建设项目成本管理实施细则

建设项目成本管理实施细则一、总则（一）目的与依据为规范建设项目成本管理行为，提高项目投资效益，确保项目目标的实现，依据国家相关法律法规及公司内部管理制度，结合项目建设实际情况，特制定本细则。本细则旨在为项目各参与方提供清晰的成本管理指引，明确职责，规范流程，有效控制项目全生命周期的成本支出。（二）适用范围本细则适用于公司所有新建、扩建、改建等建设项目的成本管理工作。项目各参与单位，包括但不限于建设单位、勘察设计单位、施工单位、监理单位等，均应遵照执行。（三）基本原则1.全面性原则：成本管理应贯穿项目策划、决策、设计、招投标、施工、竣工结算及后评价的全过程，并覆盖项目的各个组成部分和参与环节。2.目标控制原则：以批准的项目投资估算、设计概算、施工图预算为控制目标，将成本控制在预定范围内。3.动态管理原则：根据项目进展和实际情况变化，对成本进行动态跟踪、分析和调整，及时发现偏差并采取纠偏措施。4.责权利相结合原则：明确各部门、各岗位在成本管理中的职责、权限和利益，建立健全成本管理责任制。5.节约与效益原则：在确保工程质量、安全和工期的前提下，通过科学管理和技术创新，优化资源配置，降低成本，提高经济效益。（四）组织架构与职责1.公司层面：成立项目成本管理领导小组，由公司分管领导任组长，相关职能部门负责人为成员，负责审定项目成本管理目标、重大成本决策、协调解决成本管理中的重大问题。2.项目管理部门：作为项目成本管理的直接责任部门，负责项目成本的日常管理工作，包括成本计划的编制与执行、成本动态监控、变更签证管理、竣工结算审核等。3.财务部门：负责项目资金的筹集与管理、成本核算、支付审批、财务监督及相关成本报表的编制。4.设计管理部门：负责在设计阶段进行限额设计、优化设计，控制设计成本，对设计变更的经济性进行审核。5.招标采购部门：负责组织项目招投标工作，通过规范的招标采购流程，选择合格的承包单位和供应商，控制采购成本。6.施工单位/监理单位：施工单位负责在施工过程中严格按照合同约定和成本计划控制施工成本；监理单位负责对施工过程中的成本支出进行监督和签证确认。二、项目各阶段成本管理要点（一）项目策划与决策阶段此阶段是成本管理的源头，对项目总成本具有决定性影响。1.投资估算编制与审查：根据项目建议书、可行性研究报告，由专业咨询机构或造价咨询人员编制详细的投资估算。投资估算应全面考虑项目建设所需的各项费用，并具有一定的前瞻性和准确性。公司应组织相关部门对投资估算进行严格审查，确保其合理性和可控性。2.方案比选与优化：对不同的项目建设方案进行技术经济比较，选择在满足功能需求前提下投资效益最佳的方案。重点关注建设规模、建设标准、工艺选型等对成本影响较大的因素。3.风险分析与应对：识别项目决策阶段可能存在的成本风险，如政策变化、市场波动、地质条件等，并制定相应的风险应对预案。（二）设计阶段设计阶段是控制工程造价的关键环节，应将成本控制理念贯穿于设计全过程。1.限额设计：以批准的投资估算为上限，将各专业设计指标分解到具体设计环节，明确各专业的造价限额。设计单位应在满足设计规范和使用功能的前提下，严格控制设计变更，确保设计成果不突破限额。2.设计优化：鼓励采用新技术、新工艺、新材料、新设备，通过价值工程等方法对设计方案进行优化，在保证工程质量和功能的前提下降低工程造价。公司应组织对初步设计、施工图设计进行经济性评审。3.施工图预算编制与审查：施工图设计完成后，应及时编制施工图预算。施工图预算是衡量设计是否突破概算、进行招投标和施工阶段成本控制的重要依据。公司应组织力量或委托造价咨询单位对施工图预算进行严格审查。（三）招投标与采购阶段通过规范、公平、竞争的招投标和采购过程，选择性价比最优的合作方，有效控制合同价格。1.招标文件编制：招标文件应严谨、规范，明确招标范围、技术标准、合同主要条款、评标办法等内容，为投标人提供清晰的报价依据，避免后续合同纠纷。2.工程量清单编制与审核：工程量清单是招投标活动的核心，应由具有资质的造价咨询单位或专业人员编制，并经过严格审核，确保清单项目完整、工程量准确、特征描述清晰。3.评标定标：严格按照招标文件规定的评标办法进行评标，综合考虑投标单位的报价、技术实力、履约能力、信誉等因素，选择最优的中标单位。避免单纯以最低报价作为唯一中标条件。4.合同谈判与签订：合同条款应明确、具体，特别是关于工程价款、支付方式、变更调整、索赔处理、违约责任等核心条款，必须严谨细致，为后续成本管理提供法律保障。（四）施工阶段施工阶段是成本实际发生和有效控制的关键时期，需要精细化管理。1.成本计划交底与分解：项目开工前，项目管理部门应将批准的施工图预算或合同价作为目标成本，向施工单位、监理单位及项目内部各部门进行交底，并将成本控制责任分解落实到具体责任人。2.工程款支付控制：严格按照合同约定和工程进度支付工程款。施工单位提交付款申请后，监理单位应审核工程进度和质量，项目管理部门复核，财务部门按程序审批支付。支付过程中应预留一定比例的质量保证金。3.工程变更与现场签证管理：这是施工阶段成本控制的重点和难点。*工程变更：任何工程变更均需履行严格的审批程序。变更提出方应说明变更理由、内容及对成本和工期的影响。项目管理部门组织相关单位进行技术经济论证，确认必要后方可批准实施。重大变更需报公司成本管理领导小组审批。*现场签证：对于施工现场发生的、合同外的工作内容或因非承包方原因导致的额外费用，应及时办理现场签证。签证内容应真实、准确、完整，由施工单位提出，监理单位核实，项目管理部门确认。签证应做到“一事一签、及时办理”，避免事后补签。4.材料设备成本控制：严格执行材料设备的采购计划和审批程序。加强对材料价格的市场调研，控制材料采购成本。合理组织材料供应，减少库存积压和损耗。对主要材料应实行限额领料制度。5.施工组织与技术措施优化：鼓励施工单位在施工过程中优化施工组织设计和技术方案，通过科学管理和技术创新降低施工成本，如合理安排施工顺序、提高机械利用率、减少窝工浪费等。6.成本动态监控与分析：项目管理部门应定期（如每月、每季度）对项目实际成本与预算成本进行对比分析，及时发现偏差。分析偏差产生的原因，采取针对性的纠偏措施，确保成本控制在目标范围内。可建立成本预警机制，对超支风险及时预警。（五）竣工结算阶段竣工结算是核定项目最终实际成本、办理工程款最终支付的关键环节。1.结算资料收集与审核：工程竣工验收合格后，施工单位应在合同约定时间内提交完整的竣工结算资料。项目管理部门负责对结算资料的完整性、真实性进行初步审核。2.结算审核：公司可自行组织专业人员或委托具有资质的造价咨询单位进行竣工结算审核。审核内容包括工程量复核、单价套用、取费标准、设计变更及现场签证费用、索赔费用等。审核过程中应坚持客观、公正、准确的原则。3.争议处理：对于结算审核中出现的争议，应本着实事求是、友好协商的原则解决。协商不成的，可按照合同约定的争议解决方式处理。4.结算确认与支付：结算审核完成并经双方确认后，出具最终结算报告。财务部门根据最终结算报告和合同约定，办理工程尾款支付手续。（六）项目后评价阶段项目竣工验收并投入使用一段时间后，应对项目成本管理全过程进行总结评价。1.成本效益分析：对比实际总成本与批准的投资估算、概算、预算，分析成本节约或超支的原因，评价成本管理目标的实现程度。2.经验教训总结：总结项目成本管理过程中的成功经验和存在的问题，分析原因，提出改进措施和建议，为后续项目成本管理提供借鉴。3.资料归档：将项目成本管理过程中的所有文件资料，如估算、概算、预算、结算报告、合同、变更签证、会议纪要等，整理归档，以备查阅。三、成本核算与分析（一）成本核算对象与方法根据项目特点和管理需要确定成本核算对象，可按单位工程、分部工程或单项合同进行核算。成本核算应遵循权责发生制原则，采用合适的成本核算方法，确保成本数据的准确、及时。（二）成本分析内容与方法定期开展成本分析，内容包括：总成本分析、分部分项工程成本分析、人工成本分析、材料成本分析、机械使用费分析、措施项目费分析、其他费用分析等。分析方法可采用比较法、因素分析法、差额计算法等。通过成本分析，揭示成本变动规律，找出成本管理中的薄弱环节。（三）成本报告制度建立健全成本报告制度。项目管理部门应定期（月度、季度、年度）编制项目成本报表，如成本收支明细表、成本偏差分析表等，报送公司成本管理领导小组及相关部门。成本报告应真实反映项目成本状况和管理成效。四、成本管理保障措施（一）制度保障不断完善成本管理相关制度，形成系统化、规范化的制度体系，为成本管理工作提供制度依据和行为准则。（二）人员保障加强成本管理人员队伍建设，配备具备专业知识和实践经验的造价工程师、经济师等专业人员。定期组织成本管理业务培训，提高相关人员的业务素质和管理水平。（三）技术保障积极推广应用先进的工程造价管理软件、项目管理信息系统，提高成本管理的信息化、智能化水平，提升工作效率和管理精度。（四）监督与考核建立成本管理监督检查机制，定期对项目成本管理情况进行检查。将成本管理目标的完成情况纳入相关部门和人员的绩效考核体系，实行奖优罚劣，调动各方成本控制的积极性。（五）风险防控识别项目各阶段可能存在的成本风险，制定风险防控预案，加强对风险的监测和控制，降低风险事件对项目成本的不利影响。五、附则（一）解释