行政单位内控考核制度

PAGE行政单位内控考核制度一、总则（一）目的为加强行政单位内部控制，提高行政单位管理水平和风险防范能力，确保行政单位各项工作合法合规、安全有效运行，根据相关法律法规和行业标准，制定本内控考核制度。（二）适用范围本制度适用于本行政单位及其所属各部门、各岗位的内部控制考核工作。（三）基本原则1.合法性原则：内控考核工作应严格遵循国家法律法规和相关政策要求，确保考核过程和结果合法合规。2.全面性原则：涵盖行政单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，对内部控制体系进行全面评价。3.重要性原则：在全面考核的基础上，突出重点领域和关键环节，关注高风险点，合理确定考核的范围和重点，确保考核工作的针对性和有效性。4.客观性原则：以客观事实为依据，运用科学合理的考核方法和标准，实事求是地评价行政单位内部控制的健全性、合理性和有效性，避免主观随意性。5.适应性原则：内控考核制度应与行政单位的发展战略、组织结构、业务特点和管理要求相适应，根据内外部环境的变化及时进行调整和完善。二、考核组织与职责（一）考核领导小组成立行政单位内控考核领导小组，由单位主要领导担任组长，分管领导担任副组长，成员包括各相关部门负责人。考核领导小组负责统筹领导内控考核工作，审定考核方案、考核结果等重大事项，研究解决考核工作中出现的重大问题。（二）考核工作小组考核工作小组设在单位内部审计部门或指定的牵头部门，负责具体组织实施内控考核工作。其职责包括：1.根据考核领导小组的要求，制定年度内控考核方案，明确考核目标、范围、内容、方法、程序和时间安排等。2.组建考核工作团队，培训考核人员，确保考核人员熟悉考核标准和方法，具备相应的专业知识和技能。3.组织开展考核工作，通过查阅资料、实地访谈、问卷调查、数据分析等方式，收集考核证据，对行政单位内部控制的设计和运行情况进行全面检查和评价。4.汇总分析考核结果，撰写考核报告，提出改进建议和措施，并及时向考核领导小组汇报。5.跟踪督促被考核部门落实整改意见，对整改情况进行复查，确保内部控制问题得到有效解决。（三）被考核部门职责1.积极配合考核工作小组开展考核工作，如实提供相关资料和信息，不得拒绝、阻碍或隐瞒。2.根据考核结果，认真分析本部门内部控制存在的问题，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，及时进行整改，并将整改情况报送考核工作小组。3.建立健全内部控制长效机制，不断完善内部控制制度和流程，提高内部控制水平，防范各类风险。三、考核内容与标准（一）内部控制环境1.组织架构单位是否建立健全了科学合理的组织架构，明确了各部门和各岗位的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中。部门之间、岗位之间的职责分工是否清晰，是否存在相互制约和监督的机制，关键岗位是否实行了定期轮岗制度。2.人员管理单位是否制定了完善的人力资源管理制度，包括人员招聘、培训、考核、晋升、奖惩等环节，确保人员具备与岗位相适应的专业知识和技能。是否加强对员工的职业道德教育和廉洁自律教育，提高员工的风险意识和合规意识。（二）风险评估1.风险识别与评估机制单位是否建立了风险识别与评估机制，定期对经济活动中存在的各类风险进行识别、评估和分析，确定风险等级。是否根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。2.风险应对措施针对不同等级的风险，是否采取了有效的风险应对措施，确保风险得到有效控制。风险应对措施是否具有针对性、可行性和有效性，是否与风险评估结果相匹配。（三）控制活动1.预算管理预算编制是否科学合理，是否符合单位发展战略和年度工作计划，是否充分考虑了各项收支因素。预算执行是否严格，是否存在无预算支出、超预算支出等情况，预算调整是否按照规定程序进行。预算绩效评价是否开展，评价结果是否得到有效应用，是否对预算管理起到了促进和优化作用。2.收支管理收入管理是否规范，是否严格执行国家有关收费政策，收入是否及时足额上缴，是否存在截留、挪用、私设小金库等问题。支出管理是否严格，是否按照规定的开支范围和标准执行，是否存在违规发放津补贴、虚列支出、套取资金等问题。资金支付是否安全，是否建立了严格的审批制度和支付流程，确保资金支付的准确性和合规性。3.政府采购政府采购制度是否健全，采购流程是否规范，是否严格按照政府采购法律法规和相关政策要求进行采购活动。采购预算编制是否准确，采购方式选择是否恰当，采购合同签订是否规范，采购验收是否严格。是否建立了政府采购档案管理制度，对采购活动的相关文件和资料进行妥善保管。4.资产管理资产管理制度是否完善，资产配置、使用、处置等环节是否规范，是否建立了资产台账和卡片，对资产进行动态管理。资产清查是否定期开展，清查结果是否及时处理，是否做到账实相符、账账相符。资产处置是否按照规定程序进行，是否存在资产流失等问题。5.建设项目管理建设项目立项是否合规，是否进行了可行性研究和论证，项目预算是否合理。建设项目招投标是否规范，是否严格按照招投标法律法规进行操作，是否存在围标、串标等违法违规行为。建设项目施工过程管理是否严格，是否建立了工程监理制度，确保工程质量和进度。建设项目竣工决算是否及时办理，决算审计是否严格，是否存在高估冒算、资金浪费等问题。6.合同管理合同管理制度是否健全，合同签订、履行、变更、终止等环节是否规范，是否建立了合同台账。合同签订前是否进行了风险评估和审查，合同条款是否明确、合法、有效，是否存在重大遗漏和风险隐患。合同执行过程中是否严格按照合同约定履行义务，是否及时处理合同纠纷，维护单位合法权益。（四）信息与沟通1.信息系统建设单位是否建立了完善的信息系统，涵盖经济活动的各个方面，实现信息的及时、准确、共享和有效利用。信息系统是否具备安全防护措施，确保信息的安全可靠，防止信息泄露和被篡改。2.信息传递与沟通单位内部各部门之间、岗位之间是否建立了有效的信息传递与沟通机制，确保信息能够及时、准确地传递到相关人员手中。是否加强与外部相关部门和单位的信息沟通与交流，及时获取和反馈有关信息，为单位决策提供支持。（五）内部监督1.内部审计监督单位是否设立了独立的内部审计机构，配备了专业的内部审计人员，内部审计工作是否定期开展。内部审计是否对内部控制的有效性进行监督检查，是否及时发现和纠正内部控制存在的问题，提出改进建议和措施。2.纪检监察监督纪检监察部门是否履行监督职责，对行政单位及其工作人员的违法违纪行为进行查处，维护单位正常的工作秩序。是否加强对重点领域和关键环节的监督检查，防范廉政风险和其他风险。3.自我评价与监督各部门是否定期对本部门内部控制的有效性进行自我评价，发现问题及时整改，并将自我评价情况报送考核工作小组。考核工作小组是否对各部门的自我评价情况进行抽查核实，确保自我评价工作的真实性和有效性。（六）考核标准内控考核结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。具体考核标准如下：1.优秀：内部控制体系健全完善，各项控制活动有效执行，风险得到有效防范，考核得分在90分以上（含90分）。2.良好：内部控制体系较为健全，控制活动基本有效，风险得到较好控制，考核得分在80分至89分之间。3.合格：内部控制体系基本健全，存在一些一般性问题，但不影响整体运行，考核得分在60分至79分之间。4.不合格：内部控制体系存在严重缺陷，控制活动执行不力，风险隐患较大，考核得分在60分以下。四、考核程序与方法（一）考核准备1.考核工作小组根据考核领导小组的要求，结合行政单位实际情况，制定年度内控考核方案，明确考核目标、范围、内容、方法、程序和时间安排等。2.组建考核工作团队，培训考核人员，使其熟悉考核标准和方法，掌握考核技巧和要求。3.提前通知被考核部门准备相关资料，包括内部控制制度、流程、文件、报表、台账等，确保考核工作顺利进行。（二）实施考核1.考核工作小组通过查阅资料、实地访谈、问卷调查、数据分析等方式，对行政单位内部控制的设计和运行情况进行全面检查和评价。查阅资料：查阅被考核部门的内部控制制度、流程、文件、报表、台账等相关资料，了解内部控制的建立和执行情况。实地访谈：与被考核部门的负责人、关键岗位人员等进行面对面交流，了解内部控制的实际运行情况，听取他们对内部控制的意见和建议。问卷调查：设计内部控制调查问卷，向被考核部门的全体员工发放，了解员工对内部控制的认知程度、执行情况和存在的问题。数据分析：对行政单位的财务数据、业务数据等进行分析，检查内部控制在数据处理和业务操作中的有效性。2.考核人员按照考核标准，对收集到的考核证据进行分析和评价，确定各项考核指标的得分，并汇总计算考核总分。3.在考核过程中，考核人员应做好记录，对发现的问题及时与被考核部门沟通确认，确保考核证据的真实性和可靠性。（三）考核结果反馈1.考核工作结束后，考核工作小组撰写考核报告，报告内容包括考核基本情况、考核结果、存在问题及改进建议等。2.考核领导小组审定考核报告后，将考核结果反馈给被考核部门。考核结果反馈应采用书面形式，明确指出被考核部门内部控制存在的问题和不足，提出改进建议和要求。3.被考核部门对考核结果如有异议，可在规定时间内提出书面申诉。考核领导小组应组织相关人员对申诉进行调查核实，并将处理结果及时反馈给被考核部门。（四）整改落实1.被考核部门根据考核结果，认真分析本部门内部控制存在的问题，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改措施报送考核工作小组。2.考核工作小组对被考核部门的整改措施进行审核，跟踪督促整改落实情况。整改期限结束后，对整改情况进行复查，确保内部控制问题得到有效解决。3.对于整改不力或拒不整改的部门，考核领导小组应视情节轻重，对相关责任人进行严肃问责，并将整改情况与部门绩效考核挂钩。五、考核结果应用（一）与绩效挂钩将内控考核结果与部门和个人的绩效考核挂钩，对考核结果优秀的部门和个人给予表彰和奖励，对考核结果不合格的部门和个人进行批评教育，并扣减相应的绩效分数或奖金。（二）作为干部任用参考内控考核结果作为干部选拔任用、评先评优的重要参