万元。7.A解析：该企业应确认的处置净损益为150万元-（200万元-40万元）=10万元。8.A解析：2026年1月31日，该企业应确认的租金收入为5万元。9.A解析：2026年1月31日，该企业应确认的利息费用为（200万元-50万元）×5%÷12=1万元。10.B解析：2026年1月31日，该企业应确认的“应付职工薪酬”科目贷方发生额为80万元（支付工资）+5万元（确认福利费）=90万元。二、多选题1.A、C解析：应付账款和预收账款属于流动负债，长期借款和应付债券属于非流动负债。2.B、C、D解析：应收账款属于流动资产，长期股权投资、固定资产和存货属于非流动资产。3.A、B、C解析：销售费用、管理费用和财务费用属于费用性支出，营业外支出属于收益性支出。4.A、B、C、D解析：资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益和营业外收入都属于收益性支出。5.A、B、C解析：实收资本、资本公积和盈余公积属于所有者权益，应付股利属于负债。6.A、B、C、D解析：应付账款、预收账款、长期借款和应付职工薪酬都属于负债。7.A、B、C、D解析：应收账款、长期股权投资、固定资产和存货都属于资产。8.A、C、D解析：主营业务收入、其他业务收入和投资收益属于收入，营业外收入属于收益性支出。9.A、B、C解析：销售费用、管理费用和财务费用属于成本费用，营业外支出属于收益性支出。10.A、B、C、D解析：提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向投资者分配利润和弥补以前年度亏损都属于利润分配。三、判断题1.×解析：企业支付的罚款支出应计入营业外支出。2.√解析：企业购入的存货，其成本包括购买价款、相关税费以及运输费、装卸费等。3.√解析：企业计提的固定资产折旧，应计入当期损益。4.√解析：企业计提的存货跌价准备，应计入当期损益。5.√解析：企业支付的利息费用应计入财务费用。6.×解析：企业支付的工资，应计入相关成本费用或所有者权益。7.×解析：企业支付的税费，应计入相关成本费用或所有者权益。8.×解析：企业确认的应收账款，应按比例计提坏账准备。9.×解析：企业确认的长期借款，应按期计提利息费用。10.×解析：企业确认的利润，应按规定进行分配。四、计算题1.坏账准备科目余额计算：原坏账准备余额=200万元×5%=10万元减去无法收回的应收账款=10万元-20万元×5%=8万元新的坏账准备余额=8万元2.处置净损益计算：处置净损益=150万元-（200万元-40万元）=10万元3.租金收入和无形资产摊销额计算：租金收入=5万元无形资产摊销额=80万元÷5年=16万元4.利息费用计算：利息费用=（200万元-50万元）×5%÷12=1万元5.应付职工薪酬科目贷方发生额计算：贷方发生额=80万元（支付工资）+5万元（确认福利费）=90万元五、简答题1.企业存货的确认条件：-与该存货直接相关的经济利益很可能流入企业；-该存货的成本能够可靠地计量。2.企业固定资产的确认条件：-与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；-该固定资产的成本能够可靠地计量。3.企业无形资产的确认条件：-与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；-该无形资产的成本能够可靠地计量。4.企业长期借款的核算方法：-长期借款的取得：借记“银行存款”、“在建工程