衡器厂应收账款管理制度

衡器厂应收账款管理制度衡器厂应收账款管理制度

第一章总则

衡器厂应收账款管理制度旨在规范应收账款的管理流程，降低信用风险，提高资金周转效率，确保企业财务健康。本制度基于PDCA循环管理理念，结合制造业应收账款特性，融合风险管理与数据驱动思维，以实现应收账款的全生命周期管控。制度适用于所有涉及应收账款业务的部门及人员，包括销售部、财务部、生产部及售后服务部等。制度执行需遵循[公司名称]《内部控制基本规范》及GB/T19001-2016《质量管理体系要求》相关要求，确保应收账款管理符合标准化、规范化要求。

第二章职责分工

2.1销售部

2.1.1销售经理：负责客户信用评估的初审，制定客户信用政策，审批[金额]以下的信用额度申请，对销售合同中的付款条款进行审核。

2.1.2销售代表：负责收集客户信用信息，执行信用政策，签订销售合同，跟进客户付款进度，记录异常情况。

2.2财务部

2.2.1信用管理专员：负责客户信用等级评定，监控应收账款账龄，编制信用风险报告，执行坏账准备计提。

2.2.2会计主管：审核销售合同中的付款条款，监督应收账款催收流程，定期核对账务，确保账实相符。

2.3生产部

2.3.1生产计划主管：根据销售订单确认生产计划，确保交货质量符合合同要求，避免因质量问题导致的付款延迟。

2.4售后服务部

2.4.1客服专员：协助解决客户付款疑问，记录客户投诉，反馈催收过程中的异常情况。

第三章应收账款业务流程

3.1信用评估与审批流程

输入：客户基本信息、信用报告、历史交易数据

过程：销售代表收集客户信息→信用管理专员评估信用等级→销售经理审批信用额度→财务部登记信用档案

输出：客户信用等级文件、信用额度审批结果

3.2销售合同签订与收款管理流程

输入：销售订单、客户信用等级、信用额度

过程：销售代表签订合同→会计主管审核付款条款→财务部登记应收账款台账→销售代表跟进付款→财务部确认收款

输出：销售合同、应收账款台账、收款确认记录

3.3催收管理流程

输入：应收账款账龄分析报告、客户逾期情况

过程：财务部编制催收计划→信用管理专员联系客户→销售代表协助催收→客户支付款项→财务部更新台账

输出：催收记录、收款确认、坏账准备计提报告

第四章PDCA循环管理

4.1计划阶段（Plan）

制定年度应收账款管理目标，如应收账款周转率[目标值]，逾期账款率[目标值]。基于历史数据及行业标杆，建立客户信用评估模型，明确信用政策分级标准。

4.2执行阶段（Do）

执行信用评估流程，确保新客户信用等级评定在[时间]内完成。销售合同签订前，确认客户信用额度未超限。每月召开应收账款分析会议，通报逾期情况及催收进展。

4.3检查阶段（Check）

财务部每月编制应收账款账龄分析表，识别[金额]以上的逾期账款。信用管理专员每季度评估信用政策有效性，如逾期账款率是否低于[比例]。生产部每月反馈交货质量数据，避免因质量问题导致的付款延迟。

4.4改进阶段（Act）

根据检查结果调整信用政策，如提高高风险客户的付款保证金比例。优化催收流程，如引入自动化催收系统。对坏账案例进行复盘，完善信用评估模型。

第五章风险管理

5.1技术风险

应收账款管理系统需具备数据加密功能，防止数据泄露。定期进行系统备份，确保数据可恢复。引用标准：ISO27001-2013《信息安全管理体系要求》。

5.2操作风险

销售代表需在[时间]内完成客户信用信息收集，否则视为失职。会计主管需在合同签订后[时间]内审核付款条款，逾期未审核视为责任缺失。

5.3管理风险

信用管理专员需定期更新客户信用档案，如未及时更新导致坏账，需承担[比例]的责任。销售经理需对下属催收不力行为进行追责。

5.4环境风险

经济下行时，提高逾期账款预警标准至[比例]。自然灾害导致供应链中断时，调整信用政策，延长付款期限至[时间]。

第六章特殊管控要点

6.1客户信用档案管理

客户信用档案需包含企业工商信息、财务报表、行业口碑、历史交易记录等，每半年更新一次。信用管理专员需对档案真实性进行审核。

6.2应收账款保证金制度

对信用等级为[等级]以下的客户，要求支付[比例]的保证金，保证金用于抵扣逾期账款。

6.3数字化管理工具应用

引入应收账款管理软件，实现自动对账、账龄分析、逾期预警等功能。财务部需在每月[日期]完成系统数据导入。

第七章附则

7.1本制度自发布之日起执行，由财务部负责解释。

7.2本制度与公司其他制度存在冲突时，以本制度为准。

7.3各部门需将本制度纳入年度培训计划，确保相关人员熟悉制度内容。

关键绩效指标（KPIs）

1.应收账款周转率

2.逾期账款率

3.坏账率

4.应收账款回收