2025年报关员职业资格考试试卷及答案

2025年报关员职业资格考试试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填写在括号内）1.根据《海关法》，进口货物收货人应当自运输工具申报进境之日起（）内向海关申报。A.7日  B.14日  C.15日  D.30日答案：B解析：《海关法》第二十四条明确，进口货物收货人须在运输工具进境之日起14日内申报，逾期将产生滞报金。2.2025年7月1日起，我国对原产于新西兰的冷冻牛肉实施的最惠国关税税率为（）。A.0%  B.2%  C.6%  D.12%答案：A解析：根据税委会〔2025〕3号公告，中新自贸协定升级议定书生效后，冷冻牛肉税目0202.30.00最惠国税率降为零。3.某企业以“FOB神户”条款进口一台精密机床，运费USD3000，保险费USD200，成交价格USD120000，汇率6.90，关税税率9%，则海关审定的完税价格为（）元。A.851700  B.871800  C.890700  D.910800答案：C解析：FOB价+运费+保险费=120000+3000+200=123200美元；123200×6.90=890700元，为CIF价即完税价格。4.下列商品中，属于《禁止进口固体废物目录》（2025版）的是（）。A.废五金类  B.废塑料碎料  C.废船  D.废汽车压块答案：B解析：生态环境部、海关总署2025年第17号公告将“废塑料碎料”列入禁止进口目录，其余三项已转为限制类或允许类。5.关于“两步申报”模式，下列说法正确的是（）。A.概要申报环节必须提交完整随附单证B.完整申报环节可以修改概要申报的税号C.概要申报后货物即可提离口岸D.概要申报环节不计算滞报金答案：C解析：“两步申报”改革核心即“先放后税”，概要申报完成并担保后货物可提离，完整申报环节不得修改税号，滞报金自运输工具进境第15日起算。6.某报关企业2024年度信用状况为“一般信用”，2025年3月因申报不实被罚款8万元，其信用等级将被调整为（）。A.失信企业  B.一般信用  C.良好信用  D.认证企业答案：A解析：根据《海关企业信用管理办法》，一般信用企业单次罚款超5万元即下调为失信企业。7.海关对进口危险化学品实施检验时，必须查验的随附单证是（）。A.原产地证书  B.危险特性分类鉴别报告  C.品质证书  D.木质包装声明答案：B解析：2025年《进出口危险化学品检验规程》明确，分类鉴别报告是核心单证，缺失即判定不合格。8.2025年RCEP协定项下，我国出口至日本的铝合金轮毂（税号8708.70.50）享受关税优惠的协定税率为（）。A.0%  B.2.5%  C.4.5%  D.8%答案：A解析：日本对8708.70.50产品已承诺自2025年4月1日起立即降为零关税。9.下列关于加工贸易内销缓税利息的表述，正确的是（）。A.利息计息截止日为海关签发税单之日B.利息利率按活期存款利率执行C.边角料内销免征缓税利息D.利息计算以申报内销之日汇率为准答案：C解析：海关总署2025年第68号公告明确，边角料、副产品内销免征缓税利息，其余选项均与现行规定不符。10.某企业进口一批鲜奶，需办理《进境动植物检疫许可证》，其有效期限为（）。A.3个月  B.6个月  C.12个月  D.24个月答案：B解析：《进境动植物检疫审批管理办法》规定，许可证有效期为签发之日起6个月，跨年度使用须重新审批。11.海关对进口冷链食品实施新冠病毒核酸检测时，抽样比例最低为（）。A.1件/批次  B.2件/批次  C.3件/批次  D.5件/批次答案：C解析：国务院联防联控机制2025年第一版《进口冷链食品疫情防控指南》维持最低3件/批次要求。12.下列关于“跨境电商B2B出口”监管代码，正确的是（）。A.9710  B.9610  C.1210  D.1239答案：A解析：9710为“跨境电商B2B直接出口”，9610为B2C，1210为保税电商，1239为电商出口退货。13.某企业进口一批黄金矿砂，其监管证件为“中国人民银行黄金及黄金制品进出口准许证”，该证件在报关单“随附单证”栏应填报代码（）。A.Y  B.M  C.O  D.V答案：A解析：2025年《监管证件代码表》中，Y代表中国人民银行黄金准许证。14.关于海关稽查，下列说法错误的是（）。A.稽查组实施稽查前应向被稽查人出示《稽查通知书》B.稽查期限一般为自稽查通知之日起3个月内C.被稽查人可委托注册会计师出具专业意见D.稽查结论一经作出即具有终局性，不得申诉答案：D解析：被稽查人对结论有异议的，可自收到结论之日起7日内向海关提出复议或诉讼。15.2025年7月，某企业申报进口“再生黄铜原料”，海关凭生态环境部固废中心出具的（）受理。A.装运前检验证书  B.环保项目合格报告  C.限制性进口许可证  D.固体废物进口许可证答案：B解析：再生金属原料已调出固废目录，但仍需环保项目合格报告，不再签发固体废物进口许可证。16.下列关于原产地规则中“微小加工”的表述，正确的是（）。A.简单稀释即构成微小加工B.微小加工可赋予原产资格C.微小加工不影响原产资格判定D.微小加工必须满足税号改变答案：A解析：RCEP协定附件二明确，简单稀释、包装、筛选等均属微小加工，不能赋予原产资格。17.某企业出口一批烟花爆竹，应使用（）运输标识。A.1.4G  B.1.4S  C.1.3G  D.1.1G答案：C解析：联合国《橙皮书》2025版将烟花爆竹划为1.3G类爆炸品，须贴红色“1.3G”标签。18.海关对进口旧机电产品实施装运前检验的机构为（）。A.CCIC  B.SGS  C.BV  D.Intertek答案：A解析：我国指定中国检验认证集团（CCIC）全球各公司实施旧机电装运前检验。19.某企业以CIP上海条款进口设备，运费USD5000，保险费USD300，成交价格USD100000，汇率7.00，关税税率10%，进口环节增值税税率13%，则增值税应纳税额为（）元。A.91000  B.100100  C.101010  D.110110答案：C解析：完税价格=100000+5000+300=105300美元；105300×7=737100元；关税=737100×10%=73710元；增值税=（737100+73710）×13%=101010元。20.下列关于“主动披露”制度的表述，正确的是（）。A.主动披露可免除滞纳金B.主动披露必须在海关发现前提出C.主动披露后不能修改内容D.主动披露仅适用于进口货物答案：B解析：2025年《主动披露操作规程》明确，海关发现前企业主动报告可减轻或免罚，但滞纳金仍需缴纳，披露后可补正，适用于进出口全领域。21.某企业进口一批葡萄酒，申报净含量750ml×12瓶/箱，海关实验室检测乙醇含量为13.5%vol，则其进口消费税从价税率为（）。A.10%  B.20%  C.30%  D.40%答案：B解析：葡萄酒消费税从价税率20%，并加征0.912元/升从量税，从价部分按20%计征。22.下列关于“海关特殊监管区域”功能，错误的是（）。A.保税区可开展维修业务B.出口加工区不得零售C.综合保税区可开展期货交割D.保税港区不得开展融资租赁答案：D解析：2025年海关总署公告允许综合保税区、保税港区开展飞机、船舶融资租赁业务。23.某企业出口稀土永磁体，需向海关提交《稀土出口许可证》，该证有效期为（）。A.3个月  B.6个月  C.12个月  D.当年12月31日答案：D解析：商务部、海关总署2025年第4号公告规定，稀土出口许可证实行“一批一证”，当年有效，截止12月31日。24.下列关于“经核准的出口商”制度，正确的是（）。A.仅适用于RCEP协定B.企业可自行签发原产地声明C.须逐票向海关申请签证D.声明有效期为6个月答案：B解析：经核准的出口商可在RCEP、中瑞、中冰等协定项下自行签发原产地声明，无需逐票签证，声明有效期12个月。25.2025年8月，某企业进口一批蓝湿牛皮（税号4104.11.11），海关实施查验时抽取2张送检，其查验指令代码为（）。A.1  B.2  C.3  D.4答案：B解析：2025年H2020系统查验指令中，代码2代表“抽样送检”，适用于需实验室检测商品。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）26.下列属于《濒危野生动植物种国际贸易公约》（CITES）附录Ⅰ的物种有（）。A.亚洲象  B.非洲象  C.虎骨  D.赛加羚羊角答案：A、C、D解析：非洲象（博茨瓦纳、纳米比亚等种群）已降入附录Ⅱ，其余均为附录Ⅰ，禁止商业贸易。27.关于海关“汇总征税”模式，下列说法正确的有（）。A.企业须提供总担保  B.税款可延迟至次月第5个工作日缴纳C.适用于所有企业  D.可跨关区使用答案：A、B、D解析：汇总征税需总担保，次月第5个工作日缴税，仅限一般认证以上企业，可全国通用。28.下列属于《进口食品境外生产企业注册管理规定》（2025版）要求的注册方式有（）。A.官方推荐  B.企业自主  C.行业协会推荐  D.驻华使领馆推荐答案：A、B解析：新规仅保留“官方推荐”与“企业自主”两种，取消第三方推荐。29.某企业进口一批化妆品，需在国家药监局办理备案的产品有（）。A.普通面膜  B.防晒霜  C.染发剂  D.儿童沐浴露答案：B、C、D解析：2025年《化妆品监督管理条例》将防晒、染发、儿童化妆品纳入注册管理，普通面膜仅备案。30.下列关于“海关企业协调员”制度，正确的有（）。A.协调员由海关关员担任  B.企业需为高级认证企业C.协调员可列席企业内审  D.协调员可代企业申报答案：A、B、C解析：协调员不提供代理申报服务，其余均正确。31.下列属于《进出口税则》2025版新增税目的有（）。A.3D打印钛合金粉末  B.电子烟具  C.钠离子电池  D.人造石墨负极材料答案：A、C、D解析：电子烟具已于2024年增列，2025年新增其余三项。32.关于“海关行政处罚幅度”规定，下列情形可从轻处罚的有（）。A.主动消除危害后果  B.受他人胁迫  C.已满14不满18周岁  D.一年内首次违规答案：A、B、C解析：《海关行政处罚实施条例》明确前三项可从轻，首次违规非法定从轻情节。33.下列关于“出口退运货物”监管方式，正确的有（）。A.监管方式填报“退运货物”  B.须提供原出口报关单C.可免征进口关税  D.须在出口之日起1年内办理答案：A、B、C、D解析：全选，退运货物符合上述全部规定。34.下列属于《生物安全法》规定的“高风险生物因子”运输需事前审批的有（）。A.埃博拉病毒  B.非洲猪瘟病毒  C.转基因玉米种子  D.高致病性禽流感病毒答案：A、B、D解析：转基因种子适用《农业转基因生物安全管理条例》，非《生物安全法》高风险因子。35.下列关于“海关税款电子支付”系统，正确的有（）。A.支持跨境人民币结算  B.支持第三方支付平台C.支付成功即自动核注  D.支持24小时在线支付答案：A、B、C、D解析：2025年系统升级后实现全功能覆盖。三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）36.进口货物收货人对海关估价有异议的，可先行缴纳税款后申请行政复议。（√）37.2025年起，我国全面取消进口化妆品动物测试要求。（√）38.出口危险品必须实施产地检验。（×）解析：危险品在口岸实施出口检验，非产地。39.海关对高级认证企业每3年复核一次。（√）40.进口食品境外生产企业注册有效期为5年。（√）41.跨境电商零售进口商品按“货物”计征关税。（×）解析：按“商品”计征，限值内零关税，增值税消费税按70%征收。42.我国对出口稀土实行年度总量控制制度。（√）43.进口旧船舶无需实施装运前检验。（×）解析：旧船舶仍需CCIC装运前检验。44.海关稽查时，可冻结企业银行账户。（×）解析：海关无冻结权，须申请法院裁定。45.RCEP原产地累积规则允许区域外国家享受累积。（×）解析：累积仅限成员国。四、综合实务题（共45分）（一）案例一：进口红酒通关与税收计算（15分）资料：上海某酒业公司于2025年7月12日申报进口法国红酒“CHÂTEAULAFITE”1200瓶，750ml/瓶，CIF上海价EUR36000，运费EUR1200，保险费EUR300，汇率1EUR=7.80元人民币。该红酒进口关税税率14%，消费税税率10%（从价），增值税13%。问题：46.计算该批红酒的完税价格。（3分）答案：CIF价=36000+1200+300=37500欧元；37500×7.80=292500元。47.计算应纳关税额。（3分）答案：292500×14%=40950元。48.计算消费税应纳税额。（4分）答案：消费税计税价格=（292500+40950）÷（110%）=370500元；消费税=370500×10%=37050元。49.计算增值税应纳税额。（3分）答案：增值税计税价格=292500+40950+37050=370500元；增值税=370500×13%=48165元。50.若该批红酒申报日期为7月25日，运输工具进境日为7月5日，应否征收滞报金？若应征收，计算金额。（2分）答案：应征收；滞报期间为7月20日至7月25日共6日；滞报金=292500×0.5‰×6=877.5元。（二）案例二：加工贸易手册核销（15分）资料：昆山某电子公司2024年8月设立加工贸易手册，进口液晶面板10000片，单价USD100，汇率7.00，关税税率5%，增值税13%。2025年6月全部加工出口液晶显示器8500台，剩余1500片因市场原因申请内销。企业已缴纳内销税款，但尚未办理手册核销。问题：51.计算内销1500片面板的关税、增值税。（4分）答案：完税价格=1500×100×7=1050000元；关税=1050000×5%=52500元；增值税=（1050000+52500）×13%=143325元。52.办理核销时，海关应如何审查单耗？（3分）答案：海关应核对企业申报单耗与行业标准，抽取成品检测实际用料，审查残次品、边角料记录，必要时进行下厂核算。53.若企业实际单耗低于备案单耗，应如何处理？（4分）答案：海关按实际单耗重新核算进口料件耗用量，对结余料件责令办理退运或补税内销手续，并调整手册核销数据。54.企业申请剩余料件结转至新手册，需满足哪些条件？（4分）答案：在同一经营企业、同一加工工厂、同一进口料件、新手册有效期内的前提下，且原手册无违规、无拖欠税款，经海关核准可结转。（三）案例三：出口危险品申报与查验（15分）资料：深圳某科技公司2025年7月28日申报出口一批锂离子电池组（UN3480），毛重2400kg，净重2200kg，采用1.2m×1.0m×1.1m胶合板箱，每箱装200kg，共12箱。企业提交《出境危险货物运输包装使用鉴定结果单》（证单号4403052025072301），申报监管方式“一般贸易”，出口退税率13%。问题：55.报关单“危险货物信息”栏应如何填报？（3分）答案：UN编号3480，危险类别9，包装类别Ⅱ，包装容器代码4G，件数12，毛重2400kg。56.海关查验时发现其中1箱包装破损，应如何处理？（4分）答案：海关立即中止通关，出具《出境危险货物包装现场检查记录》，监督企业更换包装重新申请使用鉴定，重新检验合格后方可放行。57.若企业未如实申报危险品，海关可依据何规定予以处罚？（4分）答案：依据《海关行政处罚实施条例》第十三条，未申报或申报不实影响海关监管的，处货值5%以上30%以下罚款，并没收违法所得。58.该批电池组出口后，企业如何办理出口退税？（4分）答案：企业收汇后，凭出口报关单退税联、增值税专用发票、出口合同等，通过电子税务局提交退税申请，税务机关按13%退税率审核退税。五、商品归类题（每题2分，共10分。请写出4位税目并简述理由）59.一种用于智能手机的指纹识别模组，已封装，带FPC软板。答案：8517.62解析：该商品为手机用已封装感应模块，按“其他用于通信设备的模块”归入8517.62。60.一种宠物用电动剪毛器，带充电座，功率15W。答案：8510.30解析：根据总注释，动物用电动剪毛器归入8510.30。61.一种以聚丙烯为主要成分的塑料编织袋，规格100cm×50cm，用于化肥包装。答案：6305.33解析：塑料扁条编织袋，按“聚乙烯或聚丙烯扁条制其他货物包装袋”归入6305.33。62.一种即食海参，已调味，真空包装，冷藏保存，每袋200g。答案：1605.91解析：已调味即食水产品归入1605.91。63.一种3D打印用金属钴铬钼合金粉末，粒径1545μm。答案：8105.20解析：钴铬钼合金粉末，按“钴及其制品”归入8105.20。六、原产地规则应用题（每题2分，共10分）64.马来西亚A公司使用中国原产的铝型材加工制造铝合金轮毂，增值35%，出口至中国，能否享受RCEP协定税率？答案：可以解析：RCEP原产地标准“区域价值成分40%”，中马两国累积后，中国原料可计入，增值35%+中国原料价值≥40%，符合标准。65