2026年税务师税法二类税收征收管理权限试题

2026年税务师税法二类税收征收管理权限试题考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务机关对纳税人申报的纳税申报表进行审核时，发现申报数据与相关资料不符，但纳税人能够提供合理解释并补正的，税务机关应当如何处理？A.直接要求纳税人重新申报B.暂缓征收税款并要求纳税人补充资料C.暂停纳税人的纳税信用评级D.立即采取强制执行措施2.根据税收征收管理法律制度，下列哪项不属于税务检查的法定程序？A.查询银行存款B.调查纳税人的生产经营场所C.限制纳税人的资金流动D.审查纳税人的会计凭证3.税务机关在执行税收强制执行措施时，应当遵循的原则不包括：A.公开透明B.依法定权限和程序C.优先考虑纳税人利益D.限制纳税人的人身自由4.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在何种情况下可以申请延期申报？A.仅当不可抗力发生在申报期内B.仅当不可抗力发生在申报期后C.无论不可抗力发生在何时，均可申请延期D.需经税务机关批准后才能申请延期5.税务代理机构及其代理人违反税收征收管理法律制度，可能承担的法律责任不包括：A.罚款B.没收违法所得C.暂停执业D.刑事处罚6.税务机关对纳税人进行税务稽查时，可以采取的措施不包括：A.查询相关单位的账簿资料B.询问纳税人的相关人员C.查封纳税人的财产D.调取纳税人的银行流水7.纳税人申请延期缴纳税款，应当向税务机关提交的材料不包括：A.延期申请表B.不可抗力证明材料C.纳税人的财务报表D.税务机关要求的其他材料8.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵循的原则不包括：A.合法性原则B.相对性原则C.公平性原则D.及时性原则9.纳税人因税务机关的错误决定导致多缴税款，可以申请：A.退还多缴税款B.减免应纳税款C.延期缴纳税款D.免除罚款10.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当制作并送达的文书不包括：A.税务检查通知书B.税务检查报告C.税务处罚决定书D.税务检查结论书二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵循______原则，确保检查行为的合法性。2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，可以申请______申报。3.税务代理机构及其代理人违反税收征收管理法律制度，可能承担______法律责任。4.税务机关对纳税人进行税务稽查时，可以采取______措施，调查纳税人的纳税情况。5.纳税人申请延期缴纳税款，应当向税务机关提交______材料。6.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当制作并送达______文书。7.纳税人因税务机关的错误决定导致多缴税款，可以申请______。8.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵循______原则，确保检查行为的公正性。9.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，可以申请______。10.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵循______原则，确保检查行为的及时性。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以随意查封纳税人的财产。（×）2.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，可以申请延期申报。（√）3.税务代理机构及其代理人违反税收征收管理法律制度，可能承担刑事责任。（×）4.税务机关对纳税人进行税务稽查时，可以采取查询相关单位的账簿资料措施。（√）5.纳税人申请延期缴纳税款，应当向税务机关提交延期申请表。（√）6.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵循合法性原则。（√）7.纳税人因税务机关的错误决定导致多缴税款，可以申请退还多缴税款。（√）8.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵循相对性原则。（×）9.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，可以申请延期申报。（√）10.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵循及时性原则。（√）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述税务机关进行税务检查的程序。答：税务机关进行税务检查的程序包括：（1）制作并送达税务检查通知书；（2）调查纳税人的纳税情况；（3）制作并送达税务检查报告；（4）对检查结果进行处理。2.简述纳税人申请延期缴纳税款的条件。答：纳税人申请延期缴纳税款的条件包括：（1）因不可抗力导致纳税申报逾期；（2）因不可抗力导致无法按时缴纳税款；（3）税务机关批准。3.简述税务代理机构及其代理人违反税收征收管理法律制度可能承担的法律责任。答：税务代理机构及其代理人违反税收征收管理法律制度可能承担的法律责任包括：（1）罚款；（2）没收违法所得；（3）暂停执业；（4）吊销执业资格证书。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业因地震导致纳税申报逾期，企业申请延期申报，税务机关应当如何处理？答：税务机关应当根据以下步骤处理：（1）审核企业提交的不可抗力证明材料；（2）若材料真实有效，批准企业延期申报；（3）告知企业延期申报的期限和具体要求；（4）监督企业按时完成申报。2.某企业因税务机关的错误决定导致多缴税款，企业申请退还多缴税款，税务机关应当如何处理？答：税务机关应当根据以下步骤处理：（1）审核企业提交的申请材料；（2）若材料真实有效，批准企业退还多缴税款；（3）计算应退还的税款金额；（4）将税款退还给企业。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：根据税收征收管理法律制度，税务机关在审核纳税申报表时，若发现申报数据与相关资料不符，但纳税人能够提供合理解释并补正的，应当暂缓征收税款并要求纳税人补充资料。2.C解析：税务检查的法定程序包括查询银行存款、调查纳税人的生产经营场所、审查纳税人的会计凭证等，但限制纳税人的资金流动不属于法定程序。3.D解析：税务机关在执行税收强制执行措施时，应当遵循公开透明、依法定权限和程序、优先考虑纳税人利益的原则，但限制纳税人的人身自由不属于合法措施。4.C解析：纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，无论不可抗力发生在何时，均可申请延期申报。5.D解析：税务代理机构及其代理人违反税收征收管理法律制度，可能承担罚款、没收违法所得、暂停执业等法律责任，但刑事责任不属于其可能承担的法律责任。6.C解析：税务机关对纳税人进行税务稽查时，可以采取查询相关单位的账簿资料、询问纳税人的相关人员、调取纳税人的银行流水等措施，但查封纳税人的财产不属于合法措施。7.C解析：纳税人申请延期缴纳税款，应当向税务机关提交延期申请表、不可抗力证明材料、税务机关要求的其他材料，但纳税人的财务报表不属于必须提交的材料。8.B解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵循合法性原则、公平性原则、及时性原则，但相对性原则不属于合法原则。9.A解析：纳税人因税务机关的错误决定导致多缴税款，可以申请退还多缴税款。10.C解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，应当制作并送达税务检查通知书、税务检查报告、税务检查结论书，但税务处罚决定书不属于必须送达的文书。二、填空题1.合法性2.延期3.刑事4.查询5.延期申请表6.税务检查通知书7.退还多缴税款8.公平性9.延期10.及时性三、判断题1.×解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，应当依法定权限和程序进行，不能随意查封纳税人的财产。2.√解析：纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，可以申请延期申报。3.×解析：税务代理机构及其代理人违反税收征收管理法律制度，可能承担罚款、没收违法所得、暂停执业等法律责任，但刑事责任不属于其可能承担的法律责任。4.√解析：税务机关对纳税人进行税务稽查时，可以采取查询相关单位的账簿资料措施。5.√解析：纳税人申请延期缴纳税款，应当向税务机关提交延期申请表。6.√解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵循合法性原则。7.√解析：纳税人因税务机关的错误决定导致多缴税款，可以申请退还多缴税款。8.×解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵循合法性原则、公平性原则、及时性原则，但相对性原则不属于合法原则。9.√解析：纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，可以申请延期申报。10.√解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，应当遵循及时性原则。四、简答题1.简述税务机关进行税务检查的程序。答：税务机关进行税务检查的程序包括：（1）制作并送达税务检查通知书；（2）调查纳税人的纳税情况；（3）制作并送达税务检查报告；（4）对检查结果进行处理。2.简述纳税人申请延期缴纳税款的条件。答：纳税人申请延期缴纳税款的条件包括：（1）因不可抗力导致纳税申报逾期；（2）因不可抗力导致无法按时缴纳税款；（3）税务机关批准。3.简述税务代理机构及其代理人违反税收征收管理法律制度可能承担的法律责任。答：税务代理机构及其代理人违反税收征收管理法律制度可能承担的法律责任包括：（1）罚款；（2）没收违法所得；（3）暂停执业；（4）吊销执业资格证书。五、应用题1.某企业因地震导致纳税申报逾期，企业申请延期申报，税务机关应当如何处理？答：税务机关