民非社团财务制度

民非社团财务制度一、总则

民非社团财务制度旨在规范民非社团的财务管理和核算行为，确保财务活动的合法性、合规性和有效性，保障社团资产的安全完整，提高资金使用效益。本制度适用于民非社团的各类经济活动，包括收入、支出、资产、负债和所有者权益等。民非社团应依据国家有关法律法规、财务会计制度及本制度，建立健全财务管理体系，明确财务职责，加强内部控制，防范财务风险。

民非社团的财务管理应遵循以下原则：

1.**统一领导、分级管理**。财务工作由社团理事会统一领导，各职能部门分级负责，确保财务管理的集中统一和高效运作。

2.**收支两条线、专款专用**。社团收入和支出实行独立核算，各项资金按用途使用，不得挪用、侵占或挥霍。

3.**真实准确、完整透明**。财务核算应真实反映经济活动，确保账务记录准确、完整，财务信息及时披露，接受社会监督。

4.**厉行节约、勤俭办社**。社团应严格控制非必要支出，优化资源配置，提高资金使用效率，避免浪费。

5.**依法合规、防范风险**。财务活动严格遵守国家法律法规和财务制度，建立健全风险防控机制，确保资金安全。

民非社团应设立财务管理机构或指定专人负责财务工作，财务人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉财务法律法规和会计准则，坚持原则，廉洁自律。社团理事会应对财务管理工作进行监督和指导，定期审核财务报告，确保财务管理符合制度要求。

民非社团的财务管理应与社团的章程、业务计划和发展目标相一致，财务制度应根据实际情况及时修订和完善，以适应社团发展的需要。

二、资金筹集与管理制度

民非社团的资金筹集是维持其正常运营和发展的基础，为确保资金来源的合法性、合规性和可持续性，特制定本制度。民非社团应依据国家有关法律法规和自身章程，通过合法途径筹集资金，并建立健全资金筹集、管理和使用的规范流程。

（一）资金筹集方式

民非社团的资金筹集方式主要包括捐赠、会费、政府资助、项目收入和其他合法收入。社团应明确各类资金的具体来源和用途，确保筹集过程公开透明，接受捐赠人、政府和社会的监督。捐赠收入应遵循捐赠人的意愿，确保资金用于指定项目或一般运营；会费收入应依据章程规定标准收取，并及时向会员通报使用情况；政府资助和项目收入应严格按照合同约定执行，确保资金用于批准的用途。

民非社团在筹集资金时，应制定详细的筹资方案，包括筹资目标、方式、时间和预期效果，并报理事会审议通过。筹资方案应充分考虑社团的实际情况和发展需要，避免过度依赖单一资金来源，降低财务风险。社团应建立健全捐赠管理制度，对捐赠人的信息进行登记，并定期向捐赠人反馈资金使用情况，增强社会信任。

（二）资金筹集程序

1.**捐赠收入**。社团通过公开募集、定向捐赠等方式筹集资金，应制定捐赠募集方案，明确募集目的、金额、方式和时间，并在募集前报理事会批准。捐赠收入应及时入账，并按照捐赠人意愿进行管理和使用。社团应向捐赠人出具捐赠收据，并定期提供财务报告，接受捐赠人的查询和监督。

2.**会费收入**。社团应依据章程规定标准收取会员会费，并制定会费收取办法，明确会费标准、缴纳方式和时间。会费收入应及时入账，并纳入社团的统一管理，用于社团的日常运营和发展项目。社团应定期向会员通报会费收支情况，接受会员的监督。

3.**政府资助和项目收入**。社团获得政府资助或项目收入时，应严格按照合同约定使用资金，并建立健全项目管理制度，确保资金用于批准的用途。社团应定期向资助方或项目方报告资金使用情况，并提供财务报表，接受其监督和审计。

（三）资金管理要求

民非社团的资金管理应遵循“专款专用、统一核算、严格审批”的原则，确保资金安全和有效使用。社团应设立银行账户，专户存储筹集的资金，并严格按照财务制度进行管理和使用。社团的收入和支出应通过银行账户进行结算，不得使用现金进行交易，确保资金流向清晰可查。

社团应建立健全资金审批制度，明确各类资金使用的审批权限和程序，防止资金滥用和挪用。小额支出可由财务负责人审批，大额支出应报理事会集体审议决定。社团应定期进行资金盘点，确保账实相符，防止资金流失。资金管理应与社团的预算管理相结合，确保资金使用符合预算计划，避免超预算支出。

民非社团应加强资金安全管理，防止资金被挪用、侵占或流失。社团应建立健全内部控制制度，明确财务人员的职责和权限，确保资金管理的规范性和有效性。社团应定期进行财务风险评估，识别和防范财务风险，确保资金安全。

民非社团的资金筹集和使用应接受社会监督，社团应定期公开财务报告，接受会员、捐赠人、政府和社会的监督。社团应设立监督机构或指定专人负责财务监督，对资金筹集和使用情况进行定期检查，确保财务活动合规合法。

三、经费支出与报销管理制度

民非社团的经费支出是社团履行职能、开展活动、提供服务的重要保障。为确保经费支出的合理性、合规性和有效性，防止浪费和滥用，特制定本制度。社团应严格遵守国家有关财务制度，结合自身实际情况，建立健全经费支出和报销的管理规范，加强内部控制，提高资金使用效益。

（一）支出范围与标准

民非社团的经费支出范围主要包括业务活动支出、管理费用支出、筹资费用支出和其他支出。业务活动支出是指社团为履行宗旨和业务计划而发生的直接支出，如项目实施费、服务对象补助费、会议费、培训费等；管理费用支出是指社团为维持日常运营而发生的间接费用，如办公费、差旅费、水电费、人员工资福利等；筹资费用支出是指社团为筹集资金而发生的费用，如宣传费、捐赠人接待费等；其他支出是指社团除上述支出以外的其他合法支出。社团应依据章程和业务计划，明确各项支出的范围和标准，避免超范围、超标准支出。

社团应制定合理的支出标准，根据实际情况制定各项支出的预算，并严格按照预算执行。业务活动支出应遵循项目管理和绩效原则，确保资金使用效益；管理费用支出应厉行节约，避免不必要的开支；筹资费用支出应严格控制，确保资金使用效率。社团应定期评估支出标准的合理性，根据实际情况进行调整，确保支出符合社团的发展需要。

（二）支出审批程序

民非社团的经费支出应遵循“预算控制、分级审批、集体决策”的原则，确保支出合法合规。社团应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和程序，防止资金滥用和挪用。小额支出可由财务负责人审批，大额支出应报理事会或理事会授权的机构审议决定。社团应制定支出审批流程图，明确各环节的职责和权限，确保支出审批的规范性和透明度。

支出审批程序应包括申请、审核、审批和报销四个环节。支出申请应填写支出申请表，详细列明支出事项、金额、用途和依据，并附相关证明材料；支出审核应由财务部门对申请表进行审核，确保支出符合预算和制度要求；支出审批应由相关负责人或理事会根据审批权限进行审批，确保支出合理合法；支出报销应由财务部门根据审批意见进行报销，并保留相关凭证。社团应定期对支出审批程序进行评估，优化审批流程，提高审批效率。

（三）报销管理与要求

民非社团的报销管理应遵循“真实合规、及时准确、手续完备”的原则，确保报销过程规范有序。社团应制定报销管理办法，明确报销范围、标准、程序和要求，并严格执行。报销凭证应真实、合规、完整，包括发票、收据、协议、合同等，并按照规定进行粘贴和保管。社团应建立健全报销台账，对报销信息进行登记，确保报销信息的准确性和完整性。

报销程序应包括提交凭证、审核、审批和付款四个环节。报销人应提交完整的报销凭证，并填写报销申请表；财务部门应审核报销凭证的真实性和合规性，确保报销符合制度要求；相关负责人或理事会应根据审批权限进行审批；财务部门根据审批意见进行付款，并定期核对报销信息，确保资金安全。社团应定期对报销管理进行检查，发现问题和漏洞及时整改，确保报销管理的规范性和有效性。

民非社团应加强报销管理，防止虚假报销、重复报销和违规报销。社团应建立健全报销监督机制，指定专人负责报销监督，对报销过程进行定期检查，确保报销合规合法。社团应定期对报销管理制度进行评估，优化报销流程，提高报销效率。

四、资产管理与内部控制制度

民非社团的资产是社团履行宗旨、开展活动的重要物质基础。为确保社团资产的安全完整、合理使用和有效管理，特制定本制度。社团应建立健全资产管理制度，明确资产的范围、分类、取得、使用、处置和盘点等要求，加强内部控制，防止资产流失和滥用，提高资产使用效益。

（一）资产范围与分类

民非社团的资产是指社团占有或者使用的，能够以货币计量的经济资源。资产包括流动资产、固定资产、无形资产和长期投资等。流动资产是指预计在一年内（含一年）变现或者耗用的资产，如现金、银行存款、应收款项等；固定资产是指使用期限超过一年（不含一年），价值达到一定标准（通常为2000元）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、设备、交通工具等；无形资产是指没有实物形态的非货币性长期资产，如专利权、商标权、土地使用权等；长期投资是指持有时间超过一年的投资，如股权投资、债权投资等。社团应依据国家有关财务制度，结合自身实际情况，明确资产的范围和分类，并建立资产目录，对各类资产进行统一管理。

社团应定期对资产目录进行更新，确保资产分类的准确性和完整性。社团应建立健全资产登记制度，对各类资产进行逐一登记，并建立资产卡片，详细记录资产名称、规格型号、数量、价值、购置日期、使用部门、存放地点等信息。社团应定期对资产信息进行核对，确保资产信息的准确性和完整性。

（二）资产取得与管理

民非社团的资产取得方式主要包括购置、接受捐赠、投资收益等。社团应依据国家有关法律法规和财务制度，通过合法途径取得资产，并建立健全资产取得管理制度，确保资产取得的合规性和有效性。资产购置应遵循预算管理原则，根据社团的业务计划和实际需要，制定购置计划，并严格按照计划执行。资产购置应进行市场调研，选择性价比高的供应商，并签订采购合同，确保资产质量和售后服务。社团应建立健全采购审批制度，明确采购权限和程序，防止采购过程中的违规行为。

接受捐赠的资产应及时登记，并按照捐赠人的意愿进行管理和使用。社团应向捐赠人出具捐赠收据，并定期向捐赠人反馈资产使用情况，接受捐赠人的查询和监督。投资收益形成的资产应及时入账，并纳入社团的统一管理，确保资产安全和有效使用。社团应建立健全投资管理制度，对投资项目进行风险评估，确保投资收益最大化。

社团应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门的责任和义务，确保资产合理使用和有效保护。社团应制定资产使用管理办法，明确资产使用范围、使用标准和使用要求，并加强对资产使用的监督和管理。社团应定期对资产使用情况进行检查，发现问题和隐患及时整改，确保资产安全完整。

（三）资产处置与盘点

民非社团的资产处置是指对不再需要或者无法使用的资产进行处置的行为。社团应依据国家有关法律法规和财务制度，建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的范围、程序和方式，确保资产处置的合规性和有效性。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，防止资产流失和滥用。社团应制定资产处置办法，明确资产处置的条件、程序和方式，并严格按照办法执行。资产处置应进行评估，确定资产的价值，并选择合适的处置方式，如出售、捐赠、报废等。社团应建立健全资产处置审批制度，明确处置权限和程序，防止处置过程中的违规行为。

资产处置的收入应及时入账，并纳入社团的统一管理，用于社团的日常运营和发展项目。社团应定期对资产处置收入进行核对，确保资金安全和有效使用。社团应建立健全资产处置报告制度，对资产处置情况进行定期报告，接受理事会和相关部门的监督。

社团应建立健全资产盘点制度，定期对各类资产进行盘点，确保账实相符。资产盘点应包括全面盘点和抽样盘点两种方式，全面盘点每年至少进行一次，抽样盘点根据实际情况进行。资产盘点应由财务部门和资产使用部门共同进行，并填写资产盘点表，详细记录资产名称、规格型号、数量、价值、存放地点等信息。资产盘点结果应及时核对，发现差异及时查找原因并进行调整。社团应建立健全资产盘点报告制度，对资产盘点情况进行定期报告，接受理事会和相关部门的监督。

民非社团应加强资产管理，防止资产流失和滥用。社团应建立健全内部控制制度，明确资产管理的职责和权限，确保资产管理的规范性和有效性。社团应定期进行资产管理风险评估，识别和防范资产风险，确保资产安全。

五、财务报告与审计监督制度

民非社团的财务报告是反映社团财务状况、经营成果和现金流量的重要载体，也是社团接受政府监管、社会监督和捐赠人查询的主要途径。为确保财务报告的真实性、准确性和完整性，特制定本制度。社团应依据国家有关财务会计制度，结合自身实际情况，建立健全财务报告制度，定期编制和披露财务报告，加强审计监督，提高财务透明度。

（一）财务报告编制与披露

民非社团的财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、附注和其他应当在财务报告中披露的重要信息。财务报告应真实反映社团的财务状况、经营成果和现金流量，并按照规定的时间节点进行编制和披露。社团应建立健全财务报告编制制度，明确编制流程、方法和要求，确保财务报告的质量和效率。财务报告的编制应遵循权责发生制原则，按照会计准则进行核算，确保财务数据的准确性和完整性。

社团应定期编制财务报告，年度财务报告应在年度终了后四个月内报出，季度和半年度财务报告应在季度和半年度终了后十五天内报出。社团应将财务报告报送理事会、业务主管单位、登记管理机关和相关部门，并定期向会员和社会公开。财务报告的披露应遵循公开、透明、及时的原则，确保相关信息能够及时传递给利益相关者。社团应选择合适的披露方式，如网站公告、新闻发布、会议通报等，确保财务报告的广泛传播和有效利用。

财务报告的披露内容应包括财务报表、财务报表附注和其他重要信息。财务报表应包括资产负债表、收入支出表和现金流量表，并按照规定格式进行编制。财务报表附注应详细说明财务报表中各项数据的含义和计算方法，并披露社团的财务状况、经营成果和现金流量的主要情况。其他重要信息应包括社团的业务情况、项目管理情况、资金使用情况等，确保利益相关者能够全面了解社团的财务状况和运营情况。

（二）内部审计与社会审计

民非社团应建立健全内部审计制度，定期对财务管理和运营情况进行内部审计，确保财务活动的合规性和有效性。社团应设立内部审计机构或指定专人负责内部审计，并制定内部审计制度，明确审计范围、程序和方法。内部审计应重点关注财务收支、资产管理、内部控制等方面，发现问题和隐患及时报告，并提出改进建议。社团应积极配合内部审计工作，及时整改审计发现的问题，确保内部审计的质量和效果。

民非社团应定期接受社会审计机构的审计，确保财务报告的真实性和合规性。社团应选择具有资质的社会审计机构进行审计，并按照规定的时间节点提交审计报告。社会审计机构应依据国家有关法律法规和审计准则，对社团的财务状况、经营成果和现金流量进行独立审计，并出具审计报告。社团应积极配合社会审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作的顺利进行。审计报告应报送理事会、业务主管单位、登记管理机关和相关部门，并定期向会员和社会公开。

社团应建立健全审计结果运用制度，对审计发现的问题及时进行整改，并加强对审计结果的跟踪和评估，确保审计工作的效果和效率。社团应将审计结果作为改进财务管理和运营的重要依据，不断优化内部控制制度，提高财务管理水平。社团应定期对审计工作进行总结和评估，优化审计流程，提高审计质量。

（三）财务监督与责任追究

民非社团应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和管理，确保财务活动的合规性和有效性。社团应设立财务监督机构或指定专人负责财务监督，并制定财务监督制度，明确监督范围、程序和方法。财务监督应重点关注财务收支、资产管理、内部控制等方面，发现问题和隐患及时报告，并提出改进建议。社团应积极配合财务监督工作，及时整改监督发现的问题，确保财务监督的质量和效果。

社团应加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的专业素质和职业道德，确保财务工作的规范性和有效性。社团应定期对财务人员进行培训，提高财务人员的专业知识和业务能力，确保财务人员能够胜任工作。社团应建立健全财务人员考核制度，对财务人员的工作进行定期考核，并将考核结果作为人员任免和奖惩的重要依据。财务人员应坚持原则，廉洁自律，确保财务工作的真实性和合规性。

社团应建立健全财务责任追究制度，对违反财务制度的行为进行责任追究，确保财务管理的严肃性和有效性。社团应制定财务责任追究办法，明确责任追究的范围、程序和方式，并严格按照办法执行。财务责任追究应依据事实依据，确保责任追究的公正性和合理性。社团应定期对财务责任追究工作进行总结和评估，优化责任追究制度，提高责任追究的质量和效果。

六、财务人员管理与职业道德规范

民非社团的财务人员是社团财务管理工作的具体执行者，其专业素质和职业道德直接影响着社团财务管理的质量和效果。为确保财务人员能够依法、合规、高效地履行职责，特制定本制度。社团应建立健全财务人员管理制度，明确财务人员的职责、权限、任免、培训和考核等要求，加强职业道德建设，提高财务人员的管理水平和业务能力，为社团的健康发展提供坚实的财务保障。

（一）财务人员职责与权限

民非社团的财务人员应依据国家有关法律法规和财务制度，以及社团的章程和财务制度，履行财务管理和核算职责，确保财务活动的合规性和有效性。财务人员的主要职责包括：

1.负责社团的日常财务核算工作，按照会计准则和财务制度，及时、准确地登记会计账簿，编制财务报表；

2.负责社团的预算管理工作，参与预算编制，执行预算计划，并进行预算分析；

3.负责社团的收支管理工作，按照审批程序办理各项收支，确保资金安全和使用合规；

4.负责社团的资产管理工作，登记、保管、盘点社团资产，确保资产安全完整；

5.负责社团的税务管理工作，按照税法规定，及时、准确地申报纳税；

6.负责社团的财务报告编制和披露工作，确保财务报告的真实性、准确性和完整性；

7.负责社团的财务监督工作，发现财务活动中的问题和风险，及时报告并提出改进建议；

8.负责社团的财务档案管理，确保财务档案的完整性和安全性；

9.完成理事会和负责人交办的其他财务管理工作。

财务人员在履行职责时，享有相应的权限，包括：

1.有权审核社团各项经济业务的合规性和合理性；

2.有权要求社团各部门提供必要的财务资料和凭证；

3.有权拒绝办理不符合法律法规和财务制度的财务业务；

4.有权参与社团的财务决策，提出专业意见和建议；

5.有权对社团的财务活动进行监督，发现问题和风险及时报告；

6.有权要求社团各部门配合财务管理工作，提供必要的支持和协助。

社团应明确财务人员的职责和权限，并进行公示，确保财务人员能够依法、合规地履行职责。社团应建立健全财务人员岗位职责制度，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序进行。

（二）财务人员任免与培训

民非社团的财务人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉财务法律法规和会计准则，能够胜任财务管理工作。社团在任免财务人员时，应遵循公平、公正、公开的原则，通过公开招聘、内部推荐等方式选拔优秀人才，并报理事会审议通过。财务人员的任免应注重其专业素质、业务