2025全国初级审计师专业知识评估试题冲刺卷

2025全国初级审计师专业知识评估试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.审计过程中，审计人员发现被审计单位某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响不重大，审计人员应如何处理？A.立即出具保留意见审计报告B.记录该缺陷并评估其对审计工作的影响C.忽略该缺陷，继续执行其他审计程序D.直接出具无法表示意见审计报告2.在审计抽样中，若采用分层抽样方法，其主要目的是什么？A.提高样本代表性B.减少样本量C.增加审计风险D.简化审计程序3.审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位内部控制评价的关键内容不包括以下哪项？A.内部控制的健全性B.内部控制的执行有效性C.内部控制的设计合理性D.内部控制的成本效益分析4.审计报告中的“强调事项段”与“保留意见段”的主要区别在于什么？A.强调事项段不影响财务报表公允性，而保留意见段影响B.强调事项段需经被审计单位管理层认可，而保留意见段无需C.强调事项段适用于内部控制缺陷，而保留意见段适用于财务报表错报D.强调事项段是强制披露，而保留意见段是选择性披露5.审计人员对被审计单位固定资产进行监盘时，以下哪项程序不属于必要程序？A.确认固定资产实物存在B.检查固定资产的权属证明C.测试固定资产的折旧计算准确性D.确认固定资产的减值准备计提充分性6.审计过程中，若审计人员发现被审计单位未披露关联方交易，应如何处理？A.直接要求被审计单位披露，若拒绝则出具保留意见报告B.忽略该事项，继续执行其他审计程序C.记录该事项并评估其对审计意见的影响D.立即出具无法表示意见审计报告7.审计抽样中，若采用随机抽样方法，以下哪项是正确的要求？A.样本量必须等于总体量B.样本选取需基于审计人员的主观判断C.样本选取需确保每个单位被抽中的概率相等D.样本选取需考虑单位的财务状况8.审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位财务报表整体风险评估的关键内容不包括以下哪项？A.被审计单位的行业风险B.被审计单位的经营风险C.被审计单位的财务风险D.被审计单位的审计人员风险9.审计报告中的“其他事项段”主要用于披露什么内容？A.审计人员与被审计单位管理层的沟通情况B.审计过程中发现的重大错报C.审计人员对被审计单位持续经营能力的评估D.审计人员未执行的其他审计程序10.审计人员对被审计单位现金进行监盘时，以下哪项程序不属于必要程序？A.确认现金实存金额B.检查现金的审批流程C.测试现金的记账准确性D.确认现金的跌价准备计提充分性二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.审计过程中，审计人员发现被审计单位某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响不重大，审计人员应记录该缺陷并评估其对______的影响。2.审计抽样中，若采用分层抽样方法，其主要目的是______。3.审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位内部控制评价的关键内容包括内部控制的______、______和______。4.审计报告中的“强调事项段”与“保留意见段”的主要区别在于______。5.审计人员对被审计单位固定资产进行监盘时，以下哪项程序不属于必要程序？______。6.审计过程中，若审计人员发现被审计单位未披露关联方交易，应______。7.审计抽样中，若采用随机抽样方法，以下哪项是正确的要求？______。8.审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位财务报表整体风险评估的关键内容包括被审计单位的______、______和______。9.审计报告中的“其他事项段”主要用于披露______。10.审计人员对被审计单位现金进行监盘时，以下哪项程序不属于必要程序？______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.审计过程中，审计人员发现被审计单位某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响不重大，审计人员应立即出具保留意见审计报告。（×）2.审计抽样中，若采用分层抽样方法，其主要目的是减少样本量。（×）3.审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位内部控制评价的关键内容包括内部控制的健全性、执行有效性和设计合理性。（√）4.审计报告中的“强调事项段”与“保留意见段”的主要区别在于强调事项段不影响财务报表公允性，而保留意见段影响。（√）5.审计人员对被审计单位固定资产进行监盘时，以下哪项程序不属于必要程序？检查固定资产的权属证明。（×）6.审计过程中，若审计人员发现被审计单位未披露关联方交易，应直接要求被审计单位披露，若拒绝则出具保留意见报告。（√）7.审计抽样中，若采用随机抽样方法，以下哪项是正确的要求？样本选取需基于审计人员的主观判断。（×）8.审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位财务报表整体风险评估的关键内容包括被审计单位的行业风险、经营风险和财务风险。（√）9.审计报告中的“其他事项段”主要用于披露审计人员与被审计单位管理层的沟通情况。（×）10.审计人员对被审计单位现金进行监盘时，以下哪项程序不属于必要程序？确认现金的跌价准备计提充分性。（√）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述审计抽样的基本步骤。答：审计抽样的基本步骤包括：（1）确定审计目标；（2）设计抽样方案；（3）选取样本；（4）执行审计程序；（5）评价样本结果并推断总体。2.审计报告中的“保留意见段”通常适用于哪些情况？答：审计报告中的“保留意见段”通常适用于以下情况：（1）被审计单位存在重大错报，但影响不重大；（2）被审计单位内部控制存在重大缺陷，但影响不重大；（3）被审计单位未披露重大关联方交易。3.审计过程中，审计人员如何评估被审计单位的财务报表整体风险？答：审计人员评估被审计单位的财务报表整体风险的方法包括：（1）了解被审计单位的行业风险；（2）了解被审计单位的经营风险；（3）了解被审计单位的财务风险；（4）评估被审计单位的内部控制风险。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.审计过程中，审计人员发现被审计单位某项内部控制存在缺陷，该缺陷可能导致财务报表存在重大错报。审计人员应如何处理该缺陷？答：审计人员应采取以下措施处理该缺陷：（1）记录该缺陷并评估其对审计工作的影响；（2）与被审计单位管理层沟通该缺陷，要求其采取补救措施；（3）根据被审计单位管理层采取的补救措施，重新评估该缺陷的影响；（4）若该缺陷仍未得到有效解决，应考虑出具保留意见或无法表示意见审计报告。2.审计过程中，审计人员对被审计单位现金进行监盘时，发现现金实存金额与账面金额存在差异。审计人员应如何处理该差异？答：审计人员应采取以下措施处理该差异：（1）记录该差异并评估其对审计工作的影响；（2）与被审计单位管理层沟通该差异，要求其提供解释；（3）根据被审计单位管理层提供的解释，重新评估该差异的影响；（4）若该差异仍未得到有效解释，应考虑出具保留意见或无法表示意见审计报告。【标准答案及解析】一、单选题1.B答：审计过程中，审计人员发现被审计单位某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响不重大，审计人员应记录该缺陷并评估其对审计工作的影响。2.A答：审计抽样中，若采用分层抽样方法，其主要目的是提高样本代表性。3.D答：审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位内部控制评价的关键内容包括内部控制的健全性、执行有效性和设计合理性，不包括内部控制的成本效益分析。4.A答：审计报告中的“强调事项段”与“保留意见段”的主要区别在于强调事项段不影响财务报表公允性，而保留意见段影响。5.C答：审计人员对被审计单位固定资产进行监盘时，以下哪项程序不属于必要程序？测试固定资产的折旧计算准确性。6.C答：审计过程中，若审计人员发现被审计单位未披露关联方交易，应记录该事项并评估其对审计意见的影响。7.C答：审计抽样中，若采用随机抽样方法，以下哪项是正确的要求？样本选取需确保每个单位被抽中的概率相等。8.D答：审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位财务报表整体风险评估的关键内容包括被审计单位的行业风险、经营风险和财务风险，不包括审计人员风险。9.A答：审计报告中的“其他事项段”主要用于披露审计人员与被审计单位管理层的沟通情况。10.D答：审计人员对被审计单位现金进行监盘时，以下哪项程序不属于必要程序？确认现金的跌价准备计提充分性。二、填空题1.审计工作2.提高样本代表性3.健全性、执行有效性、设计合理性4.强调事项段不影响财务报表公允性，而保留意见段影响5.测试固定资产的折旧计算准确性6.记录该事项并评估其对审计意见的影响7.样本选取需确保每个单位被抽中的概率相等8.行业风险、经营风险、财务风险9.审计人员与被审计单位管理层的沟通情况10.确认现金的跌价准备计提充分性三、判断题1.×答：审计过程中，审计人员发现被审计单位某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响不重大，审计人员应记录该缺陷并评估其对审计工作的影响，而不是立即出具保留意见审计报告。2.×答：审计抽样中，若采用分层抽样方法，其主要目的是提高样本代表性，而不是减少样本量。3.√答：审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位内部控制评价的关键内容包括内部控制的健全性、执行有效性和设计合理性。4.√答：审计报告中的“强调事项段”与“保留意见段”的主要区别在于强调事项段不影响财务报表公允性，而保留意见段影响。5.×答：审计人员对被审计单位固定资产进行监盘时，以下哪项程序不属于必要程序？检查固定资产的权属证明。6.√答：审计过程中，若审计人员发现被审计单位未披露关联方交易，应直接要求被审计单位披露，若拒绝则出具保留意见报告。7.×答：审计抽样中，若采用随机抽样方法，以下哪项是正确的要求？样本选取需确保每个单位被抽中的概率相等，而不是基于审计人员的主观判断。8.√答：审计工作底稿中，记录审计人员对被审计单位财务报表整体风险评估的关键内容包括被审计单位的行业风险、经营风险和财务风险。9.×答：审计报告中的“其他事项段”主要用于披露审计人员与被审计单位管理层的沟通情况。10.√答：审计人员对被审计单位现金进行监盘时，以下哪项程序不属于必要程序？确认现金的跌价准备计提充分性。四、简答题1.审计抽样的基本步骤包括：（1）确定审计目标；（2）设计抽样方案；（3）选取样本；（4）执行审计程序；（5）评价样本结果并推断总体。2.审计报告中的“保留意见段”通常适用于以下情况：（1）被审计单位存在重大错报，但影响不重大；（2）被审计单位内部控制存在重大缺陷，但影响不重大；（3）被审计单位未披露重大关联方交易。3.审计过程中，审计人员评估被审计单位的财务报表整体风险的方法包括：（1）了解被审计单位的行业风险；（2）了解被审计单位的经营风险；（3）了解被审计单位的财务风险；（4）评估被审计单位的内部控制风险。五、应用题1.审计过程中，审计人员发现被审计单位某项内部控制存在缺陷，该缺陷可能导致财务报表存在重大错报。审计人员应如何处理该缺陷？答：审计人员应采取以下措施处理该缺陷：（1）记录该缺陷并评估其对审计工作的影响；（2）与被审计单位管理层沟通该缺陷，要求其采取补救措