财务成本考核制度汇编

PAGE财务成本考核制度汇编一、总则（一）目的为加强公司财务管理，严格控制成本，提高经济效益，确保公司各项经营目标的实现，特制定本财务成本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各项目及全体员工。（三）考核原则1.客观性原则：考核依据明确、数据真实，确保考核结果客观公正。2.全面性原则：涵盖财务成本的各个方面，包括成本预算、成本控制、成本分析等。3.动态性原则：根据公司经营情况和市场变化，适时调整考核指标和标准。4.激励性原则：通过考核，激励员工积极参与成本管理，降低成本，提高效益。二、考核主体与对象（一）考核主体公司成立财务成本考核领导小组，由公司领导、财务部门负责人及相关部门负责人组成，负责制定考核制度、审核考核结果等。财务部门负责具体实施考核工作。（二）考核对象公司各部门、各项目负责人及相关工作人员。三、考核内容与指标（一）成本预算执行情况1.预算编制准确性：考核各部门、各项目成本预算编制是否准确、合理，是否符合公司战略目标和实际情况。2.预算执行率：计算各部门、各项目实际成本支出与预算成本的比率，考核预算执行情况。3.预算调整合理性：考核预算调整是否必要、合理，是否按规定程序进行。（二）成本控制情况1.成本节约额：计算各部门、各项目实际成本支出与预算成本的差额，考核成本节约情况。2.成本费用率：计算各部门、各项目成本费用占收入的比率，考核成本费用控制水平。3.成本控制措施有效性：考核各部门、各项目采取的成本控制措施是否有效，是否达到预期目标。（三）成本分析情况1.成本分析报告质量：考核各部门、各项目成本分析报告是否及时、准确、全面，是否对成本变动原因进行深入分析，并提出改进措施。2.成本分析频率：考核各部门、各项目是否定期进行成本分析，分析频率是否符合规定要求。四、考核周期与方式（一）考核周期考核周期为月度、季度和年度。月度考核主要对成本预算执行情况进行初步考核；季度考核在月度考核基础上，对成本控制情况进行重点考核；年度考核综合全年考核情况，对各部门、各项目进行全面评价。（二）考核方式1.数据收集：财务部门定期收集各部门、各项目的成本数据，包括成本支出明细、预算执行情况等。2.指标计算：根据收集的数据，计算各项考核指标的完成情况。3.实地检查：考核小组定期对各部门、各项目的成本管理情况进行实地检查，核实数据真实性，检查成本控制措施的执行情况。4.综合评价：考核小组根据指标计算结果和实地检查情况，对各部门、各项目进行综合评价，确定考核得分。五、考核评分标准（一）成本预算执行情况评分标准1.预算编制准确性：预算编制准确、合理，得810分；基本准确，得57分；存在明显偏差，得04分。2.预算执行率：预算执行率达到90%以上，得810分；80%90%，得57分；低于80%，得04分。3.预算调整合理性：预算调整必要、合理，按规定程序进行，得810分；基本合理，得57分；调整不合理或未按程序进行，得04分。（二）成本控制情况评分标准1.成本节约额：成本节约额达到预算节约目标的120%以上，得810分；100%120%，得57分；低于100%，得04分。2.成本费用率：成本费用率低于同行业平均水平，得810分；与同行业平均水平持平，得57分；高于同行业平均水平，得04分。3.成本控制措施有效性：成本控制措施有效，成本明显下降，得810分；措施基本有效，成本有所下降，得57分；措施无效，成本未得到控制，得04分。（三）成本分析情况评分标准1.成本分析报告质量：成本分析报告及时、准确、全面，对成本变动原因分析深入，提出的改进措施可行，得810分；报告基本符合要求，得57分；报告质量较差，得04分。2.成本分析频率：每月按时进行成本分析，得810分；每季度进行一次成本分析，得57分；未按规定频率进行分析，得04分。六、考核结果应用（一）绩效奖金发放根据考核得分，确定各部门、各项目及相关人员的绩效奖金发放比例。考核得分90分以上的，绩效奖金发放比例为120%；8089分的，发放比例为100%；7079分的，发放比例为80%；6069分的，发放比例为60%；60分以下的，不发放绩效奖金。（二）晋升与奖励1.连续三个季度考核得分在90分以上的部门或项目负责人，在晋升、评优等方面给予优先考虑。2.对在成本管理工作中表现突出，为公司节约大量成本的个人，给予表彰和奖励，包括奖金、荣誉证书等。（三）培训与辅导对考核得分较低的部门或项目，公司将组织针对性的培训和辅导，帮助其提高成本管理水平。培训和辅导后仍无明显改进的，将对相关负责人进行调整。七、考核申诉（一）申诉期限被考核人如对考核结果有异议，可在考核结果公布后的5个工作日内提出申诉。（二）申诉流程1.被考核人填写《考核申诉表》，详细说明申诉理由和证据。2.将《考核申诉表》提交至财务成本考核领导小组。3.考核领导小组对申诉内容进行调查核实，必要时可组织相关人员进行面谈。4.考核领导小组根据调查核实情况，做出