政府招待费报销管理制度

政府招待费报销管理制度一、政府招待费报销管理制度

政府招待费是政府部门在公务活动中为接待来访人员、进行工作交流、促进公务合作等目的而发生的费用。为规范政府招待费管理，提高资金使用效益，防范财务风险，特制定本制度。本制度旨在明确招待费的报销范围、标准、程序及监督机制，确保招待费使用的合规性、合理性和透明性。

1.适用范围

本制度适用于各级政府部门及其工作人员在执行公务过程中发生的招待费报销活动。适用范围包括但不限于以下情形：

（1）接待国内外来访人员，包括政府代表团、商务团体、专家学者等；

（2）因公出差的餐饮及娱乐活动；

（3）公务活动中的会议、谈判、签约等需要接待的场合；

（4）其他经批准的公务招待活动。

2.报销标准

政府招待费报销必须遵循厉行节约、务实高效的原则，严格执行以下标准：

（1）用餐标准：公务接待用餐应控制在规定标准内，人均费用不得超过当地公务接待标准，且不得提供高档菜肴、香烟和高档酒水；

（2）住宿标准：接待来访人员原则上安排在同级或同级以下标准的宾馆，费用按照实际发生额报销，但超出标准的部分需经审批；

（3）娱乐标准：公务活动中的娱乐活动应严格控制，不得安排高档娱乐场所，费用支出需符合公务接待规定；

（4）其他标准：其他招待费用，如交通、通讯等，应提供真实凭证并符合相关财务规定。

3.报销程序

政府招待费报销应遵循以下程序：

（1）凭证准备：报销人需提供完整的费用凭证，包括发票、支付凭证、接待清单等，确保凭证真实、合规；

（2）审批流程：报销申请需经部门负责人审核，并按照权限逐级审批，重大支出需报请上级部门批准；

（3）报销提交：经审批后的报销申请提交至财务部门，财务部门审核无误后办理报销手续；

（4）档案留存：报销凭证及审批文件需按照财务档案管理要求归档保存，保存期限不少于五年。

4.监督管理

为加强招待费监督管理，防止违规行为，应采取以下措施：

（1）内部审计：财务部门定期对招待费支出进行内部审计，发现异常情况及时报告；

（2）社会监督：公开招待费报销信息，接受公众监督，建立举报机制，对违规行为依法处理；

（3）责任追究：对违反本制度的行为，视情节轻重给予相应处理，包括通报批评、经济处罚、行政处分等。

5.附则

本制度由政府财务主管部门负责解释，自发布之日起施行。各部门应根据本制度制定具体实施细则，确保制度落实到位。

二、招待费报销的审批权限与责任划分

1.审批权限设定

招待费的报销审批权限应根据费用金额、接待对象及活动性质进行分级管理，确保审批流程的规范性和高效性。具体权限设定如下：

（1）小额费用审批：单笔招待费在规定限额以下的，由部门负责人直接审批，限额根据当地公务接待标准及部门实际需求确定，一般不超过人民币一千元。小额费用审批应注重简便快捷，提高报销效率，但不得规避监督；

（2）中等费用审批：单笔招待费超出小额限额但未达到中等限额的，需经部门负责人审核，并报请分管领导审批，中等限额一般不超过人民币五千元。此层级审批注重费用合理性的确认，确保每一笔支出都有据可依；

（3）大额费用审批：单笔招待费达到或超过中等限额的，除部门负责人和分管领导审批外，还需报请单位财务部门负责人复核，必要时可提交单位领导班子会议讨论决定，大额限额一般不超过人民币一万元。大额费用审批严格把控，防止超标准、超范围支出，确保资金使用的严肃性；

（4）特殊费用审批：涉及高级别领导接待、重大活动等特殊情况的，无论金额大小，均需按照规定程序逐级上报，最终由单位主要领导审批，或按上级单位要求执行。特殊费用审批需额外说明情况及必要性，确保每一笔支出都符合政策要求。

审批权限的设定应明确公示，确保各部门及工作人员清楚自身权限范围，避免因权限不清导致报销延误或违规操作。同时，审批权限并非固定不变，应根据实际情况动态调整，例如在特殊时期或紧急公务活动中，可适当简化审批流程，但必须确保监督机制不缺失。

2.责任划分机制

招待费报销涉及多个环节和人员，为明确责任，应建立全方位的责任划分机制，确保每一环节都有专人负责，形成相互制约、相互监督的格局。责任划分主要体现在以下方面：

（1）报销人责任：报销人作为招待费支出的直接责任人，需对费用的真实性、合规性负责。报销人应如实提供费用凭证，并按要求填写报销申请，对虚报、冒领等行为承担直接责任。同时，报销人需对报销流程的规范性进行初步确认，确保所有材料完整无误，避免因自身疏忽导致报销失败或延误；

（2）部门负责人责任：部门负责人作为本部门招待费管理的第一责任人，需对部门招待费支出的合规性、合理性进行全面审核，确保费用使用符合规定标准，并监督报销流程的执行。部门负责人对部门内的报销行为负有监督责任，发现异常情况应及时制止并上报，对部门内发生的违规行为承担管理责任；

（3）分管领导责任：分管领导对分管领域的招待费支出负有审批和监督责任，需认真审核报销申请，确保费用符合审批权限及标准，并对审批结果负责。分管领导应定期检查分管领域招待费的使用情况，防止超标、超范围支出，对审批不严或监督不力导致的问题承担相应责任；

（4）财务部门责任：财务部门作为招待费报销的执行机构，需对报销凭证的合规性、审批手续的完整性进行严格审核，确保每一笔报销都符合财务制度要求。财务部门应建立招待费报销台账，定期汇总分析费用支出情况，并向单位领导报告，对报销过程中的违规行为及时制止并上报，对财务管理的规范性负责；

（5）单位领导责任：单位领导对招待费管理的总体负责，需对审批权限的设定、责任机制的建立进行监督，确保制度有效执行。单位领导对重大费用支出、特殊费用审批负有最终决定权，并对单位整体的招待费使用情况负总责，确保招待费管理的合规性和透明性。

责任划分机制的有效实施需依靠制度保障，通过明确的责任界定、严格的考核机制和相应的奖惩措施，确保每一责任主体都能认真履行职责。同时，责任划分并非孤立存在，而是相互关联、相互支撑，形成责任链条，共同保障招待费管理的规范性。例如，报销人提交不符合规定的报销申请，部门负责人未审核到位，分管领导审批不严，财务部门审核疏忽，最终导致违规支出，这一过程中每一环节的责任主体都存在失职，需承担相应责任。通过这种责任划分机制，可以有效防止招待费管理中的漏洞，提高资金使用效益。

3.审批流程的具体执行

招待费报销的审批流程需严格按照权限设定和责任划分执行，确保每一环节都做到有据可依、有责可追。具体执行过程如下：

（1）报销申请提交：报销人填写报销申请表，附上费用凭证及接待清单，按照规定逐级提交至部门负责人；

（2）部门负责人审核：部门负责人对报销申请的真实性、合规性进行初步审核，确认费用符合标准后签字审批，并注明审批意见；

（3）逐级审批：根据费用金额及审批权限，逐级上报至分管领导、财务部门负责人，必要时提交单位领导班子会议讨论；

（4）财务部门复核：财务部门对审批后的报销申请进行复核，检查凭证是否完整、审批手续是否齐全，确认无误后办理报销手续；

（5）档案留存：报销凭证及审批文件按照财务档案管理要求归档保存，确保查询方便、管理规范。

在审批流程中，每一环节都需严格把关，确保审批的严肃性和规范性。例如，部门负责人在审核时发现费用超标，应要求报销人说明情况并调整后重新提交；分管领导在审批时发现审批权限不足，应上报至单位领导协调处理。通过这种逐级把关、责任到人的审批流程，可以有效防止招待费管理的随意性，确保资金使用的合规性。同时，审批流程的执行应注重效率，避免因审批繁琐导致报销延误，影响公务活动的正常开展。例如，在紧急公务活动中，可适当简化审批流程，但必须确保监督机制不缺失，通过其他方式补充监督，确保招待费使用的合理性。

4.异常情况的处理机制

在招待费报销过程中，难免会遇到一些异常情况，如费用凭证缺失、审批手续不全、费用超标等，为应对这些情况，需建立异常情况的处理机制，确保问题得到及时、合理的解决。异常情况的处理机制主要体现在以下方面：

（1）凭证缺失的处理：报销人提交报销申请时发现凭证缺失，应立即补充相关凭证，或说明情况并附上其他证明材料，经部门负责人确认后重新提交审批；如果无法补充凭证，需按财务制度规定不予报销，并说明原因；

（2）审批手续不全的处理：报销申请在审批过程中发现手续不全，应退回报销人补充相关材料，并注明具体要求，待补充完整后重新提交；如果报销人拒绝补充材料或无法补充，需按财务制度规定不予报销，并说明原因；

（3）费用超标的处理：报销申请在审批过程中发现费用超标，应退回报销人说明情况并调整费用，经部门负责人确认后重新提交审批；如果报销人拒绝调整或无法调整，需按财务制度规定不予报销，并说明原因；

（4）重复报销的处理：报销人提交报销申请时发现重复报销，应立即停止报销，并说明情况；财务部门对重复报销进行核实，确认后不予报销，并记录在案，防止类似情况再次发生；

（5）违规行为的处理：报销申请在审批过程中发现违规行为，如虚报、冒领、超标等，应立即停止报销，并上报至相关部门处理，对违规行为依法依规进行处罚，并追究相关责任人的责任。

异常情况的处理机制需明确处理流程和责任主体，确保问题得到及时、合理的解决。例如，凭证缺失的处理需由报销人负责补充，部门负责人负责确认，财务部门负责复核，形成责任链条，确保处理过程的规范性。同时，异常情况的处理应注重教育引导，对报销人进行财务制度培训，提高其合规意识，防止类似情况再次发生。通过这种异常情况的处理机制，可以有效防止招待费管理中的漏洞，提高资金使用效益。

三、招待费报销的凭证管理

1.凭证的种类与要求

招待费报销必须提供真实、合规的凭证，以确保支出的合法性和可追溯性。凭证的种类主要包括以下几种：

（1）发票：作为招待费报销的主要凭证，必须是国税或地税部门监制的正式发票，且发票内容应与实际支出相符。发票上需注明日期、金额、消费对象、消费内容等信息，不得涂改、挖补或撕毁。对于餐饮发票，应能反映用餐人数、菜品名称等详细信息，以便审核时确认是否符合标准；

（2）支付凭证：除发票外，还需提供银行转账记录、现金收据等支付凭证，以证明费用的实际支付情况。支付凭证应清晰反映支付时间、金额、支付方式等信息，确保与发票内容一致；

（3）接待清单：接待清单是招待费报销的重要辅助材料，需详细记录接待对象姓名、单位、职务、接待时间、用餐菜品、娱乐项目等信息，并由接待人和参加人签字确认。接待清单应真实反映接待情况，不得虚构或夸大，以便审核时确认是否符合接待规定；

（4）其他相关凭证：根据具体情况，还可能需要提供其他相关凭证，如会议通知、活动方案、行程单等，以证明招待活动的必要性及合规性。这些凭证应与报销内容相关联，确保能够完整反映招待活动的全过程。

凭证的管理需符合以下要求：

凭证必须真实、合规，不得伪造或变造；

凭证必须完整、清晰，不得涂改、挖补或撕毁；

凭证必须与报销内容相符，不得虚报或夸大；

凭证必须按照规定进行归档保存，保存期限不少于五年，以便查询和审计。

2.凭证的获取与保管

凭证的获取和保管是招待费报销管理的重要环节，需确保每一笔支出都有据可查，防止凭证缺失或伪造。具体要求如下：

（1）发票的获取：报销人应在公务活动结束后及时获取发票，并妥善保管。对于餐饮发票，应在用餐时向商家索取正规发票，不得事后补开或使用不合规发票；对于其他费用，应根据实际支付情况索取相应发票，确保发票内容与实际支出相符。如果因特殊情况未能及时获取发票，应向部门负责人说明情况，并限期补交；

（2）支付凭证的获取：报销人应在支付费用时及时获取支付凭证，并妥善保管。对于银行转账，应保留转账记录或银行回单；对于现金支付，应保留现金收据或付款凭证。支付凭证应清晰反映支付时间、金额、支付方式等信息，确保与发票内容一致；

（3）接待清单的获取：接待清单应在接待活动结束后及时填写，并由接待人和参加人签字确认。接待清单应详细记录接待情况，不得虚构或夸大，并妥善保管，以便报销时提供审核；

（4）其他相关凭证的获取：根据具体情况，还可能需要获取其他相关凭证，如会议通知、活动方案、行程单等。这些凭证应在活动前或活动结束后及时获取，并妥善保管，以便报销时提供审核。

凭证的保管需符合以下要求：

报销人应妥善保管所有凭证，防止遗失或损坏；

凭证应分类整理，便于查找和审核；

凭证应按照规定进行归档保存，保存期限不少于五年，以便查询和审计。

3.凭证的审核与报销

凭证的审核与报销是招待费报销管理的最后环节，需确保每一笔报销都符合制度要求，防止违规支出。具体要求如下：

（1）凭证的审核：财务部门在报销审核时，需对凭证的真实性、合规性、完整性进行严格审核。审核内容包括：

发票是否为正规发票，内容是否与实际支出相符；

支付凭证是否清晰反映支付时间、金额、支付方式等信息；

接待清单是否详细记录接待情况，并由相关人员签字确认；

其他相关凭证是否与报销内容相关联，能够完整反映招待活动的全过程。

如果凭证不符合要求，应退回报销人说明情况并补充相关材料，待补充完整后重新提交审核；如果无法补充材料，需按财务制度规定不予报销，并说明原因；

（2）报销的办理：凭证审核无误后，财务部门应按照审批权限和程序办理报销手续。报销时需注明报销时间、金额、报销人、审批人等信息，并按照规定进行支付。

报销过程中需注意以下事项：

报销金额不得超过实际支出金额；

报销内容必须与凭证内容相符；

报销手续必须齐全，不得缺失；

报销时间必须符合规定，不得拖延。

通过严格的凭证审核与报销程序，可以有效防止招待费管理中的漏洞，确保资金使用的合规性和透明性。同时，财务部门应定期对招待费报销情况进行汇总分析，并向单位领导报告，及时发现和纠正问题，不断提高招待费管理的规范化水平。

四、招待费报销的监督与审计

1.内部监督机制

招待费报销的内部监督是确保制度执行到位的关键环节，需建立多层次、全方位的监督体系，覆盖招待费发生的各个环节。内部监督机制主要体现在以下方面：

（1）财务部门监督：财务部门作为招待费管理的执行机构，对报销凭证的合规性、审批手续的完整性进行日常监督。财务人员需认真审核每一笔报销申请，对照制度标准检查费用是否超标、凭证是否齐全、审批是否合规，对不符合要求的报销申请应予退回，并说明原因。财务部门还需定期整理分析招待费支出情况，识别异常模式或潜在风险，并向单位领导报告，提出改进建议。财务部门的监督具有专业性和直接性，是内部监督的基础环节；

（2）纪检监察部门监督：纪检监察部门负责对招待费使用的合规性、合理性进行专项监督，重点检查是否存在违规报销、虚假招待等问题。纪检监察部门可定期或不定期开展抽查，通过查阅凭证、访谈相关人员等方式，核实招待费使用的真实情况。对于发现的违规行为，纪检监察部门应依法依规进行调查处理，并追究相关责任人的责任。纪检监察部门的监督具有权威性和独立性，是内部监督的重要保障；

（3）审计部门监督：审计部门负责对招待费管理的整体情况进行定期审计，评估制度的有效性和执行情况。审计部门通过查阅财务资料、访谈相关人员、实地考察等方式，全面评估招待费使用的合规性、合理性及效益性。审计部门还需对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决。审计部门的监督具有全面性和客观性，是内部监督的重要补充；

（4）部门内部监督：各部门负责人对本部门招待费的使用情况负有监督责任，需定期检查本部门招待费支出情况，确认是否符合制度标准，并对本部门工作人员的报销行为进行教育和引导，提高其合规意识。部门内部的监督具有及时性和针对性，是内部监督的基础防线。

内部监督机制的有效运行需依靠制度保障，通过明确监督职责、规范监督程序、强化监督措施，确保监督工作落到实处。例如，财务部门在审核报销申请时发现费用超标，应立即退回报销人说明情况并要求调整，必要时可上报至纪检监察部门或审计部门进行核查；纪检监察部门在开展专项监督时发现违规行为，应依法依规进行调查处理，并追究相关责任人的责任；审计部门在开展定期审计时发现制度漏洞或执行问题，应向单位领导报告并提出整改建议，跟踪整改落实情况。通过这种多层次的内部监督机制，可以有效防止招待费管理中的漏洞，提高资金使用效益。

2.外部监督机制

除了内部监督外，招待费管理还需接受外部监督，以确保制度的公开透明和公平公正。外部监督机制主要体现在以下方面：

（1）社会监督：政府部门应适时公开招待费报销信息，接受社会监督。可通过政府网站、新闻发布会等渠道，定期公示招待费支出情况，包括支出金额、支出范围、支出标准等，让公众了解招待费的使用情况。社会监督可以增强招待费管理的透明度，促使政府部门更加谨慎地使用招待费；

（2）上级监督：上级部门对下级部门的招待费使用情况进行监督，可通过定期检查、专项审计等方式，核实下级部门招待费使用的合规性。上级部门的监督具有权威性和强制性，可以有效地督促下级部门严格执行招待费管理制度；

（3）人大监督：人大对政府的招待费使用情况进行监督，可通过听取政府工作报告、开展专题询问等方式，了解招待费的使用情况，并提出意见和建议。人大的监督具有法律性和权威性，可以有效地促进招待费管理的规范化；

（4）政协监督：政协对政府的招待费使用情况进行监督，可通过提案、视察等方式，了解招待费的使用情况，并提出意见和建议。政协的监督具有民主性和建设性，可以有效地促进招待费管理的完善。

外部监督机制的有效运行需依靠制度保障，通过明确监督职责、规范监督程序、强化监督措施，确保监督工作落到实处。例如，政府部门应建立健全招待费信息公开制度，定期通过政府网站、新闻发布会等渠道，向社会公开招待费支出情况，接受社会监督；上级部门应建立健全对下级部门的监督机制，定期或随机开展检查，对发现的问题依法依规进行处理；人大应建立健全对政府的监督机制，通过听取政府工作报告、开展专题询问等方式，监督政府的招待费使用情况；政协应建立健全对政府的监督机制，通过提案、视察等方式，监督政府的招待费使用情况。通过这种多渠道的外部监督机制，可以有效防止招待费管理中的漏洞，提高资金使用效益。

3.审计程序与方法

审计是招待费管理的重要监督手段，通过专业的审计程序和方法，可以有效地发现招待费管理中的问题，并提出改进建议。审计程序与方法主要体现在以下方面：

（1）审计准备：审计前需制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法等。审计方案应充分考虑招待费管理的特点和风险，确保审计工作的针对性和有效性。审计人员还需熟悉招待费管理制度，掌握审计标准，确保审计工作的规范性；

（2）审计实施：审计实施阶段需按照审计方案进行，主要包括以下步骤：

查阅凭证：审计人员需查阅招待费报销凭证，包括发票、支付凭证、接待清单等，核对凭证的真实性、合规性、完整性；

访谈相关人员：审计人员需访谈报销人、部门负责人、财务人员等，了解招待费使用的真实情况；

实地考察：审计人员需实地考察招待活动的场所、规模等，核实招待费使用的真实情况；

分析数据：审计人员需对招待费支出数据进行统计分析，识别异常模式或潜在风险；

审计人员还需做好审计记录，详细记录审计过程和发现的问题；

（3）审计报告：审计结束后需撰写审计报告，详细报告审计过程、发现的问题、整改建议等。审计报告应客观、公正、准确，能够反映招待费管理的真实情况。审计报告还需提出具体的整改建议，并跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决；

（4）审计结果运用：审计结果应得到有效运用，审计发现的问题应依法依规进行处理，相关责任人应承担相应责任。审计报告应向单位领导报告，并抄送相关部门，作为改进招待费管理的重要依据。审计部门还应建立审计结果运用机制，跟踪整改落实情况，确保审计成果得到有效运用。

审计程序与方法的有效运行需依靠制度保障，通过明确审计职责、规范审计程序、强化审计措施，确保审计工作落到实处。例如，审计前需制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法等，确保审计工作的针对性和有效性；审计实施阶段需按照审计方案进行，通过查阅凭证、访谈相关人员、实地考察、分析数据等方式，全面核实招待费使用的真实情况；审计结束后需撰写审计报告，详细报告审计过程、发现的问题、整改建议等，并跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决。通过这种规范的审计程序和方法，可以有效防止招待费管理中的漏洞，提高资金使用效益。

4.异常情况的处理

在招待费报销过程中，难免会遇到一些异常情况，如费用凭证缺失、审批手续不全、费用超标等，需建立异常情况的处理机制，确保问题得到及时、合理的解决。异常情况的处理主要体现在以下方面：

（1）费用凭证缺失的处理：报销人提交报销申请时发现凭证缺失，应立即停止报销，并说明情况；财务部门对凭证缺失情况进行核实，确认后不予报销，并记录在案，同时要求报销人尽快补充相关凭证；如果无法补充凭证，需按财务制度规定不予报销，并说明原因；

（2）审批手续不全的处理：报销申请在审批过程中发现手续不全，应退回报销人说明情况并补充相关材料，并注明具体要求，待补充完整后重新提交审批；如果报销人拒绝补充材料或无法补充，需按财务制度规定不予报销，并说明原因；

（3）费用超标的处理：报销申请在审批过程中发现费用超标，应退回报销人说明情况并要求调整费用，经部门负责人确认后重新提交审批；如果报销人拒绝调整或无法调整，需按财务制度规定不予报销，并说明原因；

（4）重复报销的处理：报销人提交报销申请时发现重复报销，应立即停止报销，并说明情况；财务部门对重复报销进行核实，确认后不予报销，并记录在案，防止类似情况再次发生；

（5）违规行为的处理：报销申请在审批过程中发现违规行为，如虚报、冒领、超标等，应立即停止报销，并上报至相关部门处理，对违规行为依法依规进行处罚，并追究相关责任人的责任。

异常情况的处理机制需明确处理流程和责任主体，确保问题得到及时、合理的解决。例如，费用凭证缺失的处理需由报销人负责补充，财务部门负责核实，相关部门负责处理，形成责任链条，确保处理过程的规范性。同时，异常情况的处理应注重教育引导，对报销人进行财务制度培训，提高其合规意识，防止类似情况再次发生。通过这种异常情况的处理机制，可以有效防止招待费管理中的漏洞，提高资金使用效益。

五、招待费报销的绩效考核与改进

1.绩效考核的设定

招待费报销的绩效考核是评估招待费管理效果的重要手段，通过设定科学合理的考核指标和标准，可以有效地促进招待费管理的规范化和高效化。绩效考核的设定主要体现在以下方面：

（1）考核指标：考核指标应围绕招待费管理的合规性、合理性、效益性设定，具体包括：

报销规范性：考核报销申请的完整性、审批手续的合规性、凭证的真实性等，确保每一笔报销都符合制度要求；

费用合理性：考核招待费支出的必要性、合理性，避免不必要的支出和浪费；

资金效益性：考核招待费支出的效益性，确保招待费支出能够取得预期的效果；

流程效率性：考核报销流程的效率，确保报销流程的简便快捷，避免报销延误；

信息透明度：考核招待费信息公开的程度，确保招待费支出的透明度，接受社会监督。

考核指标应具体、可衡量、可操作，能够真实反映招待费管理的效果；

（2）考核标准：考核标准应根据考核指标设定，确保考核的公平性和公正性。考核标准应明确每个考核指标的具体评分标准，例如：

报销规范性：报销申请完整、审批手续合规、凭证真实的，得满分；报销申请不完整、审批手续不合规、凭证不真实的，不得分；

费用合理性：招待费支出必要的、合理的，得满分；招待费支出不必要的、不合理的，不得分；

资金效益性：招待费支出能够取得预期效果的，得满分；招待费支出不能取得预期效果的，不得分；

流程效率性：报销流程简便快捷的，得满分；报销流程繁琐、报销延误的，不得分；

信息透明度：招待费信息公开充分的，得满分；招待费信息公开不充分的，不得分。

考核标准应充分考虑实际情况，确保考核的可行性和有效性；

（3）考核周期：考核周期应根据实际情况设定，一般为年度考核，也可根据需要设定半年度考核或季度考核。年度考核可以全面评估招待费管理的效果，半年度考核或季度考核可以及时发现问题，并进行调整。考核周期应与预算年度一致，确保考核的全面性和连续性。

绩效考核的设定需依靠制度保障，通过明确考核指标、考核标准、考核周期，确保考核工作的科学性和有效性。例如，考核指标应围绕招待费管理的合规性、合理性、效益性设定，考核标准应根据考核指标设定，考核周期应根据实际情况设定，确保考核工作的针对性和实效性。通过这种绩效考核的设定，可以有效促进招待费管理的规范化和高效化。

2.绩效考核的实施

绩效考核的实施是评估招待费管理效果的关键环节，需按照设定的考核指标和标准，对招待费管理情况进行全面评估。绩效考核的实施主要体现在以下方面：

（1）数据收集：绩效考核前需收集相关数据，包括招待费支出数据、报销申请数据、审批数据、凭证数据等。数据收集应全面、准确、及时，确保数据的可靠性；

（2）指标评估：根据考核指标和标准，对收集到的数据进行评估，计算每个考核指标的具体得分。例如：

报销规范性：根据报销申请的完整性、审批手续的合规性、凭证的真实性，计算报销规范性得分；

费用合理性：根据招待费支出的必要性、合理性，计算费用合理性得分；

资金效益性：根据招待费支出的效益性，计算资金效益性得分；

流程效率性：根据报销流程的效率，计算流程效率性得分；

信息透明度：根据招待费信息公开的程度，计算信息透明度得分。

指标评估应客观、公正、准确，能够真实反映招待费管理的效果；

（3）综合评分：根据每个考核指标的具体得分，计算招待费管理的综合得分。综合得分应综合考虑各个考核指标，确保综合得分的科学性和合理性；

（4）结果反馈：绩效考核结果应反馈给相关部门和人员，作为改进招待费管理的重要依据。绩效考核结果应明确指出招待费管理的优点和不足，并提出改进建议。绩效考核结果应与绩效考核对象的绩效挂钩，作为绩效奖励或处罚的重要依据。

绩效考核的实施需依靠制度保障，通过明确数据收集、指标评估、综合评分、结果反馈等环节，确保考核工作的科学性和有效性。例如，数据收集应全面、准确、及时，指标评估应客观、公正、准确，综合评分应综合考虑各个考核指标，结果反馈应明确指出招待费管理的优点和不足，并提出改进建议。通过这种绩效考核的实施，可以有效促进招待费管理的规范化和高效化。

3.绩效考核结果的运用

绩效考核结果的运用是评估招待费管理效果的重要环节，需将考核结果用于改进招待费管理，提高资金使用效益。绩效考核结果的运用主要体现在以下方面：

（1）绩效奖励：对于绩效考核优秀的部门和人员，应给予绩效奖励，例如：

财务奖励：给予一定的奖金或补贴；

荣誉奖励：给予荣誉称号或表彰；

发展奖励：给予晋升或培训机会。

绩效奖励可以激励部门和人员更加重视招待费管理，提高招待费管理的效率和质量；

（2）绩效处罚：对于绩效考核不合格的部门和人员，应给予绩效处罚，例如：

财务处罚：扣除一定的奖金或补贴；

荣誉处罚：取消荣誉称号或通报批评；

发展处罚：降低晋升或培训机会。

绩效处罚可以督促部门和人员改进招待费管理，提高招待费管理的合规性和合理性；

（3）改进管理：绩效考核结果应用于改进招待费管理，提高资金使用效益。例如：

针对考核中发现的不足，应制定改进措施，完善招待费管理制度；

针对考核中发现的薄弱环节，应加强管理和监督，防止类似问题再次发生；

针对考核中发现的优秀做法，应推广和应用，提高招待费管理的整体水平。

绩效考核结果的运用需依靠制度保障，通过明确绩效奖励、绩效处罚、改进管理等措施，确保考核结果得到有效运用。例如，绩效奖励应与绩效考核结果挂钩，绩效处罚应与绩效考核结果挂钩，改进管理应与绩效考核结果挂钩，确保考核结果的科学性和有效性。通过这种绩效考核结果的运用，可以有效促进招待费管理的规范化和高效化。

4.持续改进机制

招待费管理的持续改进是确保制度不断适应新形势、新要求的关键，需建立持续改进机制，不断优化招待费管理制度，提高资金使用效益。持续改进机制主要体现在以下方面：

（1）定期评估：定期对招待费管理制度进行评估，评估内容包括制度的合理性、合规性、有效性等。定期评估可以及时发现制度中存在的问题，并进行改进；

（2）反馈机制：建立招待费管理反馈机制，收集相关部门和人员的意见和建议，作为改进招待费管理的重要依据。反馈机制可以及时发现制度中存在的问题，并进行改进；

（3）经验总结：定期总结招待费管理的经验，总结内容包括招待费管理的成功经验和失败教训。经验总结可以促进招待费管理的不断完善；

（4）学习借鉴：学习借鉴其他单位的先进经验，不断优化招待费管理制度。学习借鉴可以促进招待费管理的创新和发展。

持续改进机制的有效运行需依靠制度保障，通过明确定期评估、反馈机制、经验总结、学习借鉴等措施，确保持续改进工作的有效性和可持续性。例如，定期评估应定期进行，反馈机制应畅通，经验总结应深入，学习借鉴应积极。通过这种持续改进机制，可以有效促进招待费管理的规范化和高效化。

六、招待费报销制度的培训与宣传

1.培训体系的建立

招待费报销制度的培训是确保制度有效执行的基础，需建立系统化、常态化的培训体系，提高相关部门和人员的制度意识和操作能力。培训体系的建立主要体现在以下方面：

（1）培训对象：培训对象应涵盖所有可能涉及招待费报销的相关部门和人员，包括但不限于财务部门、纪检监察部门、审计部门、各行政业务部门负责人及工作人员。不同部门和人员的培训内容应有所侧重，确保培训的针对性和有效性；

（2）培训内容：培训内容应围绕招待费报销制度的各项规定展开，具体包括：

招待费报销的范围、标准、程序；

招待费报销的凭证管理要求；

招待费报销的审批权限与责任划分；

招待费报销的监督与审计机制；

招待费报销的绩效考核与改进方法；

相关法律法规及政策要求。

培训内容应结合实际案例进行讲解，提高培训的生动性和实用性，帮助培训对象更好地理解和掌握制度要求；

（3）培训方式：培训方式应多样化，结合线上线下、集中授课、分组讨论、案例分析等多种形式，提高培训的参与度和效果。例如：

线上培训：通过政府内部网络平台或在线学习平台，发布培训课件、组织在线测试等，方便培训对象随时随地学习；

线下培训：定期组织集中授课，邀请财务专家、纪检监察专家等进行授课，对制度进行详细解读；

分组讨论：将培训对象分成小组，围绕特定主题进行讨论，分享经验和做法，加深对制度的理解；

案例分析：收集招待费报销的典型案例，进行分析讨论，帮助培训对象更好地理解和掌握制度要求。

培训方式应灵活多样，根据实际情况选择合适的培训方式，确保培训的效果；

（4）培训考核：培训结束后应进行考核，检验培训效果，确保培训对象能够掌握制度要求。考核方式应多样化，包括笔试、口试、实际操作等，考核结果应作为培训评估的重要依据。例如：

笔试：通过笔试的方式，检验培训对象对制度知识的掌握程度；

口试：通过口试的方式，检验培训对象对制度理解的程度；

实际操作：通过实际操作的方式，检验培训对象应用制度解决实际问题的能力。

培训考核应严格认真，确保考核结果的客观公正，真正起到考核的作用。

培训体系