审计项目实行考核制度

PAGE审计项目实行考核制度审计项目考核制度实施方案一、总则（一）目的为了加强公司审计项目管理，提高审计工作质量和效率，规范审计行为，确保审计目标的实现，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部开展的各类审计项目，包括财务审计、经济责任审计、内部控制审计、专项审计等。（三）考核原则1.客观公正原则：考核过程和结果应基于客观事实，不受主观因素影响，确保公平公正。2.全面考核原则：从审计项目的各个环节和方面进行综合考核，包括审计计划、审计实施、审计报告、审计质量控制等。3.激励与约束并重原则：通过考核激励审计人员积极履行职责，提高工作质量，同时对违规行为进行约束。4.持续改进原则：根据考核结果，总结经验教训，不断完善审计工作流程和方法，持续提升审计工作水平。二、考核内容与标准（一）审计计划（10分）1.计划制定合理性（5分）审计项目计划应根据公司战略目标、经营管理需要和风险状况制定，具有明确的审计目标和范围。计划安排应合理，充分考虑审计资源和时间限制，确保审计工作有序开展。对计划合理性进行评估，根据实际情况酌情打分，最高5分。2.计划执行情况（5分）严格按照审计计划执行，无重大偏差。如因特殊情况需要调整计划，应及时履行审批程序，并记录调整原因和过程。根据计划执行的准确性和及时性，给予05分。（二）审计实施（40分）1.审计程序执行（15分）严格遵循审计准则和公司审计工作规范，实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据。审计程序包括但不限于审查会计凭证、账簿、报表，实地盘点资产，函证往来款项，询问相关人员等。对审计程序执行的完整性和合规性进行检查，视情况给予015分。2.审计证据获取（10分）审计证据应真实、可靠、相关，能够支持审计结论。证据来源广泛，包括内部文件、外部资料、实物证据、口头证据等。对审计证据的质量和数量进行评估，给予010分。3.审计工作底稿编制（10分）工作底稿应记录审计过程和结果，内容完整清晰，标识规范，勾稽关系明确。底稿编制应及时、准确，能够反映审计思路和方法。检查工作底稿质量，按照标准打分，满分10分。4.审计发现问题（5分）在审计实施过程中，能够发现被审计单位存在的重大问题和风险。发现问题的数量和质量应达到一定要求，对审计工作有实际价值。根据发现问题的情况，给予05分。（三）审计报告（30分）1.报告内容完整性（10分）审计报告应包括审计目标、范围、方法、发现的问题、审计结论和建议等基本要素。对问题的描述应清晰准确，分析透彻，结论明确。检查报告内容完整性，酌情打分，最高10分。2.报告准确性（10分）审计结论应基于充分的审计证据，准确无误。报告中的数据、事实和引用的法律法规应准确可靠。对报告准确性进行审核，给予010分。3.报告规范性（5分）审计报告格式应符合公司规定，语言表达规范、简洁、明了。报告签字盖章等手续齐全。根据报告规范性情况，给予05分。4.报告时效性（5分）按照规定的时间提交审计报告，无延迟现象。特殊情况需要延期的，应提前说明原因并获得批准。根据报告提交的及时性，给予05分。（四）审计质量控制（15分）1.审计工作底稿审核（5分）审计项目负责人应及时对审计工作底稿进行审核，确保底稿质量。审核意见应明确、具体，能够指出问题并提出改进建议。检查审核记录和效果，给予05分。2.审计报告审核（5分）审计部门负责人应对审计报告进行审核，确保报告质量。审核重点包括报告内容的完整性、准确性、规范性和结论的合理性。根据审核情况打分，满分5分。3.审计项目质量评估（5分）定期对审计项目质量进行评估，总结经验教训，提出改进措施。评估结果应作为考核审计人员和改进审计工作的重要依据。根据质量评估工作的开展情况和效果，给予05分。（五）审计成果运用（5分）1.审计建议采纳情况（3分）被审计单位对审计建议的采纳率较高，能够根据审计建议及时整改问题，完善内部控制。对采纳情况进行跟踪和统计，根据实际效果给予03分。2.审计对公司管理的贡献（2分）审计工作能够为公司管理层提供有价值的决策依据，促进公司管理水平提升。通过案例分析等方式评估审计对公司管理的贡献，给予02分。三、考核方式与周期（一）考核方式1.自我评价：审计项目负责人在项目结束后，对项目团队成员的工作表现进行自我评价，并提交自我评价报告。2.上级评价：审计部门负责人根据日常工作了解和项目管理情况，对审计项目团队成员进行评价。3.交叉评价：组织不同审计项目团队之间进行交叉评价，促进经验交流和相互学习。4.综合评价：考核小组根据自我评价、上级评价和交叉评价结果，进行综合分析，确定最终考核得分。（二）考核周期考核周期为每半年一次，每年7月和次年1月分别对上半年和下半年的审计项目进行考核。四、考核结果应用（一）绩效奖金分配1.根据考核得分，确定审计人员的绩效奖金系数。考核得分90分及以上的，绩效奖金系数为1.2；8089分的，绩效奖金系数为1.1；7079分的，绩效奖金系数为1；6069分的，绩效奖金系数为0.8；60分以下的，绩效奖金系数为0.5。2.绩效奖金=绩效奖金基数×绩效奖金系数。绩效奖金基数根据公司薪酬制度确定。（二）岗位晋升与调整1.连续两次考核得分在90分及以上的审计人员，在岗位晋升、评优评先等方面予以优先考虑。2.考核得分连续两次在60分以下的审计人员，视情况进行岗位调整或培训，如仍不能胜任工作，予以辞退。（三）培训与发展1.根据考核结果，分析审计人员存在的不足，针对性地制定培训计划，提供培训机会，帮助审计人员提升业务能力。2.对于在某些方面表现优秀的审计人员，鼓励其参加外部培训和学术交流活动，拓宽视野，提升综合素质。五、申诉与处理（一）申诉渠道审计人员如对考核结果有异议，可在考核结果公布后5个工作日内，向考核小组提出书面申诉。申诉应说明申诉理由和相关证据。（二）申诉处理考核小组收到申诉后，应在10个工作日内进行调查核实，并将处理结果