税务师涉税服务实务模拟测试试题冲刺卷

税务师涉税服务实务模拟测试试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.纳税人提供应税服务同时适用增值税差额征税和零税率规定的，其销售额的确定方法是（）。A.以应税服务全部收入为销售额，并全额适用零税率B.以应税服务全部收入扣除相关成本后的余额为销售额，并全额适用零税率C.以应税服务全部收入扣除相关成本后的余额为销售额，仅就扣除部分适用零税率D.以应税服务全部收入为销售额，仅就扣除部分适用零税率2.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，符合小型微利企业条件，其应纳企业所得税税额为（）。A.0元B.5万元C.10万元D.20万元3.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.跨地区开具发票无需备案B.发票的开具时限由税务机关根据实际情况决定C.发票丢失后应立即向税务机关报告并登报声明作废D.电子发票无需进行税控认证4.个人所得税法中，下列收入项目中属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金B.稿酬所得C.独立从事个人劳务取得的收入D.股息红利5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列不属于税前扣除范围的是（）。A.职工工资薪金B.存货成本C.资本性支出D.办公费用6.下列关于税收强制执行措施的表述，错误的是（）。A.税务机关可以强制扣缴税款B.税务机关可以强制拍卖纳税人财产C.税务机关可以强制划拨纳税人银行存款D.税务机关可以强制要求纳税人提供担保7.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关核准后，可以（）。A.免除罚款B.延期申报但需加收滞纳金C.延期申报且无需加收滞纳金D.免除滞纳金8.下列关于企业所得税资产的税务处理，正确的是（）。A.固定资产折旧年限由企业自行决定B.无形资产摊销年限由企业自行决定C.固定资产折旧方法由企业自行决定，但需符合税法规定D.无形资产摊销方法由企业自行决定，但需符合税法规定9.纳税人提供应税服务同时适用增值税差额征税和简易计税方法的，其销售额的确定方法是（）。A.以应税服务全部收入为销售额，并全额适用简易计税方法B.以应税服务全部收入扣除相关成本后的余额为销售额，并全额适用简易计税方法C.以应税服务全部收入为销售额，仅就扣除部分适用简易计税方法D.以应税服务全部收入扣除相关成本后的余额为销售额，仅就扣除部分适用简易计税方法10.下列关于税收优惠政策的表述，错误的是（）。A.企业研发费用加计扣除政策适用于所有行业企业B.小型微利企业可享受企业所得税减免政策C.高新技术企业可享受企业所得税减免政策D.纳税人享受税收优惠政策需符合特定条件二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.纳税人提供应税服务同时适用增值税差额征税和零税率规定的，其销售额的确定方法是以______为销售额，并全额适用零税率。2.小型微利企业的年应纳税所得额不超过______万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.发票的开具时限一般为应税行为发生之日起______日内。4.个人所得税法中，属于“劳务报酬所得”的是独立从事个人劳务取得的收入。5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，职工工资薪金属于税前扣除范围。6.税务机关可以强制拍卖纳税人财产，这是税收强制执行措施的一种。7.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关核准后，可以延期申报且无需加收滞纳金。8.固定资产折旧方法由企业自行决定，但需符合税法规定。9.纳税人提供应税服务同时适用增值税差额征税和简易计税方法的，其销售额的确定方法是以______为销售额，并全额适用简易计税方法。10.纳税人享受税收优惠政策需符合特定条件，不得影响其他税种的纳税义务。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.纳税人提供应税服务同时适用增值税差额征税和零税率规定的，其销售额的确定方法是以应税服务全部收入为销售额，并全额适用零税率。（√）2.小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（×）3.发票的开具时限由税务机关根据实际情况决定。（×）4.个人所得税法中，属于“劳务报酬所得”的是工资薪金。（×）5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，资本性支出属于税前扣除范围。（×）6.税务机关可以强制扣缴税款，这是税收强制执行措施的一种。（√）7.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关核准后，可以免除罚款。（×）8.固定资产折旧年限由企业自行决定。（×）9.纳税人提供应税服务同时适用增值税差额征税和简易计税方法的，其销售额的确定方法是以应税服务全部收入扣除相关成本后的余额为销售额，并全额适用简易计税方法。（√）10.纳税人享受税收优惠政策需符合特定条件，不得影响其他税种的纳税义务。（√）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述增值税差额征税的适用范围和计算方法。答：增值税差额征税适用于提供应税服务、无形资产或者不动产的纳税人，其销售额的确定方法是以应税服务、无形资产或者不动产的销售额扣除相关成本后的余额为销售额。计算方法为：销售额=全部价款和价外费用-相关成本。2.简述个人所得税的应税所得项目和免税所得项目。答：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。免税所得项目包括国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息、残疾、孤老人员所得等。3.简述税收强制执行措施的种类和适用条件。答：税收强制执行措施的种类包括强制扣缴税款、强制划拨银行存款、强制拍卖纳税人财产等。适用条件包括纳税人未按期缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，符合小型微利企业条件，其应纳企业所得税税额为多少？答：小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算步骤：（1）应纳税所得额=300万元×25%=75万元（2）应纳企业所得税税额=75万元×20%=15万元因此，该企业应纳企业所得税税额为15万元。2.某纳税人提供应税服务，全部收入为100万元，相关成本为30万元，同时适用增值税差额征税和零税率规定，其销售额的确定方法和应纳税额计算方法是什么？答：销售额的确定方法是以应税服务全部收入扣除相关成本后的余额为销售额，并全额适用零税率。计算步骤：（1）销售额=100万元-30万元=70万元（2）由于适用零税率，该纳税人无需缴纳增值税。因此，该纳税人应纳税额为0元。【标准答案及解析】一、单选题1.B答：根据《增值税暂行条例》规定，纳税人提供应税服务同时适用增值税差额征税和零税率规定的，其销售额的确定方法是以应税服务全部收入扣除相关成本后的余额为销售额，并全额适用零税率。2.B答：根据《企业所得税法》规定，小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算：200万元×25%×20%=5万元3.C答：根据《发票管理办法》规定，发票丢失后应立即向税务机关报告并登报声明作废。4.C答：根据《个人所得税法》规定，独立从事个人劳务取得的收入属于“劳务报酬所得”。5.C答：根据《企业所得税法》规定，资本性支出不得税前扣除。6.A答：根据《税收征收管理法》规定，税务机关不能强制扣缴税款，只能依法征收。7.C答：根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关核准后，可以延期申报且无需加收滞纳金。8.C答：根据《企业所得税法》规定，固定资产折旧方法由企业自行决定，但需符合税法规定。9.B答：根据《增值税暂行条例》规定，纳税人提供应税服务同时适用增值税差额征税和简易计税方法的，其销售额的确定方法是以应税服务全部收入扣除相关成本后的余额为销售额，并全额适用简易计税方法。10.A答：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业研发费用加计扣除政策适用于符合条件的行业企业，并非所有行业企业。二、填空题1.应税服务全部收入扣除相关成本后的余额2.1003.1804.独立从事个人劳务取得的收入5.职工工资薪金6.税务机关可以强制拍卖纳税人财产，这是税收强制执行措施的一种。7.延期申报且无需加收滞纳金8.固定资产折旧方法由企业自行决定，但需符合税法规定。9.应税服务全部收入扣除相关成本后的余额10.纳税人享受税收优惠政策需符合特定条件，不得影响其他税种的纳税义务。三、判断题1.√2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.√四、简答题1.增值税差额征税的适用范围和计算方法：答：增值税差额征税适用于提供应税服务、无形资产或者不动产的纳税人，其销售额的确定方法是以应税服务、无形资产或者不动产的销售额扣除相关成本后的余额为销售额。计算方法为：销售额=全部价款和价外费用-相关成本。2.个人所得税的应税所得项目和免税所得项目：答：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。免税所得项目包括国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息、残疾、孤老人员所得等。3.税收强制执行措施的种类和适用条件：答：税收强制执行措施的种类包括强制扣缴税款、强制划拨银行存款、强制拍卖纳税人财产等。适用条件包括纳税人未按期缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。五、应用题1.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，符合小型微利企业条件，其应纳企业所得税税额为多少？答：小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算步骤：（1）应纳税所得额=300万元×25%=75万元