2026年发票管理办法考试试题及答案

2026年发票管理办法考试试题及答案单项选择题1.以下哪种不属于发票的基本联次？（）A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联答案：C。发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联，抵扣联不是所有发票都有的基本联次。2.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，（）全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。A.逐栏B.逐行C.逐页D.逐份答案：A。开具发票应按规定的时限、顺序、栏目逐栏全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在（）开具。A.全国范围B.本省、自治区、直辖市内C.本市内D.本县内答案：B。除特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。4.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。A.1B.3C.5D.10答案：C。已经开具的发票存根联和发票登记簿应保存5年，期满经税务机关查验后销毁。5.任何单位和个人不得转借、转让、（）发票。A.代开B.虚开C.增开D.跳号开具答案：A。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。多项选择题1.根据发票管理办法，以下属于发票违法行为的有（）。A.应当开具而未开具发票B.未按照规定的时限开具发票C.未按照规定的顺序开具发票D.未按照规定的栏目开具发票答案：ABCD。应当开具而未开具发票，以及未按规定的时限、顺序、栏目开具发票都属于发票违法行为。2.以下关于发票领购的说法正确的有（）。A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，可以向主管税务机关申请领购发票B.依法不需要办理税务登记的单位，需要使用发票的，可以按照规定向主管税务机关申请领购发票C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票D.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金答案：ABCD。以上选项均符合发票领购的相关规定。3.发票的基本内容包括（）。A.发票的名称、发票代码和号码B.联次及用途C.客户名称D.商品名称或经营项目答案：ABCD。发票基本内容包含发票名称、代码和号码、联次及用途、客户名称、商品名称或经营项目等。4.以下行为中，税务机关可以处1万元以下的罚款的有（）。A.未按照规定缴销发票的B.丢失发票或者擅自损毁发票的C.拆本使用发票的D.扩大发票使用范围的答案：ABCD。未按规定缴销发票、丢失或擅自损毁发票、拆本使用发票、扩大发票使用范围，税务机关均可处1万元以下罚款。5.税务机关在发票管理中有权进行下列检查（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：ABCD。税务机关在发票管理中有权进行上述各类检查。判断题1.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，付款方应当向收款方开具发票。（）答案：错误。销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。2.单位和个人可以自行扩大发票使用范围。（）答案：错误。单位和个人不得自行扩大发票使用范围。3.税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。（）答案：正确。税务机关将空白发票调出查验时开收据，无问题及时返还。4.私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款。（）答案：错误。私自印制、伪造、变造发票等行为，由税务机关没收违法所得等，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款。5.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。（）答案：正确。开具发票后发生销货退回开红字发票，需收回原发票注明“作废”或取得对方有效证明。简答题1.简述发票的开具要求。答案：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，逐栏全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。同时，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。2.简述发票保管的相关规定。答案：开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。案例分析题某企业在2026年经营过程中，有以下发票使用情况：（1）为了给合作方提供便利，在没有实际经营业务发生的情况下，为对方开具了金额为5万元的增值税普通发票。（2）该企业在开具发票时，将部分商品的名称随意变更，以达到避税的目的。（3）该企业丢失了一本已开具的发票存根联。请根据发票管理办法分析该企业存在哪些发票违法行为，以及应承担的法律责任。答案：该企业存在的发票违法行为1.虚开发票行为：在没有实际经营业务发生的情况下为合作方开具5万元增值税普通发票，属于为他人开具与实际经营业务情况不符的发票，违反了发票开具应当如实反映经营业务的规定。2.虚假开具发票行为：随意变更商品名称以达到避税目的，属于开具与实际经营业务情况不符的发票，同样违反如实开具发票的要求。3.发票保管不善行为：丢失一本已开具的发票存根联，没有妥善保管发票，违反了发票保管的相关规定。该企业应承担的法律责任1.对于虚开发票行为：由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。该企业虚开金额为5万元，可能会面临5万元以上50万元以下的罚款以及没收违法所得，若构成犯罪将承担刑事责任。2.