机关内部审计考核制度

PAGE机关内部审计考核制度一、总则（一）目的为加强本机关内部管理，规范内部审计工作，提高审计质量和效率，确保机关各项经济活动合法、合规、有效运行，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于本机关内部审计机构及其工作人员，以及接受内部审计监督的各部门和所属单位。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规、审计准则和相关行业标准开展审计考核工作。2.客观公正原则：以事实为依据，公正、公平地评价内部审计工作及相关部门和单位的经济活动。3.科学合理原则：考核指标和方法应科学设置，具有可操作性和针对性，能够真实反映审计工作成效。4.激励约束原则：通过考核，激励内部审计人员积极履行职责，同时对违规行为进行约束和纠正。二、考核主体与对象（一）考核主体本机关设立内部审计考核领导小组，由机关主要领导担任组长，分管审计工作的领导担任副组长，成员包括审计部门负责人及相关职能部门负责人。考核领导小组负责制定考核方案、组织实施考核工作、审定考核结果等。（二）考核对象1.内部审计机构及其工作人员：主要考核审计项目完成情况、审计质量、工作效率、职业操守等方面。2.接受内部审计监督的各部门和所属单位：重点考核其财务收支、经济活动的合规性、内部控制制度的健全性和有效性等。三、考核内容与指标（一）内部审计机构考核内容与指标1.审计计划与执行（20分）审计计划制定的科学性、合理性和完整性（10分）。审计计划执行的及时性和准确性，是否按计划完成审计项目（10分）。2.审计质量（40分）审计工作底稿的规范性和完整性，记录是否清晰、准确、全面（10分）。审计证据的充分性和适当性，证据是否能够支持审计结论（10分）。审计报告的质量，报告内容是否客观、公正、准确，结论是否明确，建议是否具有针对性和可操作性（15分）。审计发现问题的整改落实情况跟踪检查，是否督促被审计单位有效整改（5分）。3.工作效率（20分）审计项目完成时间是否符合规定要求，有无拖延现象（10分）。审计资源利用的合理性和有效性，是否合理配置人力、物力等资源（10分）。4.职业操守（20分）遵守审计职业道德规范情况，有无违规违纪行为（10分）。审计工作的独立性和客观性，是否不受其他部门或个人的干扰（10分）。（二）内部审计人员考核内容与指标1.工作业绩（50分）参与完成审计项目的数量和质量，对审计工作的贡献（20分）。在审计项目中发现重要问题的数量和价值，为机关挽回或避免经济损失的情况（15分）。提出的审计建议被采纳的情况及产生的效益（15分）。2.专业能力（30分）具备的专业知识和技能水平与岗位要求的匹配程度（10分）。参加各类培训和学习活动的情况，业务知识更新情况（10分）。通过相关专业资格考试或获得专业认证的情况（10分）。3.工作态度（20分）工作责任心和敬业精神，是否认真负责地完成各项审计任务（10分）。团队协作精神，与同事之间的沟通协作情况（5分）。服务意识，对被审计单位的服务态度和质量（5分）。（三）被审计部门和所属单位考核内容与指标1.财务收支合规性（30分）各项收入的合法性、真实性，有无截留、挪用、私设小金库等问题（15分）。各项支出的合规性，是否符合财务制度和相关规定，有无超标准、超范围支出等情况（15分）。2.经济活动合规性（30分）重大经济决策的程序合规性，是否经过必要的论证和审批（10分）。经济合同的签订、履行和管理情况，是否合法有效（10分）。资产采购、处置等经济活动的合规性，有无违规操作（10分）。3.内部控制制度健全性与有效性（20分）内部控制制度是否健全，涵盖经济活动的各个环节（10分）。内部控制制度的执行情况，是否有效防范风险（10分）。4.审计整改情况（20分）对内部审计提出的问题是否及时整改，整改措施是否有效（10分）。整改结果是否达到预期目标，有无屡查屡犯的情况（10分）。四、考核方式与周期（一）考核方式1.日常考核：内部审计机构和人员应及时记录工作情况，考核领导小组定期对日常工作记录进行检查和评价。2.项目考核：对每个审计项目进行单独考核，由考核领导小组组织相关人员对审计项目的全过程进行评价。3.年度考核：每年末，考核领导小组根据日常考核和项目考核结果，对内部审计机构、人员以及被审计部门和所属单位进行全面考核。（二）考核周期考核周期为一年，即每年1月1日至12月31日。五、考核程序（一）制定考核方案考核领导小组在考核年度开始前，根据本制度和机关实际情况，制定详细的考核方案，明确考核内容、指标、方式、时间安排等。（二）组织实施考核1.内部审计机构和人员应在考核年度结束后，按照考核方案的要求，提交年度工作总结、审计项目资料、个人述职报告等考核材料。2.考核领导小组对提交的考核材料进行审核，并结合日常检查情况，对内部审计机构、人员以及被审计部门和所属单位进行实地考察和评价。3.考核人员根据考核标准，对各项考核指标进行量化评分，形成初步考核结果。（三）审定考核结果考核领导小组召开会议，对初步考核结果进行审定，确定最终考核结果。（四）反馈与公示1.考核领导小组将考核结果反馈给被考核对象，听取其意见和建议。2.对考核结果进行公示，公示期为[X]个工作日。公示期间，如被考核对象对考核结果有异议，可向考核领导小组提出申诉，考核领导小组应进行调查核实，并将处理结果及时反馈给申诉人。六、考核结果应用（一）对内部审计机构的结果应用1.与绩效奖金挂钩：根据考核结果，发放内部审计机构的绩效奖金，考核优秀的给予适当奖励，考核不达标或存在严重问题的扣减绩效奖金。2.作为评先评优依据：考核结果优秀且符合相关条件的内部审计机构，可优先推荐参加机关内部的评先评优活动。3.改进工作依据：针对考核中发现的问题，内部审计机构应制定改进措施，不断提高审计工作质量和效率。（二）对内部审计人员的结果应用1.与薪酬调整挂钩：考核结果作为内部审计人员薪酬调整的重要依据，优秀的人员可获得薪酬晋升，不称职的人员可适当降低薪酬。2.岗位晋升与调整：考核结果优秀且具备相应能力和条件的人员，在岗位晋升、调整时予以优先考虑；考核不达标或存在严重问题的人员，可进行岗位调整或待岗培训。3.职业发展指导：根据考核结果，为内部审计人员提供个性化的职业发展指导，帮助其提升专业能力和综合素质。（三）对被审计部门和所属单位的结果应用1.纳入部门绩效考核：将对被审计部门和所属单位的考核结果纳入机关部门绩效考核体系，与部门绩效奖金、评先评优等挂钩。2.督促整改落实：对审计发现问题整改不力的部门和单位，进行重点督促和