2026年税务师资格考试重点解析试题冲刺卷

2026年税务师资格考试重点解析试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师资格考试的考试科目包括税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律和财务与会计。2.企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业的纳税人可以享受减按12.5%的税率征收企业所得税的政策。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。4.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为，适用6%的增值税税率。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。7.纳税人提供应税服务，按照差额计税方法计算缴纳增值税的，不得抵扣进项税额。8.土地增值税的纳税人应当在签订房地产转让合同后7日内，向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳土地增值税。9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。10.税务师事务所从事涉税服务业务，应当建立业务档案，业务档案保管期限为自业务结束时起5年。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票转让所得2.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.存款利息收入3.增值税一般纳税人销售货物适用税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%4.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。A.土地增值税的税率为30%至60%的超额累进税率B.土地增值税的纳税人应当在签订房地产转让合同后7日内申报缴纳C.土地增值税的纳税人应当在房地产转让完成后的30日内申报缴纳D.土地增值税的纳税人应当在房地产转让完成后的60日内申报缴纳5.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率为（）。A.3%至45%的超额累进税率B.5%至35%的超额累进税率C.10%至50%的超额累进税率D.20%至60%的超额累进税率6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予（）。A.立即扣除B.结转以后三年内扣除C.结转以后五年内扣除D.不予扣除7.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%8.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。A.营业收入B.营业外收入C.投资收益D.以上所有9.个人所得税法规定，稿酬所得的税率为（）。A.20%B.30%C.40%D.50%10.税务师事务所从事涉税服务业务，业务档案保管期限为自业务结束时起（）。A.2年B.3年C.5年D.10年三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.股票转让所得2.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。A.营业收入B.营业外收入C.投资收益D.补贴收入E.资产处置收益3.增值税一般纳税人购进货物，下列哪些情况下可以抵扣进项税额（）。A.购进用于生产应税货物的原材料B.购进用于简易计税方法的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于免税项目的货物E.购进用于出口的货物4.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.土地增值税的税率为30%至60%的超额累进税率B.土地增值税的纳税人应当在房地产转让完成后的30日内申报缴纳C.土地增值税的纳税人应当在签订房地产转让合同后7日内申报缴纳D.土地增值税的纳税人应当在房地产转让完成后的60日内申报缴纳E.土地增值税的纳税人应当在房地产转让完成后的90日内申报缴纳5.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得E.财产租赁所得6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予（）。A.立即扣除B.结转以后三年内扣除C.结转以后五年内扣除D.不予扣除E.结转以后十年内扣除7.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%E.17%8.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。A.营业收入B.营业外收入C.投资收益D.补贴收入E.资产处置收益9.个人所得税法规定，稿酬所得的税率为（）。A.20%B.30%C.40%D.50%E.60%10.税务师事务所从事涉税服务业务，业务档案保管期限为自业务结束时起（）。A.2年B.3年C.5年D.10年E.15年四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。3.简述企业所得税法中收入总额的构成。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售货物取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业1月应缴纳的增值税为多少？2.某居民个人2026年取得工资薪金所得12万元，稿酬所得5万元，经营所得8万元。假设该个人无其他所得，其2026年应缴纳的个人所得税为多少？【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×（应为30日内）9.√10.√二、单选题1.D2.A3.D4.B5.A6.B7.A8.D9.A10.C三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D,E3.A,E4.A,B5.A,C,D,E6.B,D7.A,C8.A,B,C,D,E9.A10.B,C四、简答题1.个人所得税专项附加扣除的主要内容包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于：一般纳税人适用税率较高，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用税率较低，不能抵扣进项税额。3.企业所得税法中收入总额的构成包括：营业收入、营业外收入、投资收益、补贴收入和资产处置收益等。五、应用题1.该企业1月应缴纳的增值税计算如下：销项税额=100万元÷(1+13%)×13%=11.84万元应纳增值税=销项税额-进项税额=11.84万元-10.8万元=1.04万元2.该个人20